企业营业利润率

更新日期:2022-11-08 07:00:43 浏览:213

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根据《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税核定征收管理办法〉的通知》(国税发〔2010〕19号)第五条规定:“税务机关可按照以下标准确定非居民企业的利润率:
(一)从事承包工程作业、设计和咨询劳务的,利润率为15%-30%;
(二)从事管理服务的,利润率为30%-50%;
(三)从事其他劳务或劳务以外经营活动的,利润率不低于15%。
税务机关有根据认为非居民企业的实际利润率明显高于上述标准的,可以按照比上述标准更高的利润率核定其应纳税所得额。”
第八条:“采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业,在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动,并取得应税所得的,应分别核算并适用相应的利润率计算缴纳企业所得税;凡不能分别核算的,应从高适用利润率,计算缴纳企业所得税。”
第十一条:“各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局可按照本办法第五条规定确定适用的核定利润率幅度,并根据本办法规定制定具体操作规程,报国家税务总局(国际税务司)备案。”

采用核定征收的非居民企业其利润率如何确定?


一、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第十七条规定:“企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。”

二、根据《财政部 国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》(财税〔2009〕125号)规定:“
三、企业应就其按照实施条例第七条规定确定的中国境外所得(境外税前所得),按以下规定计算实施条例第七十八条规定的境外应纳税所得额:……(五)在汇总计算境外应纳税所得额时,企业在境外同一国家(地区)设立不具有独立纳税地位的分支机构,按照企业所得税法及实施条例的有关规定计算的亏损,不得抵减其境内或他国(地区)的应纳税所得额,但可以用同一国家(地区)其他项目或以后年度的所得按规定弥补。”

企业境外营业机构的亏损,能否用境内营业机构的盈利进行弥补?

根据《财政部关于印发〈金融企业会计制度〉的通知》(财会〔2001〕49号)第九十六条规定:“金融企业必须分清本期营业成本、营业费用和下期营业成本、营业费用的界限,不得任意预提和摊销费用。”

金融企业营业成本 、营业费用的核算规定是什么?

根据《国家税务总局关于发布<特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法>的公告》(国家税务总局公告2017年第6号)规定:“第二十六条  税务机关分析评估被调查企业为其关联方提供的来料加工业务,在可比企业不是相同业务模式,且业务模式的差异会对利润水平产生影响的情况下,应当对业务模式的差异进行调整,还原其不作价的来料和设备价值。企业提供真实完整的来料加工产品整体价值链相关资料,能够反映各关联方总体利润水平的,税务机关可以就被调查企业与可比企业因料件还原产生的资金占用差异进行可比性调整,利润水平调整幅度超过10%的,应当重新选择可比企业。
除本条第一款外,对因营运资本占用不同产生的利润差异不作调整。”

企业与可比企业营运资本占用不同而对营业利润产生的差异是否进行调整?

根据《财政部关于印发〈金融企业会计制度〉的通知》(财会〔2001〕49号)第九十二条规定:“金融企业的营业成本,是指在业务经营过程中发生的与业务经营有关的支出,包括利息支出、金融企业往来支出、手续费支出、卖出回购证券支出、汇兑损失、赔款支出、死伤医疗给付、满期给付、年金给付、分保赔款支出、分保费用支出、未决赔款准备金提转差、未到期责任准备金提转差、长期责任准备金提转差等。”

金融企业的营业成本是指什么?

不知你单位什么情况,企业所得税征缴分为核定征收和查账征收 核定征收,是根据行业税务局会给你核定一个利润率, 企业所得税=(营业收入+营业外收入) x利润率x25% 查账征收,企业所得税=利润总额x25%

西部人     发表于 2022-11-08 08:52:03

企业所得税征缴分为核定征收和查账征收 核定征收,是根据行业税务局会给你核定一个利润率, 企业所得税=(营业收入+营业外收入) x利润率x25% 查账征收,企业所得税=利润总额x25%

千里求姻缘一线牵     发表于 2022-11-08 08:52:03

企业缴纳所得税方式:按照营业收入利润率征收;(查账)据实征收;另外工商个体户是定额征收。(B类)小规模企业应该是按照营业收入利润率征收,具体的问专管员。

章鱼     发表于 2022-11-08 07:27:04

计算营业利润率,所得税不参入计算。而广告费和利息,是需要参入计算的。

营业利润率=营业利润/营业收入

所以,计算营业利润率不需要扣除企业所得税费用,而需要扣减广告费和利息

日月星辰     发表于 2022-11-08 07:51:27

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