所得税明细怎么填

更新日期:2022-11-07 10:36:10 浏览:410

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我公司是做广告传媒的,请问企业所得税年度纳税申报表附表一收入明细表怎么填写啊,是填视同销售收入吗?

企业所简税申报表收入明细包括:主营业务心入、其他业务收入、营业外收入

视同销售收入都要填

风消散     发表于 2022-11-07 11:12:38

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一、根据《国家税务总局关于印发<企业所得税核定征收办法(试行)>的通知》(国税发〔2008〕30号)第六条规定:“采用应税所得率方式核定征收企业所得税的,应纳所得税额计算公式如下:
应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率
应纳税所得额=应税收入额×应税所得率
或:应纳税所得额=成本(费用)支出额/(1-应税所得率)×应税所得率”

二、根据《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》国税函〔2009〕377号)规定:“国税发〔2008〕30号文件第六条中的“应税收入额”等于收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额。用公式表示为:
应税收入额=收入总额-不征税收入-免税收入
其中,收入总额为企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。”

采用应税所得率方式核定征收企业所得税时,怎么计算应纳所得税额?


根据《财政部 税务总局关于境外所得有关个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第3号)规定,“
三、居民个人在一个纳税年度内来源于中国境外的所得,依照所得来源国家(地区)税收法律规定在中国境外已缴纳的所得税税额允许在抵免限额内从其该纳税年度应纳税额中抵免。
居民个人来源于一国(地区)的综合所得、经营所得以及其他分类所得项目的应纳税额为其抵免限额,按照下列公式计算:
(一)来源于一国(地区)综合所得的抵免限额=中国境内和境外综合所得依照本公告第二条规定计算的综合所得应纳税额×来源于该国(地区)的综合所得收入额÷中国境内和境外综合所得收入额合计
(二)来源于一国(地区)经营所得的抵免限额=中国境内和境外经营所得依照本公告第二条规定计算的经营所得应纳税额×来源于该国(地区)的经营所得应纳税所得额÷中国境内和境外经营所得应纳税所得额合计
(三)来源于一国(地区)其他分类所得的抵免限额=该国(地区)的其他分类所得依照本公告第二条规定计算的应纳税额
(四)来源于一国(地区)所得的抵免限额=来源于该国(地区)综合所得抵免限额+来源于该国(地区)经营所得抵免限额+来源于该国(地区)其他分类所得抵免限额

四、可抵免的境外所得税税额,是指居民个人取得境外所得,依照该所得来源国(地区)税收法律应当缴纳且实际已经缴纳的所得税性质的税额。可抵免的境外所得税额不包括以下情形:
(一)按照境外所得税法律属于错缴或错征的境外所得税税额;
(二)按照我国政府签订的避免双重征税协定以及内地与香港、澳门签订的避免双重征税安排(以下统称税收协定)规定不应征收的境外所得税税额;
(三)因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款;
(四)境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款;
(五)按照我国个人所得税法及其实施条例规定,已经免税的境外所得负担的境外所得税税款。

五、居民个人从与我国签订税收协定的国家(地区)取得的所得,按照该国(地区)税收法律享受免税或减税待遇,且该免税或减税的数额按照税收协定饶让条款规定应视同已缴税额在中国的应纳税额中抵免的,该免税或减税数额可作为居民个人实际缴纳的境外所得税税额按规定申报税收抵免。

六、居民个人一个纳税年度内来源于一国(地区)的所得实际已经缴纳的所得税税额,低于依照本公告第三条规定计算出的来源于该国(地区)该纳税年度所得的抵免限额的,应以实际缴纳税额作为抵免额进行抵免;超过来源于该国(地区)该纳税年度所得的抵免限额的,应在限额内进行抵免,超过部分可以在以后五个纳税年度内结转抵免。
......

四、本公告适用于2019年度及以后年度税收处理事宜。以前年度尚未抵免完毕的税额,可按本公告第六条规定处理。”


我是居民个人,今年有来源于境外的所得,请问可抵免的境外所得税税额和抵免限额要怎么计算呢?

根据《企业会计制度》(财会〔2000〕25号)第一百零七条规定:“采用纳税影响会计法时,在时间性差异所产生的递延税款借方金额的情况下,为了慎重起见,如在以后转回时间性差异的时期内(一般为3年),有足够的应纳税所得额予以转回的,才能确认时间性差异的所得税影响金额,并作为递延税款的借方反映,否则,应于发生当期视同永久性差异处理。
投资于符合国家产业政策的技术改造项目的企业,其项目所需国产设备投资按一定比例可以从企业技术改造项目设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免的部分,以及已经享受投资抵免的国产设备在规定期限内出租、转让应补交的所得税,均作为永久性差异处理;企业按规定以交纳所得税后的利润再投资所应退回的所得税,以及实行先征后返所得税的企业,应当于实际收到退回的所得税时,冲减退回当期的所得税费用。”

所得税会计处理的特殊情况是怎么规定的?

根据《国家税务总局关于印发<企业所得税汇算清缴管理办法>的通知》(国税发〔2009〕79号)第二十五条规定:“本办法适用于企业所得税居民企业纳税人。”
第二十七条规定:“本办法自2009年1月1日起执行。……
2008年度企业所得税汇算清缴按本办法执行。”

《企业所得税汇算清缴管理办法》的适用对象和生效时间是怎么规定的?

根据《国家税务总局关于境外分行取得来源于境内利息所得扣缴企业所得税问题的通知》国税函〔2010〕266号)规定:“
一、税收协定列名的免税外国金融机构设在第三国的非法人分支机构与其总机构属于同一法人,除税收协定中明确规定只有列名金融机构的总机构可以享受免税待遇情况外,该分支机构取得的利息可以享受中国与其总机构所在国签订的税收协定中规定的免税待遇。在执行上述规定时,应严格按《国家税务总局关于印发〈非居民享受税收协定待遇管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔2009〕124号)有关规定办理审批手续。

二、属于中国居民企业的银行在境外设立的非法人分支机构同样是中国的居民,该分支机构取得的来源于中国的利息,不论是由中国居民还是外国居民设在中国的常设机构支付,均不适用我国与该分支机构所在国签订的税收协定,应适用我国国内法的相关规定,即按照《国家税务总局关于加强非居民企业来源于我国利息所得扣缴企业所得税工作的通知》国税函〔2008〕955号)文件办理。”

在执行税收协定时,境外分行取得来源于境内利息所得扣缴企业所得税的问题是怎么规定的?

营业收入=主营业务收入+其他业务收入

营业成本=主营业务成本+其他业务成本

利润总额=所有的收入-所有的支出(不含所得税)

如果利润是负数,本期所得税费用怎么填

所得税不用填,0呀

希望能帮助到你!

张鹏     发表于 2022-11-07 10:54:40

已解决问题 收藏 转载到qq空间 企业所得税弥补亏损明细表怎么填啊 5 [ 标签:所得税 亏损,企业,所得税 ] 小子不错

谢永浩     发表于 2022-11-07 10:55:24

企业所得税报表怎么填:

营业收入:填 :0 ;

营业成本:填:0 ;

营业费用:填:实际发生数:

利润总额:填:-(营业费用)

所得税申报表:0申报

灰灰羊     发表于 2022-11-07 11:06:07

自己就可以填,小规模企业不是特别难填

注意一些问题就可以了,先在你熟悉帐本里每个科目的余额基础上,还要知道哪些是所得税里可以抵扣的项目.就行了. 或者找张所得税报表,按照报表提示的填,根据你的总分类帐明细分类帐余额填,最后所得税报表的利润=资产负债表的利润

闲庭信步     发表于 2022-11-07 11:18:52

我和你遇到同一个问题呀,我的个个月都填错了,例如所得税8月份,但明细我忘记改日期了,是7月1日~7月31日的,我也是零申报的……你解决了吗?请告诉我怎么解决???

βнΖ℡     发表于 2022-11-07 11:32:19

企业所得税季报营业收入怎么填

营业收入填写主营业务收入与其他业务收入之和."营业收入"=主营业务收入+其他业务收入.

季度所得税报表营业成本怎么填?

至善若水     发表于 2022-11-07 11:34:38

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