增值税报表未开票收入

更新日期:2022-11-07 20:12:08 浏览:452

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上月已做增值税未开票销售收入,本月如何冲回原已做未开票收入,怎么填报表呢,谢谢您

菲菲的老豆     发表于 2022-11-07 20:36:41

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根据《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》(国家税务总局公告2020年第22号)规定,税务机关按照电子专票和纸质专票的合计数,为纳税人核定增值税专用发票领用数量。电子专票和纸质专票的增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额应当相同。

增值税电子专用发票的领用数量和开票限额如何确定?


一、根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》(国税发〔2006〕156号)第二条规定:“专用发票,是增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)销售货物或者提供应税劳务开具的发票,是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。”

二、根据《国家税务总局关于在全国开展营业税改征增值税试点有关征收管理问题的公告》(国家税务总局公告2013年第39号)第三条规定:“增值税专用发票(增值税税控系统)实行最高开票限额管理。最高开票限额,是指单份专用发票或货运专票开具的销售额合计数不得达到的上限额度。”

三、根据《国家税务总局关于下放增值税专用发票最高开票限额审批权限的通知》(国税函〔2007〕918号)规定:“
一、自2007年9月1日起,原省、地市税务机关的增值税一般纳税人专用发票最高开票限额审批权限下放至区县税务机关。地市税务机关对此项工作要进行监督检查。”

四、根据《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第19号)规定:“
二、简化专用发票审批手续
一般纳税人申请专用发票最高开票限额不超过十万元的,主管税务机关不需事前进行实地查验。各省税务机关可在此基础上适当扩大不需事前实地查验的范围,实地查验的范围和方法由各省税务机关确定。”

什么是增值税专用发票及其最高开票限额?最高开票限额应由哪级税务机关审批?

山西、辽宁、吉林、黑龙江、安徽、江西、河南、湖北、湖南省国家税务局,大连市国家税务局:
为了进一步做好扩大增值税抵扣范围工作,提高申报质量和管理效率,税务总局对《国家税务总局关于印发〈扩大增值税抵扣范围暂行管理办法〉的通知》(国税发〔2007〕62号)附件3《固定资产进项税额计算抵(退)税申报表》和附件5《扩大增值税抵扣范围抵、退税情况统计表》进行了修订。现将修订后的报表(见附件)印发给你们。
本通知自2008年1月1日起执行。
附件:
1.固定资产进项税额计算抵(退)税申报表(编者略)

2.扩大增值税抵扣范围抵、退税情况统计表(编者略)

3.扩大增值税抵扣范围抵、退税情况统计表(有税收增量企业/无税收增量企业)(编者略)

4.扩大增值税抵扣范围企业收入情况分析表(编者略)

国家税务总局关于修订扩大增值税抵扣范围相关报表的通知

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局:
2010年6月底前,各地对2009年应税销售额超过标准的个体工商户进行了一般纳税人资格认定,这部分个体工商户一般纳税人的税务登记代码为其身份证号码加两位顺序码(17位或者20位)。目前,全国大部分一般纳税人使用的
6.13版本增值税防伪税控开票系统在开具增值税专用发票和增值税普通发票时,尚不支持购买方税务登记代码为17位的情形,为了不影响纳税人正常开票,税务总局决定将防伪税控开票系统统一升级为
6.15版本,现将有关事项通知如下:

一、本次防伪税控开票系统升级较为简单,不涉及金税卡底层,只需升级防伪税控开票系统上层软件,原则上由纳税人自行完成软件升级工作,纳税人可以到办税服务大厅申报征收窗口免费领取升级光盘或者从网上下载升级软件。在升级不成功或系统异常情况下,由各地防伪税控服务单位提供免费上门升级服务。

二、各地税务机关要做好宣传工作,在办税服务大厅张贴告示,说明软件升级原因、升级软件获取方式(包括具体的网络地址)和升级注意事项等。

三、各地防伪税控服务单位须在2010年11月30日前,将升级光盘送达每个办税服务大厅的申报征收窗口。升级期间,防伪税控服务单位要在每个办税服务大厅设立服务咨询台,配备技术人员负责升级工作的宣传、解释和辅导。

四、在2010年12月份申报期内,申报征收岗位人员在受理报税时应告知纳税人及时进行防伪税控开票系统升级。对于使用光盘进行升级的,应将升级光盘免费发放给纳税人;对于上网下载升级软件进行升级的,应告知纳税人下载升级软件的具体网络地址。

五、防伪税控主机共享系统的升级工作由防伪税控服务单位上门免费进行。

六、各地税务机关应认真检查防伪税控税务机关代开票系统是否已经升级为
6.15版本,未升级的尽快组织升级,升级方法详见《国家税务总局办公厅关于增值税防伪税控系统(13号补丁)功能升级的通知》(国税办发〔2010〕71号)。

七、此次升级工作涉及面广,时间紧迫,各地税务机关要高度重视,认真组织落实,并监督各地防伪税控服务单位做好升级的相关服务工作,不得借此次升级强行收取各种费用或者搭售设备。

国家税务总局关于做好增值税防伪税控开票系统升级工作的通知

根据《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》(国家税务总局公告2020年第22号)规定,纳税人开具增值税专用发票时,既可以开具电子专票,也可以开具纸质专票。受票方索取纸质专票的,开票方应当开具纸质专票。

受票方向增值税电子专用发票的开票方索取纸质专用发票的,开票方是否应该开具?

增值税纳税申报表一:

专用发票:数量和金额税额均要包含这张发票

未开具发票:可以把09年12月的数冲减掉,注意累计一定不能让未开票收入成负数就行了

表一还有什么问题你再开贴提吧或留提问给我

印花税申报:

增值税的问题解决了印花税申报的问题也随之解决了。按你报表上的收入来就可以了,也就是包括了这张票也包含了未开票的负数了。

移动的树影     发表于 2022-11-07 20:30:49

不合理。没有做错账的情况下,可能存在偷税漏税的情况。

现在每个月申报增值税都得先税盘上报汇总,既然你每个月都能正常完成增值税申报,说明利润表中那部分比增值税报表多的收入是未开票收入,这也是需要申报缴纳增值税的。增值税的申报范围为当月取得的全部收入,包含开票和未开票的收入。你这种情况有点属于偷税漏税,最好是下个月申报的时候把未申报收入也申报了,如果账务处理错误把错账更改了。

山李红     发表于 2022-11-07 20:34:38

1.直接在增值税申报表上填个数就行了

2.销项税能正常抵扣

3.分录也是按开票时的一样做

4.这个未开票收入数在出报表的时候填没影响

sGaQh     发表于 2022-11-07 20:36:41

不可以。原因如下:

1.补开增值税专用发票,将产生销项税额,而原来已经做了未开票收入申报,这必然导致虚增销售额及税额。而出现这种情况又不能通过申报进行调整,只能再次交税。

2.在纳税申报时,有未开票收入要填写报表内计税,无未开票收入可以空白不填,绝不允许出现负数。所以补开发票就要多交增值税。

肖兰     发表于 2022-11-07 20:36:42

钱进账之后先挂预收账款,然后按照合同进行服务或者交易商品。等到交易结束之后,确认是否开票,若后期需要开具发票则直接冲预收账款,若后期不开发票则将该笔款项当期进行未开票收入进行申报处理(报表上专门有未开票收入一栏)。同时账务处理:借:预收账款贷:主营业务收入 应交税费-增值税(销项税额)

醉露梧桐     发表于 2022-11-07 20:36:42

零申报没有申请一说,没有销售就可以零申报,你说的不允许零申报只是税局要求你不进行零申报。

第一种情况:允许零申报,正常填报进项税报表,正常报税。结果就是你本月不用交税,而且还有待抵扣税额。

第二种情况:税局不允许你零申报,在销项税报表中有一栏“未开票收入”,在那里填上比进项税稍大的销项税额及对应收入,这样你就能按两者差额缴纳增值税,而且未开票收入是可以冲销的,在公司以后业务多了的时候把做过的未开票收入冲销掉就行了。

念雨悠暮     发表于 2022-11-07 20:41:01

是增值税吗 如果是下回可以计入不开票收入里就可以了 报表上计入未开票收入。这样还可以少买点发票。

这个对方不要票没问题 只要你上税了 税务局就不管了。

但是~如果是增值税专用发票就不可以~因为最后要发票比对的,如果对方没有认证这个发票,税务局会关注哦。

随遇而安     发表于 2022-11-07 20:44:48

没买发票不等于没收入,货物出库了,货物的风险和所有权转移了,就得确认收入,计入未开票收入,等将来开票了,再红冲未开票收入,计入开票收入,这些从增值税纳税申报表附表1可以看出。至于报表当然是要出的,只要你企业还在,不管有没有业务和发生什么其他的特殊情况,报表都是需要出的。

苏勃羽     发表于 2022-11-07 20:48:30

1、一般情况下,开票金额应该与收入总额相等,除了增值税发票金额大于收入总额,因为,增值税发票金额是含税销售额.特殊情况下,会出现收入总额大于开票金额,这是属于未开发票(无票收入)的情况.

2、如果以前月份未开发票,已缴税,并确认收入了,账务处理:

(1)先用红字冲销以前月份未开发票的收入

借:银行存款等(红字)

贷:主营业务收入(红字)

贷:应交税金--增值税(红字)

(2)然后,再根据补开的发票入账,会计分录

借:银行存款等

贷:主营业务收入

贷:应交税金--增值税

(3)这样账务处理,就不会出现开票金额大于收入总额了.

餐饮业开票金额大于总收入+由于之前申报了无票收入怎么申报增值税报表

1、一般情况下,开票金额应该与收入总额相等,除了增值税发票金额大于收入总额,因为,增值税发票金额是含税销售额.特殊情况下,会出现收入总额大于开票金额,这是属于未开发票(无票收入)的情况.

2、如果以前月份未开发票,已缴税,并确认收入了,账务处理:

(1)先用红字冲销以前月份未开发票的收入

借:银行存款等(红字)

贷:主营业务收入(红字)

贷:应交税金--增值税(红字)

(2)然后,再根据补开的发票入账,会计分录

借:银行存款等

贷:主营业务收入

贷:应交税金--增值税

(3)这样账务处理,就不会出现开票金额大于收入总额了.

芳芳     发表于 2022-11-07 21:06:13

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