个人企业税收政策

更新日期:2022-11-08 10:36:07 浏览:281

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小规模纳税人个人独资企业(核定征收)、个人独资企业或者合伙企业税收优惠政策、还有其它的税收政策,比如有限公司政策。可详细交流!

Aaron     发表于 2022-11-08 11:35:31

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 根据《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》((1994)财税字第20号)第二条规定:“下列所得,暂免征收个人所得税 
(一)、外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。 
(二)、外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴。 
(三)、外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等,经当地税务机关审核批准为合理的部分。
......
(八)、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得。 
(九)、凡符合下列条件之一的外籍专家取得的工资、薪金所得可免征个人所得税: 

1、根据世界银行专项贷款协议由世界银行直接派往我国工作的外国专家;

2、联合国组织直接派往我国工作的专家; 

3、为联合国援助项目来华工作的专家; 

4、援助国派往我国专为该国无偿援助项目工作的专家; 

5、根据两国政府签订文化交流项目来华工作两年以内的文教专家,其工资、薪金所得由该国负担的; 

6、根据我国大专院校国际交流项目来华工作两年以内的文教专家,其工资、薪金所得由该国负担的; 

7、通过民间科研协定来华工作的专家,其工资、薪金所得由该国政府机构负担的。 ”

外籍个人有哪些个人所得税税收优惠?

各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局,宁夏、西藏自治区国家税务局,河北、黑龙江、江苏、浙江、山东、安徽、福建、江西、河南、湖南、广东、广西、重庆、贵州、青海、宁夏、新疆、甘肃省(自治区、直辖市)财政厅(局),青岛、宁波、厦门市财政局:
近年来,各地认真落实“房地产税收管理一体化”工作要求,积极采取有效措施,加强房地产税收征管,进一步堵塞了管理漏洞,但一些地区反映,个人房屋交易环节税收征管仍有一些问题不够明确。为了更好地落实房地产税收管理一体化工作要求,规范管理工作,根据个人所得税法和税收征收管理法等有关规定,现就有关问题通知如下:

一、建立房屋交易最低计税价格管理制度。针对一些地区买卖双方通过订立虚假合同低报房屋交易价格,不如实申报缴纳有关税收的问题,各地要根据税收征收管理法的有关规定,建立房屋交易最低计税价格管理制度,加强房屋交易计税价格管理。
(一)确定合理的房屋交易最低计税价格办法。工作基础较好,具备直接制定最低计税价格条件的,可直接制定房屋交易最低计税价格,但定价时要考虑房屋的座落地点、建筑结构、建筑年限、历史交易价格或建造价格、同类房屋先期交易价格等因素。不具备直接制定最低计税价格条件的,可参照下列一种方法确定最低计税价格。

1.当地政府公布的拆迁补偿标准、房屋交易指导价、基准地价。政府公布的上述信息未及时调整的,确定最低计税价格时应考虑房地产市场价格上涨因素。

2.房地产交易资金托管金额或者房地产交易网上报价。

3.信誉良好的房地产价格评估机构的评估价格。
(二)各地区要加强与房地产管理部门的联系,及时获得有关信息,按照规定的管理制度,确定有关交易房屋的最低计税价格,避免在办税窗口纳税人申报纳税时即时确定计税价格。
(三)纳税人申报的房屋销售价格高于各地区确定的最低计税价格的,应按纳税人申报的销售价格计算征税;纳税人申报的房屋销售价格低于各地区确定的最低计税价格的,应按最低计税价格计算征税。
(四)对于财政部门负责契税征管的地区,由省级财税部门制定房屋交易最低价格管理办法;地市级及以下财税部门制定本地区房屋交易最低计税价格。对于税务部门负责契税征管的地区,由省级税务部门制定房屋交易最低价格管理办法;地市级及以下税务部门制定本地区房屋交易最低计税价格。

二、个人出售商业用房取得的所得,应按规定缴纳个人所得税,不得享受1年内换购住房退还保证金和自用5年以上的家庭唯一生活用房免税的政策。

三、根据《财政部、国家税务总局、建设部关于个人住房所得征收个人所得税有关问题的通知》(财税字〔1999〕278号)的规定,个人转让自用5年以上,并且是家庭唯一生活用房,取得的所得免征个人所得税。
(一)上述文件所称“自用5年以上”,是指个人购房至转让房屋的时间达5年以上。

1.个人购房日期的确定。个人按照国家房改政策购买的公有住房,以其购房合同的生效时间、房款收据开具日期或房屋产权证上注明的时间,依照孰先原则确定;个人购买的其他住房,以其房屋产权证注明日期或契税完税凭证注明日期,按照孰先原则确定。

2.个人转让房屋的日期,以销售发票上注明的时间为准。
(二)“家庭唯一生活用房”是指在同一省、自治区、直辖市范围内纳税人(有配偶的为夫妻双方)仅拥有一套住房。

四、《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税的有关问题的通知》(国税发〔2006〕108号)第三条所称“未提供完整、准确的房屋原值凭证”,是指纳税人不能提供房屋购买合同、发票或建造成本、费用支出的有效凭证,或契税征管档案中没有上次交易价格或建造成本、费用支出金额等记录。凡纳税人能提供房屋购买合同、发票或建造成本、费用支出的有效凭证,或契税征管档案中有上次交易价格或建造成本、费用支出金额等记录的,均应按照核实征收方式计征个人所得税。

五、税务机关应加强住房装修费用扣除的管理
(一)凡有下列情况之一的,在计算缴纳转让住房所得个人所得税时不得扣除装修费用:

1.纳税人提供的装修费用凭证不是有效发票的;

2.发票上注明的付款人姓名与房屋产权人或产权共有人的姓名不一致的;

3.发票由建材市场、批发市场管理机构开具,且未附所购商品清单的。
(二)纳税人申报扣除装修费用,应当填写《房屋装修费用发票汇总表》(式样附后),在《房屋装修费用发票汇总表》上如实、完整地填写每份发票的开具人、受领人、发票字号、建材产品或服务项目、发票金额等信息。同时将有关装修发票原件提交征收人员审核。
(三)征收人员受理申报时,应认真审核装修费用发票真伪、《房屋装修费用发票汇总表》与有关装修发票信息是否一致,对不符合要求的发票不准扣除装修费用。审核完毕后,有关装修发票退还纳税人。
主管税务机关应定期对《房屋装修费用发票汇总表》所记载有关发票信息进行分析,视情况选取一些发票到开票单位比对核实,对疑点较大的发票移交稽查部门实施稽查。同时,要加强对建材市场和装修单位的税收管理。

六、各级税务机关要做好纳税服务工作,保障纳税人的知情权。要在房地产税收征收场所公示房地产税收法律、法规及相关规定,公开办税流程及所需资料,以及虚假申报、偷税行为应承担的法律责任。
附件:《房屋装修费用发票汇总表》(略)

国家税务总局关于个人转让房屋有关税收征管问题的通知

根据《国家税务总局关于开具《中国税收居民身份证明》有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第40号)的规定:“
一、企业或者个人(以下统称申请人)为享受中国政府对外签署的税收协定(含与香港、澳门和台湾签署的税收安排或者协议)、航空协定税收条款、海运协定税收条款、汽车运输协定税收条款、互免国际运输收入税收协议或者换函(以下统称税收协定)待遇,可以向税务机关申请开具《税收居民证明》。”

什么情况下企业或个人可以向税务机关申请开具《税收居民证明》?


一、根据《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》(国务院令第600号)第八条第九款规定:“财产转让所得,是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。”

二、根据《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》(国税发〔2006〕108号)第五条规定:“ …;对个人转让自用5年以上,并且是家庭唯一生活用房取得的所得,免征个人所得税。…”

个人转让生活用房,在缴纳个人所得税时有税收优惠吗?

近接部分地区反映,个人因产权纠纷等原因未能及时获取房屋所有权证书,向法院、仲裁机构申请裁定后,取得人民法院、仲裁委员会的房屋所有权证裁定书的时间,可否确认为个人取得房屋所有权证书时间。针对上述反映,现对个人转让住房享受税收优惠政策判定购房时间公告如下:
个人转让住房,因产权纠纷等原因未能及时取得房屋所有权证书(包括不动产权证书,下同),对于人民法院、仲裁委员会出具的法律文书确认个人购买住房的,法律文书的生效日期视同房屋所有权证书的注明时间,据以确定纳税人是否享受税收优惠政策。
本公告自2017年4月1日起施行。此前尚未进行税收处理的,按本公告规定执行。
特此公告。


国家税务总局(政策解读)
解读1:

近日,税务总局印发《关于个人转让住房享受税收优惠政策判定购房时间问题的公告》(以下简称“公告”),现解读如下:

一、本公告有关背景现行税收政策规定,个人对外销售购买二年以上(含二年)的住房减免增值税(营改增前为营业税),自用五年以上的家庭唯一住房免征个人所得税。
2005年以来,税务总局实施房地产税收一体化管理,买卖双方办理房屋产权过户手续时,税务机关以契税为抓手,“先税后证”,统一抓好各税种管理。上述各项税收减免政策的落实,都需要判定个人房屋的购房时间。目前,所有与住房交易有关的税种对购房时间都采取统一的判断标准:按照契税完税证明和房屋产权证书(包括不动产权证书,下同)的注明日期两项标准“孰先”原则判断。这一判断标准对于组织税收收入、落实房地产税收优惠政策、加强房地产税收管理起到了积极作用。
近接部分省市反映,有的纳税人购买房屋后,因产权纠纷等原因未能及时取得房屋产权证书。纳税人在拟转让房屋之前,曾经人民法院、仲裁委员会等部门裁定对其对房屋具有所有权,或者确认个人的购房行为。上述部门出具的法律文书证明性强、可信度高,有利于维护纳税人合法权益,可以用于完善现行购房时间判定标准。

二、本公告主要内容个人所转让住房,因产权纠纷等原因未能及时取得房屋所有权证书(包括不动产权证书,下同),对于人民法院、仲裁委员会出具的法律文书确认个人购买住房的,法律文书的生效日期视同房屋所有权证书的注明时间,据以确定纳税人是否享受税收优惠政策。
本公告自印发之日起施行。此前尚未进行税收处理的,按本公告规定执行。


国家税务总局关于个人转让住房享受税收优惠政策判定购房时间问题的公告

解析:利用区域税收优惠政策,将公司的业务(特别是增量部分)转移到在优惠区域新设的企业中,以达到降低税负的目的。目前我国对于各个地区、各种类型的企业都有一些税收优惠政策,合理利用这些税收政策,能帮企业省下一大笔钱。解析:利用个人对企业节税已经是一种常见避税方式,当个人收入较高的情况下,可以自己注册一家个人独资企业,把个人收入转为企业营业收入,而在税收洼地注册公司的话,还能享受一定的税收优惠政策或者返税福利。当然,就算没有也可以节税。

微微一笑很倾城     发表于 2022-11-08 12:09:59

合法节税是税收筹划的外在特征,也是税收筹划活动的本质。 从税收筹划的途径和形式来讲,税收筹划的本质决定了税收筹划的类型只能有两种:优惠型税收筹划和节约型税收筹划。 虽说两种类型的目的和结果都是税金支出的节约,但是从实现节税的原理和途径来看,二者是截然不同的。 一、优惠型税收筹划。其着眼点在于选择和利用税收优惠政策,以税收优惠政策为依据安排企业的生产经营活动,这种途径的节税是有国家的税收优惠政策作保障的。 二、节约型税收筹划。其节税不是靠国家税收优惠政策来实现,而是通过对企业的生产经营活动进行分析研究,从节税的角度出发,调整企业的生产经营方式和方法,取消没有经济效益的生产经营行为和环节,避免和减少企业税金支出的浪费,求得企业经济利益最大化。节约型税收筹划的着眼点是避免和减少税金支出的浪费,调整和取消税金支出有浪费的生产经营行为和环节。 至于有人讲税收政策漏洞也可以用来搞税收筹划,对此,笔者不敢苟同。我国税收管理制度实行税收法定原则,一切税收以及与其有关的活动都必须有法律法规明确规定,没有法律法规明确规定的,单位和个人不负有纳税义务,任何机关和个人也都无权征税。税收法定是税收的固有特征,是税收管理的基本原则,不管是税务机关还是纳税人都必须依法行事,税法没有明文规定的,单位和个人都不负有纳税义务。从这个意义上讲,对单位和个人来说,不存在税收政策漏洞问题,从而也就根本不存在单位和个人利用税收政策漏洞搞税收筹划的问题。 现实中存在的税收政策漏洞,基本上可分为三种,一种是按税法原理应该征税的行为,税法没有规定征税,实际中也没有征税;第二种是税法规定应该征税,但实际中难以操作而没有征税;第三种是税法规定比较模糊,人们可以有不同的理解,从而产生不同的选择。随着税法和征收管理的不断完善,这种靠利用税收政策漏洞搞税收筹划的空间将变得越来越小,最终会消失。因此,利用税收政策漏洞的行为不能视为筹划,应视为避税。 税收筹划上述两种类型的划分,对于研究税收筹划有着十分重要的作用。一方面,为企业具体的税收筹划工作明确了方向,提供了思路,是企业具体税收筹划工作的出发点和立足点;另一方面,有助于人们全面认识税收筹划,区分税收筹划与非法避税的界限,以便更好地保护和发展税收筹划,打击非法避税等违法行为。

蓝色妖姬     发表于 2022-11-08 10:52:58

专人建立“税收政策库”,发挥税收职能作用,强化医疗产业税收政策的运用研究,整理医疗产业税收优惠政策指引,定期从税务网站了解医疗企业相关税收政策;认真做好税收优惠政策的落实,专人落实企业税收优惠政策、用好税收优惠政策,在第一时间获取最新的税收政策、第一时间享受最大的税收优惠、第一时间抢占最好的发展先机,为医疗产业发展提供有力的税收政策保障。

Zung WaiKei.      发表于 2022-11-08 10:55:14

树立税收筹划管理意识。在企业开展税收筹划过程中,形成科学的筹划管理理念,制定合理的工作制,对税收筹划工作的开展与效用发挥具有积极作用。

对税收政策进行追踪学习。税收政策是税收筹划的依据和基础,在企业生产经营管理活动开展过程中,为发挥税收筹划的最佳效果,应对税收政策进行全面掌握。对此,企业在税收筹划过程中,应委派专业人员对国家税收政策、地方税收政策进行跟踪,及时发现最新税收政策条款,及时提醒税收筹划人员政策变动,保障税收筹划工作始终与现行政策一致,降低税收筹划风险。同时,加强对税收政策的培训,提高筹划人员对税收政策的掌握,避免筹划人员对税收政策法规的理解偏差,为税收筹划的顺利展开提供政策支持。

加强税收筹划人才的培养。为规避税收筹划中的各项问题,企业应重视税收筹划的专业人员培养。首先,企业应重视担负税收筹划工作的会计人员、财务管理人员等的培训工作,使其精通自身本职工作的同时,具备其他事物处理的能力。税收筹划工作的复杂性,离不开知识丰富、综合性的专业人员,因此,企业应重视专业人才培养,为税收筹划工作的有序开展奠定坚实基础。其次,加强税收筹划人员的法律知识培养,增强其对法律知识的认识,使其能够灵活运用税法,将税收筹划和企业发展结合,提高税收筹划的可行性与全面性,实现税后利益最大化。最后,政府应重视教育资源供给,加强人才培养,在经济类院校内设置税收筹划专业或者税收筹划课程,为税收筹划工作培养后备人才。

郝梓轩     发表于 2022-11-08 10:59:39

合法节税是税收筹划的外在特征,也是税收筹划活动的本质。 从税收筹划的途径和形式来讲,税收筹划的本质决定了税收筹划的类型只能有两种:优惠型税收筹划和节约型税收筹划。 虽说两种类型的目的和结果都是税金支出的节约,但是从实现节税的原理和途径来看,二者是截然不同的。 一、优惠型税收筹划。其着眼点在于选择和利用税收优惠政策,以税收优惠政策为依据安排企业的生产经营活动,这种途径的节税是有国家的税收优惠政策作保障的。 二、节约型税收筹划。其节税不是靠国家税收优惠政策来实现,而是通过对企业的生产经营活动进行分析研究,从节税的角度出发,调整企业的生产经营方式和方法,取消没有经济效益的生产经营行为和环节,避免和减少企业税金支出的浪费,求得企业经济利益最大化。节约型税收筹划的着眼点是避免和减少税金支出的浪费,调整和取消税金支出有浪费的生产经营行为和环节。 至于有人讲税收政策漏洞也可以用来搞税收筹划,对此,笔者不敢苟同。我国税收管理制度实行税收法7a686964616fe58685e5aeb931333332636332定原则,一切税收以及与其有关的活动都必须有法律法规明确规定,没有法律法规明确规定的,单位和个人不负有纳税义务,任何机关和个人也都无权征税。税收法定是税收的固有特征,是税收管理的基本原则,不管是税务机关还是纳税人都必须依法行事,税法没有明文规定的,单位和个人都不负有纳税义务。从这个意义上讲,对单位和个人来说,不存在税收政策漏洞问题,从而也就根本不存在单位和个人利用税收政策漏洞搞税收筹划的问题。 现实中存在的税收政策漏洞,基本上可分为三种,一种是按税法原理应该征税的行为,税法没有规定征税,实际中也没有征税;第二种是税法规定应该征税,但实际中难以操作而没有征税;第三种是税法规定比较模糊,人们可以有不同的理解,从而产生不同的选择。随着税法和征收管理的不断完善,这种靠利用税收政策漏洞搞税收筹划的空间将变得越来越小,最终会消失。因此,利用税收政策漏洞的行为不能视为筹划,应视为避税。 税收筹划上述两种类型的划分,对于研究税收筹划有着十分重要的作用。一方面,为企业具体的税收筹划工作明确了方向,提供了思路,是企业具体税收筹划工作的出发点和立足点;另一方面,有助于人们全面认识税收筹划,区分税收筹划与非法避税的界限,以便更好地保护和发展税收筹划,打击非法避税等违法行为。

Yuan     发表于 2022-11-08 11:02:11

利用税收优惠政策

税收优惠政策,是政府为了扶持某些特定地区、行业、企业和业务的发展,给予某些特定纳税人以特殊的税收政策。

税收优惠的形式有:税收豁免、免征额、起征点、税收扣除、优惠退税、加速折旧、优惠税率、盈亏相抵、税收饶让、延期纳税等。

将企业注册到有税收政策的低税区,不仅最节税而且合理合法。

公司对外的利润太大,如何进行合理避税(企业所得税),有哪些方法?

您好,我是百度咨询的合作律师,已经收到您的问题了,请稍等,正在帮您解决问题。

换成外资企业 我国对外商投资企业实行税收倾斜政策,因此由内资企业转为中外合资或合作经营企业可以获取享受更多减税、免税或缓税。

利用税收优惠政策

税收优惠政策,是政府为了扶持某些特定地区、行业、企业和业务的发展,给予某些特定纳税人以特殊的税收政策。

税收优惠的形式有:税收豁免、免征额、起征点、税收扣除、优惠退税、加速折旧、优惠税率、盈亏相抵、税收饶让、延期纳税等。

将企业注册到有税收政策的低税区,不仅最节税而且合理合法。

企业可以采用非货币支付的办法提高职工公共福利支出,如免费为职工提供宿舍、交通便利、用餐等。企业替员工个人支付这些支出,企业可以把这些支出作为费用减少企业所得税应纳税所得额,个人在实际工资水平未下降的情况下,减少了部分应由个人负担的税款,可谓企业个人双受益。

成为高新技术企业

国家对高新技术企业的优惠政策包括:企业的研发费用可以按 175% 进行企业所得税的税前扣除。申请成为 " 高新技术企业 ",可以少缴 10% 的企业所得税,按照利润的 15% 缴纳。

您看一下哦。

chang     发表于 2022-11-08 11:07:37

税收三大职能之一的经济职能,也叫经济调节职能,是指税收所具有的通过税收政策和税收制度,影响个人、企业的物质利益,进而影响经济活动和经济运行的职责或功能。

芳     发表于 2022-11-08 11:10:36

税收政策:是政府为了实现一定时期的社会或经济目标,通过一定的税收政策手段,调参市场经济主体的物质利益、给以强制性刺激,从而在一定程度上干预市场机制运行的一种经济活动及其准则。税收政策的实施过程是由政策决策主体、政策目标、政策手段、目标和手段之间的内在联系、政策效果评价和信息反馈等内容组成的一个完整的调控系统。

促进区域协调发展的税收优惠政策;

促进构建社会主义和谐社会的税收优惠政策;

促进资源节约型、环境友好型社会建设的税收优惠政策;

促进科技进步和自主创新的税收优惠政策。

我国截至2021年发布实施了不少针对企业、个人的税收优惠政策,帮扶企业、个人发展,鼓励诚信纳税。

当然在各地的不同地区,也存在了一些地方性的税收政策, 一些经济开发区为了招商引资,吸引企业带动当地的经济,就会在税收方面提供一些优惠,比如说增值税和企业所得税按地方留存比例奖励给到企业,据我所知,像重庆、江苏、福建等地就有相关的政策,具体的比例你可以去“十方诚税”问一下,他们比较清楚。

本座记性不好     发表于 2022-11-08 11:34:36

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