厦门税收税务筹划的主要方法

更新日期:2022-11-07 10:36:08 浏览:393

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税务筹划的基本方法主要包括:利用税收优惠政策法、纳税期的递延法、转让定价筹划法、利用税法漏洞筹划法、利用会计处理方法筹划法等几种方法。税务筹划:税务筹划,是指在税法规定的范围内,通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排。尽可能的获得“节税”的税收利益。它是税务代理机构可从事的不具有鉴证性能的业务内容之一。税务筹划是由应为TaxPlanning意译而来的。从字面理解也可以称之为“税收筹划”、“税收计划”,但是由于我国将税务部门对于税收征收任务的安排叫做“税收计划”,为之避免与之混淆,在从国外文献中引进这一术语之初,将其译为“税收筹划”、“纳税筹划”、“税务筹划”,一体现税收筹划所具有的实现策划安排的特点。特点:税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。要点:

孟维鹏     发表于 2022-11-07 11:02:12

其他回答

根据《国家税务总局关于印发〈新企业所得税法精神宣传提纲〉的通知》(国税函〔2008〕159号)的规定:“二十
二、高新技术企业执行15%优惠税率的规定
与原税收优惠政策相比,新企业所得税法对高新技术企业优惠的主要变化,表现在以下方面:一是扩大高新技术企业的生产经营范围。实施条例将高新技术企业的界定范围,由现行按高新技术产品划分改为按高新技术领域划分,规定产品(服务)应在《国家重点支持的高新技术领域》的范围之内,以解决现行政策执行中产品列举不全、覆盖面偏窄、前瞻性欠缺等问题。二是明确高新技术企业的具体认定标准。实施条例将高新技术企业的认定标准原则化处理,对研究开发费用占销售收入的比例、高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例、科技人员占企业职工总数的比例以及其他条件等具体标准,放在由国务院科技、财政、税务主管部门会同国务院有关部门制订的认定办法中,便于今后根据发展需要适时调整。三是强调核心自主知识产权问题。实施条例最后采用‘核心自主知识产权’作为高新技术企业的认定条件之一,相对容易操作,突出技术创新导向。”

与原税收优惠政策相比,新企业所得税法对高新技术企业优惠有哪些主要变化?

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局:
截止1997年6月30日,我国已对外正式签署了56个避免双重征税协定(以下简称“协定”)。这些协定对缔约国各方采用的消除双重征税方法以及部分国家承担饶让抵免义务作了明确规定。为便于各地在执行协定中查阅上述有关规定,我司汇集整理了《我国对外签订税收协定有关消除双重征税方法和饶让抵免规定一览表》。现将该表印发你局,供参阅。

附件:我国对外签订税收协定有关消除双重征税方法和饶让抵免规定一览表

国家税务总局涉外税务管理司关于印发《我国对外签订税收协定有关消除双重征税方法和饶让抵免规定一览表》的通知

根据国务院办公厅关于做好“放管服”改革涉及的部门规章、规范性文件清理工作的有关要求,国家税务总局对现行有效的税务部门规章和税收规范性文件进行了清理。清理结果已经2017年11月30日国家税务总局2017年度第2次局务会议审议通过。现将《全文废止的税务部门规章目录》《全文失效废止的税收规范性文件目录》《部分条款废止的税收规范性文件目录》予以公布。

国家税务总局局长:王军

2017年12月29日



一、全文废止的税务部门规章目录

 


二、全文失效废止的税收规范性文件目录

 

 


三、部分条款废止的税收规范性文件目录


国家税务总局(政策解读)
解读1:

根据国务院办公厅关于做好“放管服”改革涉及的部门规章、规范性文件清理工作的有关要求,国家税务总局对现行有效的税务部门规章和税收规范性文件中不利于“放管服”改革要求的规定进行了全面清理。清理结果已经国家税务总局局务会议审议通过,为便于纳税人及时了解掌握税收政策变化情况,按照有关规定,制发《国家税务总局关于公布失效废止的税务部门规章和税收规范性文件目录的决定》(以下简称《决定》)。
现就《决定》的有关内容解读如下:

一、制发《决定》的必要性税务部门规章、税收规范性文件是税收制度体系的重要组成部分,对保障税制改革、规范执法、保护相对人权益具有重要意义。为保证税收法律制度的规范、统一,更好地适应经济社会发展进步的需要,按照《法治政府建设实施纲要(2015—2020年)》的要求,税务总局建立了日常清理和集中清理相结合的文件清理长效机制。此次文件集中清理工作是贯彻落实国务院关于简政放权、放管结合、优化服务要求,确保各项改革措施取得实效的重要举措,是进一步深化税务系统“放管服”改革的重要工作。文件清理结束后,统一公布失效废止的文件目录及条款,有利于公众及时了解掌握税收政策和征管制度的变化情况,规范税务机关执法行为,促进依法行政。

二、《决定》的主要内容《决定》公布全文废止税务部门规章1件:《注册税务师管理暂行办法》(国家税务总局令第14号公布);全文失效废止税收规范性文件23件,部分条款废止的税收规范性文件16件。
失效废止的原因主要有以下几种:
一是根据国务院关于取消非行政许可审批事项的有关决定进行清理,例如注册税务师执业核准取消,税务师事务所设立审批改为具有行政登记性质的事项,因此废止《注册税务师管理暂行办法》(国家税务总局令第14号公布);
二是已过执行时间,不需要继续执行的文件,例如《国家税务总局关于新办文化企业企业所得税有关政策问题的通知》(国税函〔2010〕86号)中规定的“享受优惠的期限截止至2010年12月31日”,目前已过优惠期限,因此该文件失效;
三是调整对象已经灭失的文件,例如《国家税务总局关于地质矿产部所属地勘单位征税问题的通知》(国税函发〔1995〕453号)和《国家税务总局关于地质矿产部所属地勘单位征税问题的补充通知》(国税函〔1996〕656号),因调整对象“地质矿产部所属地勘单位”已经不存在,上述文件失效;
四是与已有的规定重复,例如废止《国家税务总局关于建筑企业所得税征管有关问题的通知》(国税函〔2010〕39号),该文件目前有效的内容与《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》(国税函〔2010〕156号)第一条内容重复,例如废止《关于检发<关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定>的通知》[(88)国税地字第015号]第十七条,该条款规定的企业办的学校、托儿所、幼儿园的税收政策与《财政部 国家税务总局关于教育税收政策的通知》(财税〔2004〕39号)规定重复;
五是已有新的规定替代,例如废止《国家税务总局关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题的通知》(国税发〔2009〕80号)第七条、废止《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》(国税函〔2009〕212号)第四条、废止《国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》(国税发〔2009〕87号)第四条,因上述规定与《国家税务总局关于发布<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》(国家税务总局公告2015年第76号)中有关备案要求的规定不一致。

国家税务总局关于公布失效废止的税务部门规章和税收规范性文件目录的决定

目前我国税收立法程序主要包括以下几个阶段:

一、提议阶段。无论是税法的制定,还是税法的修改、补充和废止,一般由国务院授权其税务主管部门(财政部或国家税务总局)负责立法的调查研究等准备工作,并提出立法方案或税法草案,上报国务院。

二、审议阶段。税收法规由国务院负责审议。税收法律在经国务院审议通过后,以议案的形式提交全国人民代表大会常务委员会的有关工作部门,在广泛征求意见并做修改后,提交全国人民代表大会或其常务委员会审议通过。

三、通过和公布阶段。税收行政法规,由国务院审议通过后,以国务院总理名义发布实施。税收法律,在全国人民代表大会或其常务委员会开会期间,先听取国务院关于制定税法议案的说明,然后经过讨论,以简单多数的方式通过后,以国家主席名义发布实施。

目前我国税收立法程序主要包括哪几个阶段?

税务机关、税务人员实施的税收违法行为,是指其在履行税收征管职务活动中发生的违法行为。既包括《中华人民共和国税收征收管理法》(第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正)中规定的只能由税务机关、税务人员实施的违法行为,也包括其他法律、行政法规中规定的可能由所有行政机关及其工作人员,包括税务机关、税务人员实施的违法行为。

一、违反《中华人民共和国税收征收管理法》(第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正)中规定的违法行为包括:
(一)税务机关违反规定擅自改变税收征管范围和税款入库级次的行为;
(二)查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的行为;
(三)唆使、协助纳税人、扣缴义务人实施偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税的行为;
(四)收受、索取纳税人、扣缴义务人贿赂或者利用职务便利谋取其他不正当利益的行为;
(五)徇私舞弊、玩忽职守不征、少征应征税款的行为;
(六)滥用职权,故意刁难纳税人、扣缴义务人的行为;
(七)打击报复税收违法违纪行为检举人、控告人的行为;
(八)违反法律、行政法规规定,故意高估或者低估农业税计税产量,致使多征或者少征税款,侵犯农民合法权益或者损害国家利益的行为;
(九)违反法律、行政法规规定,提前征收、延缓征收或者摊派税款的行为;
(十)违反法律、行政法规规定,擅自作出税收开征、停征或者减、免、退、补税以及其他同法律、行政法规相抵触决定的行为;
(十一)执法过程中未按规定回避的行为;
(十二)未按规定为纳税人、扣缴义务人、检举人保密的行为。

二、违反《行政处罚法》的违法行为包括:
(一)税务机关实施行政处罚没有法定依据,擅自改变行政处罚种类、幅度,违反法定的行政处罚程序,违反法律规定委托他人实施税务行政处罚的行为;
(二)税务机关对纳税人或者其他税务当事人进行罚款不使用罚款、没收财物单据或者使用非法定部门制发的罚款、没收财物单据的行为;
(三)税务机关违反法律规定自行收缴罚款的行为;
(四)税务机关将罚款、没收的违法所得或者财务截留、私分或者变相私分的行为;
(五)税务机关使用或者损毁扣押的财务,对纳税人或者其他税务当事人造成损失的行为;
(六)税务机关违法实行检查措施或者执行措施,给公民造成人身、财产损害,给法人或者其他组织造成损失的行为;
(七)税务执法人员收受、索取他人贿赂,将收缴的罚款据为己有的行为;
(八)税务执法人员玩忽职守,对应当制止或者处罚的违法行为不制止、处罚,致使他人的合法权益、公共利益和社会秩序遭受损害的行为。

三、违反《行政复议法》的违法行为包括:
(一)税务行政复议机关或者其他工作人员实施的违法行为;
(二)作为被申请人的税务机关实施的违法行为;

四、违反《行政机关移送涉嫌犯罪案件的规定》的违法行为包括:
(一)逾期移送涉嫌犯罪刑事案件的违法行为;
(二)应当移送而不移送。

税务机关、税务人员实施的税收违法行为包括那些?

常见的税务筹划方法有: 、利用税收优惠政策开展税务筹划: 选择投资地区与行业开展税务筹划的一个重要条件就是投资于不同的地区和不同的行业以享受不同的税收优惠政策。产业税收优惠政策主要体现在:促进技术创新和科技进步,鼓励基础设施建设,鼓励农业发展及环境保护与节能等方面。因此,企业利用税收优惠政策开展税务筹划主要体现在以下几个方面: )低税率及减计收入优惠政策。 )产业投资的税收优惠。 )就业安置的优惠政策 )税收洼地的优惠政策 、合理利用企业的组织形式开展税务筹划 在有些情况下,企业可以通过合理利用企业的组织形式,对企业的纳税情况进行筹划。例如,企业所得税法合并后,遵循国际惯例将企业所

晨晨     发表于 2022-11-07 11:46:01

税务筹划的两个重点就是“依法”和“筹划”。而税务筹划,就是指在税法规定的范围内,通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排。 常用的税务筹划方法有以下几种: 、利用税收优惠政策开展税务筹划:选择投资地区与行业开展税务筹划的一个重要条件就是投资于不同的地区和不同的行业以享受不同的税收优惠政策。产业税收优惠政策主要体现在:促进技术创新和科技进步,鼓励基础设施建设,鼓励农业发展及环境保护与节能等方面。因此,企业利用税收优惠政策开展税务筹划主要体现在以下几个方面: )低税率及减计收入优惠政策。 )产业投资的税收优惠。 )就业安置的优惠政策 )税收洼地的优惠政策 、合理利用企业的组织形式开

0.99     发表于 2022-11-07 11:49:47

肯定有成本的。 要做好税收筹划,首先你要知道,税收筹划是一种事先行为,也就是企业做税收筹划是在企业税务风险出现前去策划的,并且你要知道税收筹划不单纯是节税,预控企业税务风险才是最重要的。 如何做好企业税收筹划? 我们知道,税务筹划是每一个企业要做好的,特别是目前大环境下,各行各业产能过剩,企业利润越来越低,从成本来看,企业必须通过税务来降低成本,但是,合理合法做好税务筹划才是每一个企业应该要考虑的。 请点击输入图片描述 一般来说,一个企业做税务筹划方法主要有种。也许你也看到很多财税机构写得天花乱坠,感觉很神一样,下面告诉你他们经常用的方法。 请点击输入图片描述 第种方法:洼地核定征收 对于

编辑     发表于 2022-11-07 11:52:44

税务筹划的两个重点就是“依法”和“筹划”。而税务筹划,就是指在税法规定的范围内,通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排,为了尽可能的获得“节税”的税收利益,我们有以下六个方法就行税务筹划: 利用税收优惠政策开展税务筹划 选择投资地区与行业开展税务筹划的一个重要条件就是投资于不同的地区和不同的行业以享受不同的税收优惠政策。产业税收优惠政策主要体现在:促进技术创新和科技进步,鼓励基础设施建设,鼓励农业发展及环境保护与节能等方面。因此,企业利用税收优惠政策开展税务筹划主要体现在以下几个方面: )低税率及减计收入优惠政策。 )产业投资的税收优惠。 )就业安置的优惠政策 )税收洼地的优

远甯     发表于 2022-11-07 11:52:44

税务筹划,就是指在税法规定的范围内,通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排,尽可能实现企业财务管理目标,节约税收成本的目的。常见的税务筹划方法有以下几种: 利用税收优惠政策开展税务筹划:选择投资地区与行业开展税务筹划的一个重要条件就是投资于不同的地区和不同的行业以享受不同的税收优惠政策。产业税收优惠政策主要体现在:促进技术创新和科技进步,鼓励基础设施建设,鼓励农业发展及环境保护与节能等方面。因此,企业利用税收优惠政策开展税务筹划主要体现在以下几个方面: )低税率及减计收入优惠政策。 )产业投资的税收优惠。 )就业安置的优惠政策 )税收洼地的优惠政策 合理利用

Y顶你GUO肺     发表于 2022-11-07 11:52:45

税务筹划,是指在税法规定的范围内,通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排,尽可能的获得“节税”的税收利益。 要了解如何进行税务筹划,我们首先要清楚影响税收的两大因素:计税依据和税率。计税依据越小,税率越低,应纳税额也越小。因此,税务筹划就是要从这两个因素着手。 具体说来,税务筹划有以下几种方法可以借鉴参考: 一、利用税收优惠政策开展税务筹划,选择投资地区与行业 这种方法主要又有以下三种方法: 、低税率及减计收入优惠政策。主要包括:对符合条件的小型微利企业实行的优惠税率;资源综合利用企业的收入总额减计。税法对小型微利企业在应纳税所得额、从业人数和资产总额等方面进行了界定。

丹妮子     发表于 2022-11-07 12:07:22

企业税务筹划的六种方法 一、利用税收优惠政策开展税务筹划,选择投资地区与行业 开展税务筹划的一个重要条件就是投资于不同的地区和不同的行业以享受不同的税收优惠政策。目前,企业所得税税收优惠政策形成了以产业优惠为主、区域优惠为辅、兼顾社会进步的新的税收优惠格局。区域税收优惠只保留了西部大开发税收优惠政策,其它区域优惠政策已取消。产业税收优惠政策主要体现在:促进技术创新和科技进步,鼓励基础设施建设,鼓励农业发展及环境保护与节能等方面。因此,企业利用税收优惠政策开展税务筹划主要体现在以下几个方面: 低税率及减计收入优惠政策。低税率及减计收入优惠政策主要包括:对符合条件的小型微利企业实行的

秋凉春暖     发表于 2022-11-07 12:10:00

税收筹划的方法税收筹划的方法可分为两类:财务管理式筹划和会计处理式筹划。所谓财务管理式筹划是指企业采用财务杠杆手段对其经济活动进行财务管理技术的税收筹划,主要表现在管理方面;而会计处理式筹划是指企业通过会计方式对其具体经营活动涉及的会计事项进行多少的计量和大小的确认来实现税收筹划,主要表现在“计量和确认”。    具体可分为企业设立、分立、兼并和清算的税收筹划方法;企业筹资和投资的税收筹划方法;价格转让税收筹划方法;存货计价税收筹划方法;费用分摊税收筹划方法;企业购货税收筹划方法等。

L车夫     发表于 2022-11-07 12:17:38

税收是国家财政收入的主要来源,占财政收入95%左右。将国家比作“机器”,税收是保证“机器”正常运行的燃料。纳税人指负有纳税义务的单位和个人,包括自然人、法人、非法人单位。

税收筹划是纳税行为发生之前,在不违反法律、法规的前提下,通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排,以达到少缴税和递延缴纳税收目标的一系列谋划活动。税收筹划应该是实现公司价值最大化目标下,对税收政策的合法运用,它将贯穿于企业投资决策、融资决策、运营决策、分配决策甚至清算等环节。

税务筹划的技术方法有很多,可以分为优惠型税务筹划方法、节约型税务筹划方法、避免税收违法行为的筹划方法等等。优惠型税务筹划包括三个方面的内容:充分了解税收优惠政策的基本内容;掌握取得税收优惠政策所必须的条件;争取税务部门的认可。

旧巷微风     发表于 2022-11-07 10:55:46

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