企业税负与个人所得税

更新日期:2022-11-07 07:36:10 浏览:293

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年薪万如何避税,要根据不同企业或者个人情况因企业或者个人而异。个人思考认为主要有“五看”:一是看总体税负。就是我们在降低税负时既要考虑对企业所得税税负的影响,也要考虑对个人所得税税负的影响。不能因为为了降低个人所得税税负企业所得税税负大幅上升,二者要综合考虑。二是看员工身份。就是要看你是公司股东还是企业高管及重要业务技术骨干。因为如果是公司股东,要思考是分红有利还是发百万年薪有利。三是看扣除情况。注意分析个人专项扣除、专项附加扣除及其他扣除等情况,因为每个员工的个人扣除项目不同,对个人所得税税负会产生或大或小的影响。四是看综合所得。新的个人所得税讲工资薪金、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得四项所得记入综合所得。个人所得税税负不仅与工资薪金有关,还与你是否有劳务报酬、稿酬所得、特许权使用费所得有关。五是看优惠政策。就是要分析个人所得税优惠政策,比如现在全年一次性奖金可以选择合并计税,也可以选择单独计税。对年薪百万的员工来说,全年一次性奖金单独计税应该更有利。利用全年一次性奖金个人所得税优惠政策时还要注意年薪百万中月度工资薪金与全年一次性奖金比例划分,将总体税负控制在低水平,实务中如果单独考虑工资薪金一项至少总体个人所得税税负控制在以下。比如还有一些地方有个人所得税纳税情况与落户政策、个人所得税返还政策等挂钩,也要注意综合考虑。

郭俊华     发表于 2022-11-07 09:10:03

其他回答

福建省地方税务局:
你局《关于个人与房地产开发企业签订有条件价格优惠协议购买商店征收个人所得税问题的请示》(闽地税发〔2008〕67号)收悉。经研究,批复如下:
房地产开发企业与商店购买者个人签订协议规定,房地产开发企业按优惠价格出售其开发的商店给购买者个人,但购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用。其实质是购买者个人以所购商店交由房地产开发企业出租而取得的房屋租赁收入支付了部分购房价款。
根据个人所得税法的有关规定精神,对上述情形的购买者个人少支出的购房价款,应视同个人财产租赁所得,按照“财产租赁所得”项目征收个人所得税。每次财产租赁所得的收入额,按照少支出的购房价款和协议规定的租赁月份数平均计算确定。

国家税务总局关于个人与房地产开发企业签订有条件优惠价格协议购买商店征收个人所得税问题的批复

根据《国家税务总局关于个人与房地产开发企业签订有条件优惠价格协议购买商店征收个人所得税问题的批复》国税函〔2008〕576号)规定:“房地产开发企业与商店购买者个人签订协议规定,房地产开发企业按优惠价格出售其开发的商店给购买者个人,但购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用。其实质是购买者个人以所购商店交由房地产开发企业出租而取得的房屋租赁收入支付了部分购房价款。
根据个人所得税法的有关规定精神,对上述情形的购买者个人少支出的购房价款,应视同个人财产租赁所得,按照财产租赁所得项目征收个人所得税。每次财产租赁所得的收入额,按照少支出的购房价款和协议规定的租赁月份数平均计算确定。”

个人与房地产开发企业签订有条件优惠价格协议购买商店并在一定期限内无偿提供给开发企业如何缴纳个人所得税?

根据《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》(2018年第62号)第一条第(三)、(四)项,符合“(三)纳税年度内预缴税额低于应纳税额;(四)纳税人申请退税”的情形,纳税人需要办理汇算清缴。纳税人应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内,向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理汇算清缴纳税申报,并报送《个人所得税年度自行纳税申报表》,税款多退少补。

如果个人所得税年度预扣预缴税款与年度应纳税额不一致,如何处理?

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局),新疆生产建设兵团财政局,国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局,上海、深圳证券交易所,中国证券登记结算公司:
现就内地与香港基金互认有关个人所得税政策明确如下:
对内地个人投资者通过基金互认买卖香港基金份额取得的转让差价所得,自2018年12月18日起至2019年12月4日止,继续暂免征收个人所得税。

财政部 税务总局 证监会关于继续执行内地与香港基金互认有关个人所得税政策的通知

 
一、根据《财政部 国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》财税〔2001〕157号)文件规定:“ 
一、个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用),其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税;超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》国税发〔1999〕178号)的有关法规,计算征收个人所得税。

二、个人领取一次性补偿收入时按照国家和地方政府法规的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费,可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除。

三、企业依照国家有关法律法规宣告破产,企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入,免征个人所得税。
本通知自2001年10月1日起执行。以前法规与本通知法规不符的,一律按本通知法规执行。对于此前已发生而尚未进行税务处理的一次性补偿收入也按本通知法规执行。”

二、根据《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》国税发〔1999〕178号)文件规定:“
......

一、对于个人因解除劳动合同而取得一次性经济补偿收入,应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

二、考虑到个人取得的一次性经济补偿收入数额较大,而且被解聘的人员可能在一段时间内没有固定收入,因此,对于个人取得的一次性经济补偿收入,可视为一次取得数月的工资、薪金收入,允许在一定期限内进行平均。具体平均办法为:以个人取得的一次性经济补偿收入,除以个人在本企业的工作年限数,以其商数作为个人的月工资、薪金收入,按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算,超过12年的按12计算。”

个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入,缴纳个人所得税吗?

与企业相关的税大约有种,其中增值税、企业所得税和个人所得税是最常见的,也是税负比较重的。个人独资企业、合伙企业和公司制企业对这个税种的缴纳也是不同的

吉祥如意     发表于 2022-11-07 08:33:43

2018年个人所得税改革后,将经营所得税率表最高税率的对应级距由原来的10万元提高到50万元,其实际税负水平与2018年度小型微利企业税负基本持平,与美国穿透型企业的税负也基本相近,这表明此次个人所得税改革经营所得纳税级距调整是适当的。

具体税负比较情况见图4-1。

图4-1税负比较情况

说明:右上方的粗线段表示企业应纳税所得额超过100万元,不再属于小型微利企业。

这是因为:一是2018年小型微利企业减半征税标准由50万元提高到100万元后,应纳税所得额小于100万元的,其实际税负率为28%(企业所得税减半优惠10%+税后利润分红个人所得税18%,即:税后利润90%×个人所得税利息股息红利所得20%=18%);二是个人所得税经营所得税率表的纳税级距调整后,最高税率35%对应的级距上限由原来的10万元提高到50万元,在累进税率模式下,50万元及以下的各段纳税级距分别适用5%~30%的税率,因此,其实际税负率低于30%的名义税率。当应纳税所得额为50万元时,其实际税负率为21.9%,当应纳税所得额为94万元时,其实际税负率为28%,应纳税所得额为100万元时,其实际税负率为28.45%,与调整后的小型微利企业税负率基本一致;三是美国税改后,最高税率由39.6%降至37%,穿透型企业适用个人所得税综合所得的税率表,再减按80%征税,最高税负率不超过29.6%。当美国穿透型企业应纳税所得额为50万美元时,其享受优惠后的实际税负率为24.75%,比我国经营所得应纳税所得额50万元的税负率高2.85个百分点;应纳税所得额为100万美元时,其享受优惠后的实际税负率为27.18%,比我国经营所得应纳税所得额100万元的税负率低1.27个百分点。

自2019年1月1日起,根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第二条的规定,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

此时,小型微利企业的综合所得税税负与经营所得的税负比较情况如图4-2所示。

图4-2小型微利企业的综合所得税税负与经营所得的税负比较情况

.     发表于 2022-11-07 07:53:56

个人所得税是公司代扣代缴的,税款由个人承担,与企业缴纳税收没有关系,因此不计算在企业的综合税负中。

Archer     发表于 2022-11-07 07:55:45

两者之间最大的区别就是所得税:1. 合伙企业。无需就企业所得不缴纳企业所得税,而是由合伙人就个人从合伙企业获取的利润分配缴纳个人所得税。  2. 股份有限公司。需要就企业所得缴纳企业所得税,股东还需要就个人从公司获取的利润分配缴纳个人所得税。    3. 仅就所得税缴纳而言,合伙企业与股份有限公司相比,不存在双重税负。

极致     发表于 2022-11-07 08:02:47

个人独资企业,是不是不交企业所得税的?

是的。税种为个人所得税,但性质与企业所得税一样的。

而是交生产经营所得投资者个人所得税的?

个人独资企业的个人所得税分为两块:1)与经营利润相关;2)与分红相关。第1)点,性质与企业所得税一样;第2)点属于纯个人缴纳。

个人所得税,有没有最低税负率的说法?

没有噢。

阳光     发表于 2022-11-07 08:04:20

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