进项与销项不匹配

更新日期:2022-11-08 08:12:09 浏览:783

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首先,企业成立之初,由于初期筹建成本以及经营业务开展的时间成本,出现进项大于销项属于正常情况,进项税额大于销项税额的差额可以作为留抵税额在下期抵减销项税额。其次,对于企业长期经营中需要注意进项税额与销项税额的匹配和抵扣情况,如果还是持续出现进项税额大于销项税额的情况,就需要引起注意,结合企业情况分析具体原因,比如,是否材料采购与成品销售不同步(比如季节性采购或销售),导致进项多而销项小;是否集中采购了大量的固定资产而出现的阶段性进项与销项不匹配; 是否存在没有入账的销售收入或者存在关联交易导致的价格偏低,而影响了进项与销项的平衡等等。

Vanness.Y     发表于 2022-11-08 08:38:23

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根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人期货交易进项税额抵扣问题的通知》(国税发〔2002〕45号):“对增值税一般纳税人在商品交易所通过期货交易购进货物,其通过商品交易所转付货款可视同向销货单位支付货款,对其取得的合法增值税专用发票允许抵扣。”

增值税一般纳税人期货交易购进货物进项税能否抵扣?

根据《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》(国税发〔2004〕136号)规定:“
一、商业企业向供货方收取的部分收入,按照以下原则征收增值税或营业税:

(一)对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系,且商业企业向供货方提供一定劳务的收入,例如进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等,不属于平销返利,不冲减当期增值税进项税金,应按营业税的适用税目税率征收营业税。

(二)对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入,均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金,不征收营业税。


二、商业企业向供货方收取的各种收入,一律不得开具增值税专用发票。


三、应冲减进项税金的计算公式调整为:

当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金/(1+所购货物适用增值税税率)×所购货物适用增值税税率”

商业企业向供货方收取的返还收入,是否按平销返利行为冲减进项?

根据《国家税务总局关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》(国税发〔2000〕187号)规定:“购货方与销售方存在真实的交易,销售方使用的是其所在省(自治区、直辖市和计划单列市)的专用发票,专用发票注明的销售方名称、印章、货物数量、金额及税额等全部内容与实际相符,且没有证据表明购货方知道销售方提供的专用发票是以非法手段获得的,对购货方不以偷税或者骗取出口退税论处。但应按有关规定不予抵扣进项税款或者不予出口退税;购货方已经抵扣的进项税款或者取得的出口退税,应依法追缴。

购货方能够重新从销售方取得防伪税控系统开出的合法、有效专用发票的,或者取得手工开出的合法、有效专用发票且取得了销售方所在地税务机关已经或者正在依法对销售方虚开专用发票行为进行查处证明的,购货方所在地税务机关应依法准予抵扣进项税款或者出口退税。”

纳税人善意取得虚开的增值税专用发票能否抵扣进项税?


一、根据《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》(国税发〔2004〕136号)规定:“
一、……(二)对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入,均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金,不征收营业税。

……


三、应冲减进项税金的计算公式调整为:当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金/(1+所购货物适用增值税税率)×所购货物适用增值税税率……”

二、根据《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》 (国税发〔2004〕136号)规定:“
二、商业企业向供货方收取的各种收入,一律不得开具增值税专用发票。”

商业企业可以直接冲减进项么?

根据《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税〔2008〕170号)规定:“
一、自2009年1月1日起,增值税一般纳税人(以下简称纳税人)购进(包括接受捐赠、实物投资,下同)或者自制(包括改扩建、安装,下同)固定资产发生的进项税额(以下简称固定资产进项税额),可根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538号,以下简称条例)和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局令第50号令)的有关规定,凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据(以下简称增值税扣税凭证)从销项税额中抵扣,其进项税额应当记入‘应交税金一应交增值税(进项税额)’科目。”

企业购进的固定资产进项税能否抵扣?

首先,企业成立之初,由于初期筹建成本以及经营业务开展的时间成本,出现进项大于销项属于正常情况,进项税额大于销项税额的差额可以作为留抵税额在下期抵减销项税额。

其次,对于企业长期经营中需要注意进项税额与销项税额的匹配和抵扣情况,如果还是持续出现进项税额大于销项税额的情况,就需要引起注意,结合企业情况分析具体原因,比如,是否材料采购与成品销售不同步(比如季节性采购或销售),导致进项多而销项小;是否集中采购了大量的固定资产而出现的阶段性进项与销项不匹配;

是否存在没有入账的销售收入或者存在关联交易导致的价格偏低,而影响了进项与销项的平衡等等。

姜     发表于 2022-11-08 08:32:17

进项或销项发票仅涉及纳税,不影响成本结转,该怎么转就怎么转吧。有销项就是有销售行为和收入,不结转成本利润会很大,也不符合会计匹配性的记账原则。

增值税进项等发票到后再入账。

Rachel     发表于 2022-11-08 08:34:33

增值税有销项税和进项税之分,进货时的增值税叫进项税,销售时的增值税叫销项税.期末汇总计算应交税金时,当销项税大于进项税时,就需交税,而销项税小于进项税时,就不交税,其中未抵扣完的进项税可以留到下期继续抵扣.这些纳税人在销项税额中未抵扣完,留待下期继续抵扣的进项税额就叫’留抵税款’。增值税留抵税额是企业经营过程中,由于各种原因形成的增值税进销不匹配造成的未能抵扣的增值税税额,在未来实现销售时可以抵减增值税销项的税额。

姚建林     发表于 2022-11-08 08:38:28

不抵扣的。增值税法律明确规定将自产、委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他单位个人属于增值税征收范围特殊行为。所以对外投资会产生销项,与当初的进项可以匹配。对外投资时的分录借 长期股权投资 贷 原材料 应交增值税--销项税

省吾身     发表于 2022-11-08 08:40:41

您好,进项与销项名称内容不一致,非常常见,正常情况下只有当进项销项业务完全一致时,属于匹配经济类。但是由于物业公司是提供的服务,而并不是买卖物品或者来料加工类企业,所以出现不一致非常正常。

物业公司进项没有广告费,销项可以开广告费吗

您好,进项与销项名称内容不一致,非常常见,正常情况下只有当进项销项业务完全一致时,属于匹配经济类。但是由于物业公司是提供的服务,而并不是买卖物品或者来料加工类企业,所以出现不一致非常正常。

并且这个问题不是核心问题,应当注意的核心是物业公司一般情况下是以注册经营的提供物业合同服务作为基础,如确实出现广告费用。在将来艺术委员会或者业主大会年度或按期审核时,需要提供相应的相确实的证据票据。

 bangjun     发表于 2022-11-08 08:46:31

我个人认为,无论是“自建生产经营设备”还是“自建不动产 ”,分录都一样,如下:1、领用原材料:借 在建工程(或固定资产) 贷 原材料 应交税费-应交增值税(进项税额转出)2、领用产品 :借 在建工程(或固定资产) 贷 库存商品 应缴税额-应交销项税现在要讨论的是为什么领用原材料要作“进项税额转出”,而领用产品就变成“应交销项税”?原因是:企业的进项税与销项税有个匹配的关系,购进原材料企业支付进项税,用原材料生产出产品对外销售后企业收到销项税,两者匹配,相互抵扣,但企业将原材料用在工程上而未用于生产产品,就没有销项税了,属于自用,如果不转出,税务局怕你会抵扣其他的销项税,从而使企业少缴税,税务局是不会让你偷漏税的,所以要转出进项税。至于领用产品,产品本质是用于销售的,企业因工程而改变产品的用途,将其自用,财务上要求视同销售,既然定性为销售,那当然要“应缴税额-应交销项税”了。

*^_^*田田     发表于 2022-11-08 08:51:01

天然橡胶制品为9%的税率是国家税法规定的税率,而抵扣的税率是在采购过程中发生的各项原材料等,其税率也是有不同的情况。然而税法没有限定进项税的税率一定要与销项税的税率匹配抵扣,只是要求流转税的销项税的全部税款减去进项税的全部税款之差即为当月的应纳税额。所以不存在进项税率的匹配问题。

A爱柯利(帮清货)     发表于 2022-11-08 08:51:45

现在是金税三期,所有开的增值税专用发票国家税务总局可以进行匹配,如果发现上游企业开的销项票与进项票不相符,则下达当地的税务机关进行查处。

丁丁     发表于 2022-11-08 08:57:41

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