计税收入与实际收入

更新日期:2022-11-08 07:36:08 浏览:495

最佳回答

税收由个人负担,则个人取得的收入为含税收入;

税收由公司负担,则个人取得的收入为不含税收入。

在不含税收入的情况,需要将不含税收入换算成含税收入计税。有关计算方法你可以参考一下《国家税务总局关于印发的通知》的规定。

所以关键在于你和员工签订合同时,确认的收入是含税收入还是不含税收入。用通俗的话讲,就是员工的个人所得税是由他自己交还是公司替他交。

以3000元为例,

如果员工取得的含税收入,则需要自己交纳115元税,实际收入2885。

如果员工取得的不含税收入,则公司已经替他交纳了127.78元,实际收入是3127.78元。

Nico     发表于 2022-11-08 08:30:40

其他回答

  根据《国家税务总局关于修改部分税收规范性文件的公告》(国家税务总局公告2018年第31号)修改

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局:
为贯彻落实党中央、国务院关于鼓励和规范我国企业境外投资的指示精神,发挥税收的职能作用,现就做好我国企业境外投资税收服务与管理工作提出以下意见:

一、充分认识税收在鼓励和规范我国企业境外投资中的重要作用
实施“走出去”战略,鼓励和规范我国企业境外投资,是党中央国务院根据对外开放新形势、从我国经济发展全局做出的重大战略举措,有利于充分利用国际、国内两种资源和两个市场,拓展国民经济发展空间和我国企业在激烈的国际竞争中发展壮大,促进国民经济持续快速发展。税收作为组织收入、调节经济和调节分配的重要手段,对鼓励和规范我国企业境外投资具有重要的促进作用。
近年来,为配合“走出去”战略的实施,我国不断完善税收政策,制定实施境外所得计征所得税暂行办法,初步形成了我国企业境外投资税收管理制度;加快税收协定谈签和执行力度,建立税收情报交换机制,规范相互协商程序,为我国境外投资企业解决税务纠纷,提供良好的税收服务,较好地维护了企业利益。但是,与鼓励和规范我国企业境外投资的需求和科学化、精细化税收管理的要求相比,我国企业境外投资的税收服务与管理工作还有一定差距,尚需进一步完善和规范。
因此,各级税务机关应进一步提高对做好我国企业境外投资税收服务与管理工作重要性的认识,按照优化服务、完善政策、规范管理和加强合作的要求,加强组织领导,明确工作职责,采取切实措施,做好相关工作。

二、为我国企业境外投资提供优质税收服务
我国实施“走出去”战略尚处于起步阶段,我国企业境外投资和抗风险能力较弱,各级税务机关应本着在服务中实施管理和在管理中体现服务的原则,根据境外投资企业税收服务方面的需要,为其提供优良税收环境,使税收工作服从和服务于我国“走出去”战略的大局。
(一)制定统一规范的我国企业境外投资税收服务指南。这对鼓励和规范我国企业境外投资,具有重要的引导作用。其主要内容应包括:我国与外国政府签订的税收协定及释义、我国现行境外投资与提供劳务税收政策和税收管理规定、外国税收制度与征管法规,重点提供企业境外投资与劳务发生税务争议时的应对措施、境外所得计征所得税的抵扣办法、境外税收减免的处理方法以及境外业务盈亏弥补的方法,等等。税务总局负责制定统一规范的我国企业境外投资税收服务指南,各地可根据本地实际参照制定更具针对性的服务指南。
(二)畅通我国企业境外投资税收宣传和咨询渠道。税务总局在门户网站上,已经开设我国企业境外投资税收宣传专栏,公布规范的税收服务指南;各省税务局应在门户网站上设立相应的宣传和咨询专栏,帮助我国企业及时了解和掌握境外投资税收法律法规和征管措施,对其境外投资提供税收指引;境外投资企业数量较多的地区,可在办税服务厅的综合服务类窗口中设置专门的咨询席,为企业提供快捷、方便、专业的税收咨询业务。
(三)加强对我国境外投资企业的税收辅导。各级税务机关应开展多种形式的税收辅导,定期举办专门的税收培训或召开专门的政策咨询会议,解答境外投资企业关心的税收问题,为企业提供更具针对性的税收服务。企业主管税务机关税收管理员应定期走访企业,了解并解答其境外投资过程中的税收问题。

三、落实和完善我国企业境外投资税收政策
落实和完善我国企业境外投资税收政策,是鼓励和规范我国企业境外投资的重要保障措施,应重点做好以下两方面工作:
(一)加大我国企业境外投资税收政策的执行力度。各地要按照《外商投资企业和外国企业所得税法》及其实施细则、《企业所得税暂行条例》及其实施细则、税收协定以及境外所得计征所得税的相关规定,对我国企业境外投资相关税收政策执行情况开展一次检查,认真落实境外所得计算、亏损弥补、应纳税额计算、境外税款抵扣以及境外税收减免的处理等政策,解决好不执行或执行不力的问题;对于境外投资企业国内采购并运往境外作为投资的货物,各地应按现行出口退税规定及时为企业办理出口退税。
(二)加大调研力度,完善相关税收政策。各地要加大对现行境外投资税收政策执行情况的调研力度,包括企业的境外投资经营情况、相关税收政策执行情况特别是执行中的问题,分析问题的成因,提出解决问题的意见和建议,并及时向税务总局报告。

四、规范和加强我国企业境外投资的税收管理
对于我国境外投资企业,各地要在控管好其境内税源的同时,采取措施加强对其境外税源的管理,制定和实施规范的税收管理制度和操作规程。
(一)制定我国企业境外所得税收征管操作规程。税务总局将根据现行境外所得税收政策和管理方面的要求,结合境外所得发生的特点,制定境外所得税收征管操作规程,指导基层税务机关开展工作。各地也应结合实际,制定具体落实措施。
(二)规范和加强户籍管理。按照规定,企业发生境外投资行为时应按时到其所在地主管税务机关办理税务变更登记;各地应在税务登记证全面换证的基础上,开展对境外投资企业办理税务登记情况的检查,准确掌握企业境外投资状况,杜绝漏征漏管现象。
(三)规范和加强境外所得申报。我国境外投资企业取得的境外营业利润、股息、利息、特许权使用费、财产收益及其他所得,应在年度纳税申报中准确反映;企业应在所得税年度申报的同时,向其所在地主管税务机关报送境外投资的组织结构和经营状况、财会制度和财务报表以及境外投资所在国公证会计师的查账报告。各地应督促企业及时履行相关资料报告和纳税申报义务。
(四)规范和加强境外所得的税务检查。针对企业境外投资税收管理的主要内容和特点,各地应规范境外所得纳税评估和税务检查操作程序,及时发现和处理企业境外投资的税收风险;同时,要加大对境外投资企业的反避税力度,重点审计其来源于避税港及境外受控子公司的所得。

五、加强与各方面的协调与合作
我国企业境外投资税收服务与管理工作,涉及税务机关内部多个部门的协调与配合,也离不开各级政府相关部门的关心和支持,还需要得到世界各国税务当局和有关国际组织的支持和配合。加强部门合作乃至国际合作是做好我国企业境外投资税收服务与管理工作的重要方面。
(一)加强税务机关内部合作。我国企业境外投资税收服务与管理工作,涉及税务机关内部多个部门。各级税务机关领导要高度重视,统筹兼顾,合理分工,明确职责,由国际税务管理部门牵头,充分发挥各部门的职能作用,形成各相关部门通力合作、齐抓共管的工作局面。
(二)加强与政府各部门的合作。各级税务机关应建立与商务、外汇、发改、海关、贸促会等相关部门的信息沟通机制,定期交换我国企业境外投资信息,协调加强部门合作事宜。
(三)加强国际税务合作。税务总局将进一步加强与外国税务当局合作,积极与我国企业投资所在国税务当局开展情报交换;与我国境外投资较多的国家建立税收征管互助机制,通过授权代表访问和同期税务检查对我国企业境外投资行为开展税务调查和取证工作;还将加强与UNDP、OECD等国际组织的合作,充分发挥我国参加的SGATAR会议、10国税务局长会议等国际会议和机制的作用。各地应及时向税务总局提供税收情报资料,提交国际税务合作的业务需求,并按照税务总局的统一要求,做好国际税务合作的各项工作。
各地将执行情况于2007年10月底前报告税务总局(国际税务司)。

国家税务总局关于做好我国企业境外投资税收服务与管理工作的意见


一、根据《财政部 国家税务总局关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知》(财税〔2008〕47号)规定:“
二、企业同时从事其他项目而取得的非资源综合利用收入,应与资源综合利用收入分开核算,没有分开核算的,不得享受优惠政策。”
 

企业从事非资源综合利用项目取得的收入与生产资源综合利用产品取得的收入没有分开核算的,是否可以享受资源综合利用企业所得税税收优惠?

根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第五十八条规定:“中华人民共和国政府同外国政府订立的有关税收的协定与本法有不同规定的,依照协定的规定办理。”

税收协定与企业所得税法有不同规定的,应依照什么规定办理?

根据《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定〉及议定书条文解释的通知》(国税发﹝2010﹞75号)第二条第三款规定:

三、第三款是对协定适用税种的列举。原则上本协定不适用于列举税种之外的其他税种。但根据协定议定书第二条的约定,新加坡居民以船舶或飞机从事国际运输业务取得的收入在中国适用本协定时,除所得税外还包括营业税。”

中国与新加坡之间税收协定的税种是否只包括所得税?

根据《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定〉及议定书条文解释的通知》(国税发〔2010〕75号)第五条规定第二款第三项规定:
“(一)第(一)项规定,对于缔约国一方企业在缔约对方的建筑工地,建筑、装配或安装工程,或者与其有关的监督管理活动,仅在此类工地、工程或活动持续时间为六个月以上的,构成常设机构。未达到该规定时间的则不构成常设机构,即使这些活动按照第一款或第二款规定可能构成常设机构。……
 
3.‘与其有关的监督管理活动’是指伴随建筑工地,建筑、装配或安装工程发生的监督管理活动,既包括在项目分包情况时,由分承包商进行作业,总承包商负责指挥监督的活动;也包括独立监理企业从事的监督管理活动。对由总承包商负责的监督管理活动,其时间的计算与整个工地、工程的持续时间一致;对由独立监理企业承包的监督管理活动,应视其为独立项目,并根据其负责监理的工地、工程或项目的持续时间进行活动时间的判定。”

执行中请注意:


一、我国对外所签协定有关条款规定与中新协定条款规定内容一致的,中新协定条文解释规定同样适用于其他协定相同条款的解释及执行;


二、中新协定条文解释与此前下发的有关税收协定解释与执行文件不同的,以中新协定条文解释为准。

在执行税收协定时,什么是与承包商有关的监理管理活动?

中央地方共享税是指由中央政府和地方政府共同负责征收管理,收入由中央政府和地方政府分享的税种。 ①增值税:中央分享,地方分享。 ②所得税:除铁路运输、国家邮政、中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行以及海洋石油天然气企业缴纳的所得税归中央收入外,其他企业所得税、个人所得税由中央与地方按比例分享。年所得税收中央分享,地方分享;年所得税收中央分享,地方分享;年以后年份的分享比例根据实际收入情况再行确定。同时,以年为基期,地方分享的所得税收入,若小于地方实际所得税收入,

蓝天白云     发表于 2022-11-08 08:52:50

你是社么性质的收入,不同的收入税收的税率是不同的!!! 160000收入应该是小规模纳税人所得税征收率为3% (160000-12*200)*3%=4728 公积金是在税后扣的 公积金=160000-4728=155272 实际收入为=160000-155272=1242176

最好的你     发表于 2022-11-08 09:44:22

个税每个档的税率都有相对应的速算扣除数。这个数学说法,类似于公式。主要作用是平缓档与档之间的税收大幅度跳越级数 应纳税所得额 税率 速算扣除数1 不超过1500元的部分 3% 02 超过1500元至4500元的部分 10% 1053 超过4500元至9000元的部分 20% 5554 超过9000元至35000元的部分 25% 1005例如: 8000的税前工资,8000-3500=4500,是按三档有扣除数,真实税收:4500*10%-105=345 无扣除数,税收4500*10%=450 如果税前工资是8001,8001-3500=4501 ,是按四档 有扣除数,真实税收:4501*20%-555=345.2无扣除数,4501*20%=900.2上面的对比就会发现,如果没有扣除数,在工资纳税跨档的瞬间税收会大幅度增长,跟实际收入增长不成比例。增加了扣除数,跨不跨档都是平缓的慢慢增加税收,与实际收入是成比例的。

浅夏初晴     发表于 2022-11-08 07:55:29

不可以!你的申报收入和实际收入不一致,税务局能查到;机构所在地的地税局不承认,要重交一份,是不对的,根据税收原则,税不重征,你可以拨打12366问问

婷猪only      发表于 2022-11-08 07:55:31

现在新会计准则规定下已经没有“待摊费用”这个科目了。以前企业待摊费用的摊销期限是不超过一个会计年度,开办费在企业正式运营开始第一个月一次性转入当前损益。查账征收与核定征收最大的区别是计税依据不同。查账征收是根据企业每一纳税期的实际收入或利润为应纳税计算基数,比如当月营业收入为10000(服务行业)应缴营业税及附加为550元,当年利润总额1000(纳税调整后)应交所得税为200;而核定征收是税务局说了算,依据你企业的规模估算你的收入,每个月固定一个税收数字比如500,不管你营业还是非营业,盈利或亏损必须交,一般规模较小没有计帐的小单位采取这种方式。规模较大且能准确计帐的采取查账征收,这样叫公平

刘巧英     发表于 2022-11-08 08:09:16

经济学理论所说的收入效应是用来说明货币收入一定条件下,商品价格上升与实际收入变化之间的关系,即被迫购买价格已经上涨的商品等于减少实际收入,从而减少几乎所有商品的购买量。  从税收角度而言,所谓收入效应是指由于课税或增税使纳税主体的收入发生变化,改变总体收入水平,使纳税主体境况变坏的效应。    税收收入效应的大小由纳税主体的总收入与其缴纳的税金之比例,即平均税率所决定的。  平均税率高,税收负担重,则对纳税主体的收入效应大;反之,则产生的收入效应小。一般来说,税收的收入效应不会对纳税主体“工作努力”产生妨碍,因为税收增加会使纳税主体收入减少,所以纳税主体为了取得更多的收入而不得不减少闲暇等其他方面的享受,能激励人们更加发奋工作。

高文明     发表于 2022-11-08 08:13:17

在美国,个人所得税是根据每年的收入进行计算的,如果一年的实际收入降低,则税收降低

远甯     发表于 2022-11-08 08:17:59

税收弹性是应缴纳税额增减幅度与相关计税收入(或利润)增减幅度的比值。理论上税收弹性应该在0.8-1.2之间,接近于1的范围。

小骆     发表于 2022-11-08 08:25:46

税前工资(年薪),税收48000左右,税后收入452000,扣除五险一金,大概实际收入36-38万左右。

下面是我去年收入。

李冬梅     发表于 2022-11-08 08:34:43

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