论述企业所得税改革国际趋势

更新日期:2022-11-06 21:24:20 浏览:649

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根据《国家税务总局关于发布〈非居民企业从事国际运输业务税收管理暂行办法〉的公告》(国家税务总局公告2014年第37号)的规定:“第六条非居民企业按照本办法第五条规定已经办理税务登记的,应当按照税收征管法及有关法律法规设置账簿,根据合法、有效凭证记账,进行核算,准确计算应纳税所得额,自行或委托代理人向税务登记所在地主管税务机关依法申报缴纳企业所得税。
第七条非居民企业从事国际运输业务取得的所得应根据企业所得税法的规定,从收入总额中减除实际发生并与取得收入有关、合理的支出后的余额确定应纳税所得额。
收入总额是指非居民企业运载旅客、货物或者邮件等进出中国境内口岸所取得的客运收入、货运收入的总和。客运收入包括客票收入以及逾重行李运费、餐费、保险费、服务费和娱乐费等;货运收入包括基本运费以及各项附加费等。
第八条非居民企业不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的,由主管税务机关按照《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税核定征收管理办法〉的通知》(国税发〔2010〕19号)的规定核定其应纳税所得额。”



非居民企业在中国境内从事国际运输业务应如何计算缴纳企业所得税?

江苏省国家税务局:
你局《关于日本协力银行从无锡联美兰达取得贷款利息免征预提所得税的请示》(苏国税函〔2004〕39号)收悉,现批复如下:
日本国际协力银行于2003年8月8日与日本电盛兰达株式会社签订贷款协议,贷款
1.8亿日元,期限为2003年8月1日至2011年7月31日,年利率为0.75%。日本电盛兰达株式会社再按相同条件转贷至无锡联美兰达电子有限公司。关于日本国际协力银行通过日本电盛兰达株式会社向无锡联美兰达电子有限公司提供间接贷款所取得的利息收入免税问题,根据《中华人民共和国政府和日本国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》第十一条第三款的规定,同意对日本国际协力银行提供上述贷款取得的利息免予征收企业所得税。

国家税务总局关于日本国际协力银行取得贷款利息免征企业所得税问题的批复

江苏省国家税务局:
你局《关于日本国际协力银行从三菱丽阳高分子材料(南通)有限公司取得的贷款利息免征外国企业所得税问题的请示》(苏国税发〔2005〕55号)收悉,批复如下:
2004年9月28日,日本国际协力银行与三菱丽阳高分子材料(南通)有限公司签订贷款协议,贷款金额1600万美元,贷款期限为3年。根据《国家税务总局关于执行税收协定对利息所得免税有关问题的通知》国税发〔1996〕29号)和《中华人民共和国政府和日本国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》第十一条第三款的规定,对日本国际协力银行提供上述贷款取得的利息,免予征收企业所得税。

国家税务总局关于日本国际协力银行取得贷款利息免征企业所得税的批复

根据《国家税务总局关于发布〈非居民企业从事国际运输业务税收管理暂行办法〉的公告》(国家税务总局公告2014年第37号)的规定:“第二条本办法所称从事国际运输业务,是指非居民企业以自有或者租赁的船舶、飞机、舱位,运载旅客、货物或者邮件等进出中国境内口岸的经营活动以及相关装卸、仓储等附属业务。
非居民企业以程租、期租、湿租的方式出租船舶、飞机取得收入的经营活动属于国际运输业务。
非居民企业以光租、干租等方式出租船舶、飞机,或者出租集装箱及其他装载工具给境内机构或者个人取得的租金收入,不属于本办法规定的国际运输业务收入,应按照企业所得税法第三条第三款的规定执行(税收协定有特殊规定的除外)。
第三条非居民企业从事本办法规定的国际运输业务,以取得运输收入的非居民企业为纳税人。”

非居民企业从事哪些国际运输业务需要在华缴纳企业所得税?

广东省国家税务局:
你局《关于日本国际协力银行取得的贷款利息免征企业所得税的请示》(粤国税发〔2005〕270号)收悉。经研究,批复如下:
2004年12月,三井化学复合塑料(中山)有限公司与日本国际协力银行签订了总额为400万美元的贷款协议,贷款期限为4年,利率为LIBOR+0.125%。根据《中华人民共和国政府和日本国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》第十一条第三款的规定,同意对日本国际协力银行提供上述贷款取得的利息,免予征收企业所得税。

国家税务总局关于日本国际协力银行取得的贷款利息免征企业所得税的批复

谢谢邀请!"三稳政策"和继续进化供给侧改革相关,没有稳定的房地产市场供给侧改革就无法实现改革目的。具体分析看我前面的文章论述。

修行     发表于 2022-11-06 22:09:49

(一)合并内潮流自根政府掀开世界税制改革的序幕开始,税制改革的浪潮席卷了世界诸多国家,公司所得税改革一直是各国税制改革的重要内容。各国以减税为主要内容的公司税制改革,在一定程度上影响到我国吸引外资的税收优势,弱化了我国所得税制对外资的吸引力,同时也进一步加大了我国所得税制改革的紧迫性,并影响了我国企业所得税制改革的方向。在世界降低所得税税率的大环境下,我国的所得税制改革不能逆潮流而动,否则会影响国际资本向我国的流动。因此,我国应合并内外资企业所得税,顺应国际税率水平下降的总体趋势。(二)内外资企业所得税合并符合我国经济市场化的要求内外资企业分别实行两套所得税制是在我国改革开放初期急切需要大规模引进外国资本和技术的特定经济和历史条件决定的,随着改革开放的深化,我国企业已进入或将大规模进入国际市场、参与国际竞争,这种税负轻重有别的所得税制有悖于国民待遇原则,尤其不利于我国国有企业真正成为市场的主体,不利于现代企业制度的建立,不利于同外国企业同等条件下的国际竞争。我国的社会主义市场经济体制逐步完善,市场机制在资源配置中的基础作用不断增强,市场竞争也越来越充分。市场竞争要求公平竞争,税负公平是公平竞争的重要保证。企业所得税是纳税人税收负担的重要组成部分,公平竞争、公平税负要求各类企业的所得税在税率、税基、优惠政策等方面享有同等待遇。(三)合并内外资企业所得税是体现世贸组织国民待遇原则的首选方案从许多国家企业所得税的情况看,虽然有些国家制定了一些针对外资企业的所得税优惠政策,但是对外资企业和本国投资者投资的企业分别实行两套所得税制的国家并不多见。我国加入世界贸易组织后,对外开放的大环境发生了新的变化,面临着必须全面提高对外开放的质量和水平,而在经历了二十多年的努力后,我国已经有经验和能力在更宽领域、更高层次上利用外资。在这样的新形势下,要使国民经济在更广的范围和更深的层次上与世界经济融为一体,就必须在遵守国际规则、履行国际义务方面进行法律的强制性约束,包括企业所得税在内的税收法规必须符合世贸组织的要求和我国做出的承诺。为解决加入世界贸易组织后内外资企业不公平竞争的问题,我国尽快合并内外资企业的所得税不仅是必要的,也是可能的。

安静的等待     发表于 2022-11-06 22:16:30

各国的税制改革趋势是不一样的。总体上发达国家更加重视间接税,发展中国家根据重视直接税。欧美目前都在提减税。美国准备减少企业所得税,税制改革更加积极。可参考《世界税收发展研究报告》

杨书民     发表于 2022-11-06 22:19:23

(一)合并内外资企业所得税顺应世界税制改革的潮流 自世纪年代美国里根政府掀开世界税制改革的序幕开始,税制改革的浪潮席卷了世界诸多国家,公司所得税改革一直是各国税制改革的重要内容。 各国以减税为主要内容的公司税制改革,在一定程度上影响到我国吸引外资的税收优势,弱化了我国所得税制对外资的吸引力,同时也进一步加大了我国所得税制改革的紧迫性,并影响了我国企业所得税制改革的方向。在世界降低所得税税率的大环境下,我国的所得税制改革不能逆潮流而动,否则会影响国际资本向我国的流动。因此,我国应合并内外资企业所得税,顺应国际税率水平下降的总体趋势。 (二)内外资企业所得税合并符合我国经济市场化的要求内外

葛徐明     发表于 2022-11-06 22:49:54

(一)合并内外资企业所得税顺应世界税制改革的潮流 自20世纪80年代美国里根政府掀开世界税制改革的序幕开始,税制改革的浪潮席卷了世界诸多国家,公司所得税改革一直是各国税制改革的重要内容。 各国以减税为主要内容的公司税制改革,在一定程度上影响到我国吸引外资的税收优势,弱化了我国所得税制对外资的吸引力,同时也进一步加大了我国所得税制改革的紧迫性,并影响了我国企业所得税制改革的方向。在世界降低所得税税率的大环境下,我国的所得税制改革不能逆潮流而动,否则会影响国际资本向我国的流动。因此,我国应合并内外资企业所得税,顺应国际税率水平下降的总体趋势。 (二)内外资企业所得税合并符合我国经济市场化的要求内外资企业分别实行两套所得税制是在我国改革开放初期急切需要大规模引进外国资本和技术的特定经济和历史条件决定的,随着改革开放的深化,我国企业已进入或将大规模进入国际市场、参与国际竞争,这种税负轻重有别的所得税制有悖于国民待遇原则,尤其不利于我国国有企业真正成为市场的主体,不利于现代企业制度的建立,不利于同外国企业同等条件下的国际竞争。我国的社会主义市场经济体制逐步完善,市场机制在资源配置中的基础作用不断增强,市场竞争也越来越充分。市场竞争要求公平竞争,税负公平是公平竞争的重要保证。企业所得税是纳税人税收负担的重要组成部分,公平竞争、公平税负要求各类企业的所得税在税率、税基、优惠政策等方面享有同等待遇。 (三)合并内外资企业所得税是体现世贸组织国民待遇原则的首选方案从许多国家企业所得税的情况看,虽然有些国家制定了一些针对外资企业的所得税优惠政策,但是对外资企业和本国投资者投资的企业分别实行两套所得税制的国家并不多见。我国加入世界贸易组织后,对外开放的大环境发生了新的变化,面临着必须全面提高对外开放的质量和水平,而在经历了二十多年的努力后,我国已经有经验和能力在更宽领域、更高层次上利用外资。在这样的新形势下,要使国民经济在更广的范围和更深的层次上与世界经济融为一体,就必须在遵守国际规则、履行国际义务方面进行法律的强制性约束,包括企业所得税在内的税收法规必须符合世贸组织的要求和我国做出的承诺。为解决加入世界贸易组织后内外资企业不公平竞争的问题,我国尽快合并内外资企业的所得税不仅是必要的,也是可能的。

范泷桀     发表于 2022-11-06 21:49:53

企业所得税作为对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的1种税,在经过了3个阶段的改革后逐渐走向完善。但是,不管经历怎样的变革,企业所得税会计核算与他总是不可分离的。  要在我国剧烈的企业竞争中站稳脚根,并逐步立于不败之地,企业就要做好公道的纳税筹划,所以做好正确的会计核算就直接影响到纳税筹划的效果。   本文应用论述法,结合相干实例。首先提出对新旧所得税的对照,使我们更深入的了解企业所得税的相干信息。  在从企业的角度,对如何正确的选择会计核算方法、如何对企业所得税进行正确的会计核算进行研究。在研究的进程中,同时发现问题对企业所得税会计核算进程中出现的问题,并找出其解决方法。  只有这样,才能为企业做出最好的税收筹划提供主要根据。  关键字:企业所得税,会计核算,纳税筹划。

葛徐明     发表于 2022-11-06 21:51:25

(一)合并内外资企业所得税顺应世界税制改革的潮流

自20世纪80年代美国里根政府掀开世界税制改革的序幕开始,税制改革的浪潮席卷了世界诸多国家,公司所得税改革一直是各国税制改革的重要内容。

各国以减税为主要内容的公司税制改革,在一定程度上影响到我国吸引外资的税收优势,弱化了我国所得税制对外资的吸引力,同时也进一步加大了我国所得税制改革的紧迫性,并影响了我国企业所得税制改革的方向。在世界降低所得税税率的大环境下,我国的所得税制改革不能逆潮流而动,否则会影响国际资本向我国的流动。因此,我国应合并内外资企业所得税,顺应国际税率水平下降的总体趋势。

(二)内外资企业所得税合并符合我国经济市场化的要求内外资企业分别实行两套所得税制是在我国改革开放初期急切需要大规模引进外国资本和技术的特定经济和历史条件决定的,随着改革开放的深化,我国企业已进入或将大规模进入国际市场、参与国际竞争,这种税负轻重有别的所得税制有悖于国民待遇原则,尤其不利于我国国有企业真正成为市场的主体,不利于现代企业制度的建立,不利于同外国企业同等条件下的国际竞争。我国的社会主义市场经济体制逐步完善,市场机制在资源配置中的基础作用不断增强,市场竞争也越来越充分。市场竞争要求公平竞争,税负公平是公平竞争的重要保证。企业所得税是纳税人税收负担的重要组成部分,公平竞争、公平税负要求各类企业的所得税在税率、税基、优惠政策等方面享有同等待遇。

(三)合并内外资企业所得税是体现世贸组织国民待遇原则的首选方案从许多国家企业所得税的情况看,虽然有些国家制定了一些针对外资企业的所得税优惠政策,但是对外资企业和本国投资者投资的企业分别实行两套所得税制的国家并不多见。我国加入世界贸易组织后,对外开放的大环境发生了新的变化,面临着必须全面提高对外开放的质量和水平,而在经历了二十多年的努力后,我国已经有经验和能力在更宽领域、更高层次上利用外资。在这样的新形势下,要使国民经济在更广的范围和更深的层次上与世界经济融为一体,就必须在遵守国际规则、履行国际义务方面进行法律的强制性约束,包括企业所得税在内的税收法规必须符合世贸组织的要求和我国做出的承诺。为解决加入世界贸易组织后内外资企业不公平竞争的问题,我国尽快合并内外资企业的所得税不仅是必要的,也是可能的。

韓善科     发表于 2022-11-06 22:03:49

1.生态税收领导者并不是在真空中实行绿色税收的改革。更确切的说,他们采取的这些改革措施可能违背一些国际协定针对全球变暖的趋势提倡消减温室效应气体排放量这样一种公共背景。

Never Say Never     发表于 2022-11-06 22:21:17

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