委托加工消费税的纳税时间

更新日期:2022-11-07 11:12:09 浏览:929

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委托加工消费税税额=(材料费+加工费)/(1-消费税税率)*消费税税率其中委托加工的运杂费不作为消费税的计税依据。委托加工应税消费品,委托方支付消费税时(1)若加工物资收回后直接用于销售,则借:委托加工物资贷:银行存款(2)若加工物资收回后用于连续生产的,则借:应交税费——应交消费税贷:银行存款扩展资料根据《中华人民共和国消费税暂行条例》:第四条 纳税人生产的应税消费品,于纳税人销售时纳税。纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳税;用于其他方面的,于移送使用时纳税。委托加工的应税消费品,除受托方为个人外,由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。委托加工的应税消费品,委托方用于连续生产应税消费品的,所纳税款准予按规定抵扣。进口的应税消费品,于报关进口时纳税。参考资料来源:百度百科-委托加工物资

人事     发表于 2022-11-07 11:38:34

其他回答


一、根据《中华人民共和国消费税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第539号)第八条规定:“委托加工的应税消费品,按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。

实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式:

组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(l-比例税率)

实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式:

组成计税价格=(材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率)÷(1-比例税率)”


二、根据《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局第51号令)第十五条规定:“条例第七条第一款、第八条第一款所称同类消费品的销售价格,是指纳税人或者代收代缴义务人当月销售的同类消费品的销售价格,如果当月同类消费品各期销售价格高低不同,应按销售数量加权平均计算。但销售的应税消费品有下列情况之一的,不得列入加权平均计算:

(一)销售价格明显偏低并无正当理由的;

(二)无销售价格的。

如果当月无销售或者当月未完结,应按照同类消费品上月或者最近月份的销售价格计算纳税。”

第十八条规定:“上述所称材料成本,是指委托方所提供加工材料的实际成本。

委托加工应税消费品的纳税人,必须在委托加工合同上如实注明(或者以其他方式提供)材料成本,凡未提供材料成本的,受托方主管税务机关有权核定其材料成本。”

第十九条规定:“上述所称加工费,是指受托方加工应税消费品向委托方所收取的全部费用(包括代垫辅助材料的实际成本)。”

 

委托加工的应税消费品,如何计算缴纳消费税?

根据《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局第51号令)第八条第三项规定:“纳税人委托加工应税消费品的,为纳税人提货的当天。”

纳税人委托加工应税消费品的,消费税纳税义务发生时间如何确定?

根据《国家税务总局关于消费税若干征税问题的通知》(国税发〔1994〕130号 )第一条第二项规定:“对消费者个人委托加工的金银首饰及珠宝玉石,可暂按加工费征收消费税。”

个人委托加工的金银首饰如何征收消费税?


一、根据《中华人民共和国消费税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第539号)第四条第二款规定:“委托加工的应税消费品,除受托方为个人外,由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。……”

 
二、根据《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局第51号令)第七条规定:“条例第四条第二款所称委托加工的应税消费品,是指由委托方提供原料和主要材料,受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。对于由受托方提供原材料生产的应税消费品,或者受托方先将原材料卖给委托方,然后再接受加工的应税消费品,以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品,不论在财务上是否作销售处理,都不得作为委托加工应税消费品,而应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税。

委托加工的应税消费品直接出售的,不再缴纳消费税。

委托个人加工的应税消费品,由委托方收回后缴纳消费税。”

委托加工的应税消费品,在什么环节缴纳消费税?

根据《中华人民共和国消费税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第539号)第四条第二款规定:“……委托加工的应税消费品,委托方用于连续生产应税消费品的,所纳税款准予按规定抵扣。”

委托加工的应税消费品用于连续生产应税消费品的,是否可以抵扣委托加工环节已经缴纳的消费税?

特殊情况:、零石税在零售环节纳税。、批发环节年月日起,在卷烟的“批发环节”加征一道从价计征的消费税。基本情况:、生产环节:纳税人生产的应税消费品,对外销售的,在销售时纳税。纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳税;用于其他方面的(用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等),视同销售,在移送使用时纳税。、委托加工环节委托加工的界定委托加工,是指由委托方提供原料或主要材料,受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料进行加工。委托加工的应税消费品,按照“受托方”(而非委托方)的同类消费品的销售价格计征消费税;没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计征消费税。委托方是消费税的纳税义务人,委托加工的应税消费品,除受托方为个人外,由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税税款;委托个人加工的应税消费品,由委托方收回后缴纳消费税。纳税人委托加工应税消费品的,消费税的纳税义务发生时间为纳税人提货的当天。委托方将收回的应税消费品,以不高于受托方的计税价格出售的,为直接出售,不再缴纳消费税;委托方以高于受托方的计税价格出售的,不属于直接出售,需按照规定申报缴纳消费税,在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。委托加工的应税消费品,委托方用于连续生产应税消费品的,所纳税款准予按规定抵扣。委托个人加工的应税消费品,由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。受托方(提供加工劳务)是增值税的纳税义务人,在计算增值税时,代收代缴的消费税不属于价外费用。、进口环节进口应税消费品,应缴纳关税、进口消费税和进口增值税。扩展资料消费税的纳税义务人根据《中华人民共和国消费税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第号)第一条规定:“在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人,以及国务院确定的销售本条例规定的消费品的其他单位和个人,为消费税的纳税人,应当依照本条例缴纳消费税。消费税征税项目具有选择性。消费税以税法规定的特定产品为征税对象。即国家可以根据宏观产业政策和消费政策的要求,有目的地、有重点地选择一些消费品征收消费税,以适当地限制某些特殊消费品的消费需求,故可称为消费税税收调节具有特殊性。参考资料来源:百度百科消费税

-小田°     发表于 2022-11-07 11:52:53

、由于消费税可抵扣,所以消费税不能计入成本。 、委托加工物资收回后用于继续生产应税消费品,消费税不计入收回委托加工物资成本:因为消费税是价内税,如果把委托加工的应税消费品按含税价(含消费税)作为材料继续生产应税消费品,待完工产品作为最终的消费品销售时候,还会征收一遍消费税。这就形成了委托加工物资这部分重复征税。 、相关规定和计算方法: 委托加工应税消费品是由委托方代收代缴消费税的,且委托方只就其加工劳务缴纳增值税。 委托加工的应税消费品,按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。 有同类消费品销售价格的: 应纳税额同类消

。。。     发表于 2022-11-07 12:21:43

纳税义务人是委托加工企业,受托加工企业(除个体工商户以外)是消费税代收代缴人 委托加工企业需要为加工货物缴纳增值税,代扣代缴受托加工企业的消费税 受托加工企业取得委托加工收回的货物用于连续生产应税消费品,不需要缴纳消费税!希望能帮到你!

刘哲     发表于 2022-11-07 12:25:15

这样理解:带料加工是行业术语,也是由委托方提供材料,受托方提供加工劳务,其 计税依据 与 委托加工 的方法是一致的,委托加工代收代缴消费税的计税依据,也是先按受托方同类货物销售价格确定,无同类货物售价的,才要按 组价 计算消费税。但不同的是,一般的委托加工,委托方是消费税的 纳税义务人 ,带料加工业务,受托方是消费税的纳税义务人。一般常说的是 金银首饰 的带料加工。

移动的树影     发表于 2022-11-07 13:38:27

增值税一般纳税企业购人材料已交的增值税允许抵扣不计人材料成本,而小规模纳税企业则必须将其计人成本。在消费税中,进口应税消费品缴纳的消费税计入货物成本;委托加工应税消费品,由受托方代扣代缴的消费税,委托加工应税消费晶收回后直接对外销售的,委托方交纳的消费税计人委托加工成本,该产品销售时不再交纳消费税;委托加工应税消费品收回后用于连续生产应税消费品的,委托方交纳的消费税按规定准予抵扣,记人“应交税金?应交消费税”账户的借方,待最终产品销售时再全额交纳消费税。

超梦     发表于 2022-11-07 11:29:00

纳税义务人是委托加工企业,受托加工企业(除个体工商户以外)是消费税代收代缴人

委托加工企业需要为加工货物缴纳增值税,代扣代缴受托加工企业的消费税

受托加工企业取得委托加工收回的货物用于连续生产应税消费品,不需要缴纳消费税!

芳草有路     发表于 2022-11-07 11:32:46

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