企业所得税优惠资产总额

更新日期:2022-11-08 12:24:08 浏览:682

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根据《国家税务总局关于发布修订后的<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第23号)规定:“第二条  本办法所称优惠事项是指企业所得税法规定的优惠事项,以及国务院和民族自治地方根据企业所得税法授权制定的企业所得税优惠事项。包括免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、所得减免、抵扣应纳税所得额、减低税率、税额抵免等。
……
第十五条  本办法适用于2017年度企业所得税汇算清缴及以后年度企业所得税优惠事项办理工作。《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(国家税务总局公告2015年第76号)同时废止。”


列入企业所得税优惠管理的各类企业所得税优惠包括哪些类型?

  根据《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》(国家税务总局公告2012年第57号)规定:“第十七条 ……本办法所称分支机构资产总额,是指分支机构在经营活动中实际使用的应归属于该分支机构的资产合计额。
  本办法所称上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额,是指分支机构上年度全年的营业收入、职工薪酬数据和上年度12月31日的资产总额数据,是依照国家统一会计制度的规定核算的数据。
  一个纳税年度内,总机构首次计算分摊税款时采用的分支机构营业收入、职工薪酬和资产总额数据,与此后经过中国注册会计师审计确认的数据不一致的,不作调整。
  ……
  第三十三条  本办法自2013年1月1日起施行。”

跨地区经营汇总纳税企业分支机构资产总额是指什么?

根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》国税函〔2009〕3号)规定:“
二、关于工资薪金总额问题
《实施条例》第四
十、四十
一、四十二条所称的“工资薪金总额”,是指企业按照本通知第一条规定实际发放的工资薪金总和,不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。属于国有性质的企业,其工资薪金,不得超过政府有关部门给予的限定数额;超过部分,不得计入企业工资薪金总额,也不得在计算企业应纳税所得额时扣除。”

企业所得税上对工资薪金总额是如何界定的?


一、根据《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》(国家税务总局公告2012年第12号)的规定:“
一、自2011年1月1日至2020年12月31日,对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务,且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业,经企业申请,主管税务机关审核确认后,可减按15%税率缴纳企业所得税。上述所称收入总额,是指《企业所得税法》第六条规定的收入总额。”

二、根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定:“企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。包括:(一)销售货物收入;(二)提供劳务收入;(三)转让财产收入;(四)股息、红利等权益性投资收益;(五)利息收入;(六)租金收入;(七)特许权使用费收入;(八)接受捐赠收入;(九)其他收入。”

享受西部大开发所得税优惠的企业需满足当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的条件,上述所称“收入总额”应如何理解?

根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第六条规定:“企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。包括:
(一)销售货物收入;
(二)提供劳务收入;
(三)转让财产收入;
(四)股息、红利等权益性投资收益;
(五)利息收入;
(六)租金收入;
(七)特许权使用费收入;
(八)接受捐赠收入;
(九)其他收入。”

企业所得税法规定的收入总额包括哪些?

企业所得税年度纳税申报表(类)附表五《税收优惠明细表》第行“资产总额”:填报纳税人全年资产总额平均数,按照纳税人年初和年末的资产总额平均计算,即:(年初资产总额年末资产总额),用于判断是否为税收规定的小型微利企业。

一帆风顺     发表于 2022-11-08 13:39:23

首先跟你说下小微企业所得税优惠的管理模式:自行申报,系统判断,申报享受。意思就是你在填写企业所得税预缴申报表时,系统根据你填写的从业人员、资产总额、税前利润,自动判定是否符合小微企业所得税优惠,无需备案,无需审批。假设你公司的从业人员和资产总额都符合小微企业的认定标准(从业人员少于人,资产总额小于万元)。那么只要你预缴时的累计利润总额小于万元,就符合小微企业所得税优惠政策。现在假设年一季度你公司税前利润为万元,那么一季度应预缴企业所得税××万元;如果二季度你公司税前利润为万元,截至当季末的利润超过万元了,那么你申报时就不符合小微企业所得税优惠,应预缴企业所得税×万元;如果三季度你公司亏了万元,截至本季末的利润为万元,符合小微企业所得税优惠政策,应预缴企业所得税××××万元,由于前期已经预缴了万元,本期预缴税款为;如果四季度你公司又实现税前利润万元,截至本季末的税前利润为万元,符合小微企业所得税优惠,应预缴企业所得税××××万元,这就意味这你公司年符合小微企业所得税优惠,应交企业所得税万元,但是前期已经预缴企业所得税万元,那么汇算清缴时就得退税万元。

爽爽     发表于 2022-11-08 13:57:52

第一,符合《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条规定的年度应纳税所得额、资产和从业人数标准的小型微利企业,减按20%的税率申报缴纳企业所得税。将享受优惠税率减征的企业所得税税额,即将其所得与5%计算的乘积,填入《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》附表五《税收优惠明细表》第34行“符合规定条件的小型微利企业”栏。     第二,年应纳税所得额低于10万元(含10万元),同时符合《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条规定的资产和从业人数标准的按实际利润额缴纳所得税的小型微利企业,在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》第25行“应纳税所得额”金额栏中据实填列,其所得不做减按50%计入应纳税所得额的处理,而是将其所得与15%计算的乘积,填入《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》附表五“税收优惠明细表”第34行“(一)符合条件的小型微利企业”栏。     注意事项:1、“应纳税所得额”是指《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》主表中反映的年度应纳税所得额。 2、“从业人数”是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和;从业人数和资产总额指标,按企业全年月平均值确定,具体计算公式如下:月平均值=(月初值+月末值)÷2;全年月平均值=全年各月平均值之和÷12。    年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 3、“资产总额”按企业年初和年末的资产总额平均计算。即按照相关会准则和制度编报的当年度资产负债表中的资产总额确定。  年度资产总额=(期初资产总额+期末资产总额)/2。 4、年度申报后,主管税务机关将审核企业在纳税年度是否符合上述小型微利企业规定条件。  对不符合小型微利企业优惠条件但已享受优惠的,要按照规定追缴税款。

  花谢花开      发表于 2022-11-08 14:16:26

小微企业所得税优惠,不需要先填申请表。只要按照要求自己判断为小微企业,即可按照优惠政策申报。 按照国家有关规定,从2014年第三季度申报起,符合下列条件的企业,在季度企业所得税申报时,应当按照规定享受小型微利企业所得税优惠。 一、符合下列条件的企业(包括采取查账征收和核定征收的企业,下同),均可享受小型微利企业所得税优惠: (一)工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元; (二)其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。 二、按照第一条的规定,各位纳税人应按照以下标准来判断自身是否

诺言     发表于 2022-11-08 14:38:31

企业所得税减免税,要分地区和企业种类,首先是按地方的减免,如高新技术开发区,老少边穷地区以及沿海经济特区。从事特定项目的减免以及其他一些减免税政策。就这个企业所得税减免,国家出了好多的文,贵公司看来是小企业,如果没有在西部地区,不属于高新企业,那么看看“小型微利企业优惠”能不能靠上边,小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。小型微利企业的条件如下:1、工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元。2、其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。这是2008年的企业所得税优惠。具体别的优惠问

胡乐言     发表于 2022-11-08 14:38:32

第一,符合《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条规定的年度应纳税所得额、资产和从业人数标准的小型微利企业,减按20%的税率申报缴纳企业所得税。将享受优惠税率减征的企业所得税税额,即将其所得与5%计算的乘积,填入《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》附表五《税收优惠明细表》第34行“符合规定条件的小型微利企业”栏。第二,年应纳税所得额低于10万元(含10万元),同时符合《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条规定的资产和从业人数标准的按实际利润额缴纳所得税的小型微利企业,在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》第25行“应纳税所得额”金额栏中据实填列,其所得不做减按50%计入应纳税所得额的处理,而是将其所得与15%计算的乘积,填入《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》附表五“税收优惠明细表”第34行“(一)符合条件的小型微利企业”栏。注意事项:1、“应纳税所得额”是指《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》主表中反映的年度应纳税所得额。2、“从业人数”是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和;从业人数和资产总额指标,按企业全年月平均值确定,具体计算公式如下:月平均值=(月初值+月末值)÷2;全年月平均值=全年各月平均值之和÷12.年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。3、“资产总额”按企业年初和年末的资产总额平均计算。即按照相关会准则和制度编报的当年度资产负债表中的资产总额确定。年度资产总额=(期初资产总额+期末资产总额)/2.4、年度申报后,主管税务机关将审核企业在纳税年度是否符合上述小型微利企业规定条件。对不符合小型微利企业优惠条件但已享受优惠的,要按照规定追缴税款。

易     发表于 2022-11-08 12:52:02

税收优惠明细表中的资产总额,是您全年资产总额的平均数,具体计算方法为(年初资产总额+年末资产总额)除以2 税务机关需要以此判断您是否符合小型微利企业标准。

陈大壮     发表于 2022-11-08 12:57:51

企业所得税年报税收优惠明细表的资产总额,全年平均数:(年初+年末的资产总额)/2

填报纳税人全年资产总额平均数,按照纳税人年初和年末的资产总额平均计算,用于判断是否为税收规定的小型微利企业。即:(年初+年末的资产总额)/2

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织,包括以下6类:

(1)国有企业;

(2)集体企业;

(3)私营企业;

(4)联营企业;

(5)股份制企业;

(6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。

企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

赣州市赣县区     发表于 2022-11-08 13:07:53

将小型微利企业条件中的“资产总额”“从业人数”等需要计算的指标细化为“季初资产总额(万元)”“季末资产总额(万元)”“季初从业人数”“季末从业人数”项目,主要是考虑尽量减轻企业自行计算的负担。一般来说,“资产总额”“从业人数”的季初值、季末值是企业在会计核算、人员管理等日常生产经营活动中既有的数据,直接填列可以免去企业为享受税收优惠而特别计算的工作量、也避免出现计算错误。

请问,9月成立的公司所得税 季表从业人数、资产总额季初数如何填列?

您好

请稍等

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将小型微利企业条件中的“资产总额”“从业人数”等需要计算的指标细化为“季初资产总额(万元)”“季末资产总额(万元)”“季初从业人数”“季末从业人数”项目,主要是考虑尽量减轻企业自行计算的负担。一般来说,“资产总额”“从业人数”的季初值、季末值是企业在会计核算、人员管理等日常生产经营活动中既有的数据,直接填列可以免去企业为享受税收优惠而特别计算的工作量、也避免出现计算错误。

新 尚 人     发表于 2022-11-08 13:15:29

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