计提土地使用税房产税分录

更新日期:2022-11-06 22:36:13 浏览:320

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稚气     发表于 2022-11-06 23:36:41

其他回答

根据《财政部 国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》财税〔2000〕42号)规定:“
一、关于非营利性医疗机构的税收政策
……(五)对非营利性医疗机构自用的房产、土地、车船,免征房产税、城镇土地使用税和车船使用税。

二、关于营利性医疗机构的税收政策
(一)对营利性医疗机构取得的收入,按规定征收各项税收。但为了支持营利性医疗机构的发展,对营利性医疗机构取得的收入,直接用于改善医疗卫生条件的,自其取得执业登记之日起,3年内给予下列优惠:对其取得的医疗服务收入免征营业税;对其自产自用的制剂免征增值税;对营利性医疗机构自用的房产、土地、车船免征房产税、城镇土地使用税和车船使用税。3年免税期满后恢复征税。……

三、关于疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构的税收政策
……(二)对疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产、土地、车船,免征房产税、城镇土地使用税和车船使用税。
医疗机构需要书面向卫生行政主管部门申明其性质,按《医疗机构管理条例》进行设置审批和登记注册,并由接受其登记注册的卫生行政部门核定,在执业登记中注明“非营利性医疗机构”和“营利性医疗机构”。
上述医疗机构具体包括:各级各类医院、门诊部(所)、社区卫生服务中心(站)、急救中心(站)、城乡卫生院、护理院(所)、疗养院、临床检验中心等。上述疾病控制、妇幼保健等卫生机构具体包括:各级政府及有关部门举办的卫生防疫站(疾病控制中心)、各种专科疾病防治站(所),各级政府举办的妇幼保健所(站)、母婴保健机构、儿童保健机构等,各级政府举办的血站(血液中心)。”(注:车船使用税已取消)

医疗卫生机构是否缴纳房产税和城镇土地使用税?


一、根据《财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》((1986)财税地字第8号)规定:“十
四、根据房产税暂行条例规定,房产出租的,以房产租金收入为房产税的计税依据。因此,个人出租房屋,应按租金收入全额征收房产税。”

二、根据《财政部国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》(财税〔2008〕24号)第二条第三款规定:“对个人出租住房,不区分用途,......按4%的税率征收房产税,免征城镇土地使用税。”

三、根据《关于营改增后契税 房产税 土地增值税 个人所得税计税依据问题的通知》财税〔2016〕43号)第二条规定:“房产出租的,计征房产税的租金收入不含增值税。”
第六条规定:“在计征上述税种时,税务机关核定的计税价格或收入不含增值税。
本通知自2016年5月1日起执行。”

个人出租住房如何计算房产税和土地使用税?


一、根据《财政部 国家税务总局关于转制科研机构有关税收政策问题的通知》财税〔2003〕137号)规定:“


一、对于经国务院批准的原国家经贸委管理的10个国家局所属242个科研机构和建设部等11个部门(单位)所属134个科研机构中转为企业的科研机构和进入企业的科研机构,从转制注册之日起,5年内免征科研开发自用土地的城镇土地使用税、房产税和企业所得税。

对进入企业作为非独立企业法人或不能实行独立经济核算的科研机构,其免税的应税所得、土地和房产应单独计算;确实难以划分清楚的,可由主管税务机关采取分摊比例法或其他合理的方法确定。


二、经科技部、财政部、中编办审核批准的国务院部门(单位)所属社会公益类科研机构中转为企业或进入企业的科研机构,享受上述第一条规定的优惠政策。


三、享受上述政策的企业自转制注册之日至本文下发之日期间已征房产税款不再退还。


四、本通知自发布之日起执行。以前规定的内容与本通知规定不一致的,按本通知执行。”

二、根据《财政部 国家税务总局关于延长转制科研机构有关税收政策执行期限的通知》财税〔2005〕14号)规定:“
一、对经国务院批准的原国家经贸委管理的10个国家局所属242个科研机构和建设部等11个部门(单位)所属134个科研机构中转为企业的科研机构和进入企业的科研机构,从转制注册之日起5年内免征科研开发自用土地、房产的城镇土地使用税、房产税和企业所得税政策执行到期后,再延长2年期限。
对上述转制科研院所享受的税收优惠期限,不论是从转制之日起计算,还是从转制注册之日起计算,均据实计算到期满为止。

二、转制科研机构要将上述免税收入主要用于研发条件建设和解决历史问题。

三、地方转制科研机构可参照执行上述优惠政策。参照执行的转制科研机构名单,由省级人民政府确定和公布。

四、本通知自发布之日起执行,凡以前规定与本通知规定不一致的,按本通知执行。”

转制科研机构是否缴纳房产税和城镇土地使用税

1.按规定计算应交纳的房产税、土地使用税、车船使用税

借:管理费用

贷:应交税金──应交房产税

──应交土地使用税

──应交车船使用税

2.交纳房产税、土地使用税、车船使用税

借:应交税金──应交房产税

──应交土地使用税

──应交车船使用税
贷:银行存款

应交房产税、土地使用税、车船使用税的核算


一、根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第483号)第六条规定:“下列土地免缴土地使用税:(二)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地。"

二、根据《财政部 国家税务总局关于印发<关于继续对宣传文化单位实行财税优惠政策的规定>的通知》((1994)财税字第89号)规定:“注释:全文废止。参见:《财政部关于公布废止和失效的财政规章和规范性文件目录(第八批)的决定》,财政部令第16号。
第十条 对财政部门拨付事业经费的宣传、文化事业单位自用的房产、车船、土地,按《中华人民共和国房产税暂行条例》、《中华人民共和国车船使用税暂行条例》、《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》的规定免征房产税、车船使用税和土地使用税。
……
第十八条 本规定从1994年1月1日起执行。财政部《关于进一步支持宣传文化企业发展的通知》((93)财文字第467号)和国家税务总局《国家税务局关于进一步支持宣传文化事业的通知》(国税发〔1993〕59号)同时废止。

三、根据《财政部 海关总署 国家税务总局关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制后企业的若干税收政策问题的通知》(财税〔2005〕1号)规定:“……

三、由财政部门拨付事业经费的文化单位转制为企业,对其自用房产、土地和车船免征房产税、城镇土地使用税和车船使用税。
……

七、本通知所称经营性文化事业单位是指从事新闻出版、广播影视和文化艺术的事业单位;转制包括文化事业单位整体转为企业和文化事业单位中经营部分剥离转为企业。
本通知适用于文化体制改革试点地区的所有转制文化单位和不在试点地区的转制试点单位。
试点地区包括北京市、上海市、重庆市、广东省、浙江省、深圳市、沈阳市、西安市、丽江市。
不在试点地区的试点单位名单由中央文化体制改革试点工作领导小组办公室提供,财政部、国家税务总局分批发布。本通知执行期限为2004年1月1日至2008年12月31日。
中央在京的文化体制改革试点单位名单,由中央文化体制改革试点领导小组办公室通过北京市文化体制改革领导小组办公室会同当地财政局、国家税务局、地方税务局和海关确定。
试点地区的试点单位名单,由试点地区文化体制改革小组办公室会同当地财政厅(局)、国家税务局、地方税务局和海关确定。”


四、根据《财政部 海关总署 国家税务总局关于发布第一批不在文化体制改革试点地区的文化体制改革试点单位名单的通知》(财税〔2005〕163号)规定:“按照财政部、海关总署、国家税务总局《关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收政策问题的通知》(财税〔2005〕1号)和《关于文化体制改革试点中支持文化产业发展若干税收政策问题的通知》(财税〔2005〕2号)的规定,中央文化体制改革领导小组办公室提供了第一批不在文化体制改革试点地区的文化体制改革试点单位名单。现将该名单发给你们,名单所列单位均按上述两个《通知》规定享受税收优惠政策。
中央在京的文化体制改革试点单位名单,由中央文化体制改革试点领导小组办公室通过北京市文化体制改革领导小组办公室会同当地财政局、国家税务局、地方税务局和海关确定。
试点地区的试点单位名单,由试点地区文化体制改革小组办公室会同当地财政厅(局)、国家税务局、地方税务局和海关确定。”


五、根据《财政部海关总署国家税务总局关于公布第二批不在试点地区的文化体制改革试点单位名单和新增试点地区名单的通知》(财税〔2007〕36号)规定:“按照财政部、海关总署、国家税务总局《关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收政策问题的通知》(财税〔2005〕1号)和《关于文化体制改革试点中支持文化产业发展若干税收政策问题的通知》(财税〔2005〕2号)的规定,中央文化体制改革领导小组办公室提供了第二批不在文体化制改革试点地区的文化体制改革试点单位名单和文化体制改革新增试点地区名单。现将该名单发给你们,名单所列不在试点地区的试点单位和新增试点地区的所有文化单位。从2006年1月1日起,均按上述两个《通知》的规定享受税收优惠政策。”


六、根据《财政部海关总署国家税务总局关于发布第三批不在试点地区的文化体制改革试点单位名单的通知》(财税〔2008〕25号)规定:“按照财政部、海关总署、国家税务总局《关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收政策问题的通知》(财税〔2005〕1号)和《关于文化体制改革试点中支持文化产业发展若干税收政策问题的通知》(财税〔2005〕2号)的规定,中央文化体制改革领导小组办公室提供了第三批不在文化体制改革试点地区的文化体制改革试点单位名单。
现将名单发给你们。考虑到《中华人民共和国车船使用税暂行条例》已于2006年年底废止,名单所列试点单位(见附件)的自用车船,应按照《中华人民共和国车船税暂行条例》(国务院令第482号)的有关规定缴纳车船税。从2007年1月1日起,名单所列试点单位按上述两个通知的规定享受除免征车船使用税以外的税收优惠政策。”


七、根据《财政部国家税务总局关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收优惠政策的通知》(财税〔2009〕34号)规定:“……

二、由财政部门拨付事业经费的文化单位转制为企业,自转制注册之日起对其自用房产免征房产税。
……

五、本通知所称经营性文化事业单位是指从事新闻出版、广播影视和文化艺术的事业单位;转制包括文化事业单位整体转为企业和文化事业单位中经营部分剥离转为企业。

六、本通知适用于文化体制改革地区的所有转制文化单位和不在文化体制改革地区的转制企业。有关名单由中央文化体制改革工作领导小组办公室提供,财政部、国家税务总局发布。本通知执行期限为2009年1月1日至2013年12月31日。”

(注:车船使用税已取消)

宣传、文化单位是否缴纳房产税和城镇土地使用税?

,你们的土地在哪个地方?不同的地方税率不同! ,城镇土地使用税实行按年计算,分期缴纳的方法。具体由地税局定,你可以问专管员。如果是新征用的耕地,期满一年后才纳税,新征用的非耕地,次月才开始缴纳。 ,房产税实行按年计算,分期缴纳的方法。具体由地税局定,自建房子从建成次月开始纳税, ,分录房产税 计提: 借 ; 管理费用 贷应交税金 应交房产税 交纳时 借:应交税金 应交房产税 贷:银行存款 分录城镇土地使用税 在月份终了计提: 借 ; 管理费用 贷应交税金 应交城镇土地使用税 按规定交纳时 借:应交税金应交城镇土地使用税 贷:银行存款

约定今生     发表于 2022-11-06 23:42:40

计提房产税作分录 借:管理费用—房产税 贷:应交税费—房产税 计提印花税作分录 借:管理费用—印花税 贷:应交税费—印花税 计提城镇土地使用税作分录 借:管理费用—土地使用税 贷:应交税费—土地使用税 税款入库作分录 借:应交税费—房产税 借:应交税费—印花税 借:应交税费—土地使用税 贷:银行存款 不计提直接贴花作分录 借:管理费用—印花税 贷:有关科目

笑看风云     发表于 2022-11-06 23:42:54

福利企业免征房产税和土地税,还需要计提么?——福利企业免征房产税和土地税,就不需要计提了。

如果计提,分录该怎么做:

计提时:

借:管理费用--土地使用税

管理费用--- 房产税

贷:应交税费--应交土地使用税

贷:应交税费--应交土房产税

同时:

借:应交税费--应交土地使用税

借:应交税费----应交土房产税

贷:营业外收入----补贴收入----------------------------------------

不惧恶意采纳刷分

坚持追求真理真知

Amandaจุ๊บ雯雯     发表于 2022-11-06 22:53:32

如果计提,分录该怎么做:

计提时:

借:管理费用--土地使用税

管理费用--- 房产税

贷:应交税费--应交土地使用税

贷:应交税费--应交土房产税

LuciaUmi     发表于 2022-11-06 22:53:32

计提房产税作分录

借:管理费用—房产税

贷:应交税费—房产税

计提印花税作分录

借:管理费用—印花税

贷:应交税费—印花税

计提城镇土地使用税作分录

借:管理费用—土地使用税

贷:应交税费—土地使用税

税款入库作分录

借:应交税费—房产税

借:应交税费—印花税

借:应交税费—土地使用税

贷:银行存款

不计提直接贴花作分录

借:管理费用—印花税

贷:有关科目

房产税,印花税,城镇土地使用税都是记入管理费用的 而不是应交税费 所以直接缴纳

微笑     发表于 2022-11-06 22:54:06

计提房产税作分录

借:管理费用—房产税

贷:应交税费—房产税

计提印花税作分录

借:管理费用—印花税

贷:应交税费—印花税

计提城镇土地使用税作分录

借:管理费用—土地使用税

贷:应交税费—土地使用税

税款入库作分录

借:应交税费—房产税

借:应交税费—印花税

借:应交税费—土地使用税

贷:银行存款

不计提直接贴花作分录

借:管理费用—印花税

贷:有关科目

房产税,印花税,城镇土地使用税都是记入管理费用的

而不是应交税费

所以直接缴纳

婷娉马     发表于 2022-11-06 22:59:41

在计提时,房产税和土地使用税应该计提到税金及附加科目中,具体分录为:

借:税金及附加

贷:应交税费—房产税

应交税费—土地使用税

次月缴纳税金时,再计入应交税费科目,具体分录为:

借:应交税费—房产税

应交税费—土地使用税

贷:银行存款(或库存现金)

拓展资料:

从2017年开始,房产税、土地使用税计入“税金及附加”科目。

原来的“营业税金及附加”已经在2017年更名为“税金及附加”。房产税、土地使用税、车船税、印花税都计入“税金及附加”科目。

冂纟匕     发表于 2022-11-06 23:10:31

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