计提个税社保和发工资分录

更新日期:2022-11-08 13:00:11 浏览:533

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根据《财政部 国家税务总局关于全国社会保障基金有关企业所得税问题的通知》(财税〔2008〕136号)规定:“
一、对社保基金理事会、社保基金投资管理人管理的社保基金银行存款利息收入,社保基金从证券市场中取得的收入,包括买卖证券投资基金、股票、债券的差价收入,证券投资基金红利收入,股票的股息、红利收入,债券的利息收入及产业投资基金收益、信托投资收益等其他投资收入,作为企业所得税不征税收入。

二、对社保基金投资管理人、社保基金托管人从事社保基金管理活动取得的收入,依照税法的规定征收企业所得税。”

社保基金理事会、社保基金投资管理人管理的全国社会保障基金,取得的哪些收入属于不征税收入?

《财政部 税务总局关于全国社会保障基金有关投资业务税收政策的通知》财税〔2018〕94号)规定:“
三、对社保基金会、社保基金投资管理人管理的社保基金转让非上市公司股权,免征社保基金会、社保基金投资管理人应缴纳的印花税。

四、本通知自发布之日起执行。通知发布前发生的社保基金有关投资业务,符合本通知规定且未缴纳相关税款的,按本通知执行;已缴纳的相关税款,不再退还。”

对社保基金会、社保基金投资管理人管理的社保基金转让非上市公司股权,是否征收印花税?

根据《国家税务总局关于行政机关、事业单位工资发放方式改革后扣缴个人所得税问题的通知》(国税发〔2001〕19号)第二条规定:“财政部门(或机关事务管理、人事等部门)向行政机关、事业单位工作人员发放工资时应依法代扣代缴个人所得税。行政机关、事业单位再向个人支付与任职、受雇有关的其他所得时,应将个人的这部分所得与财政部门(或机关事务管理、人事等部门)发放的工资合并计算应纳税所得额和应纳税额,并就应纳税额与财政部门(或机关事务管理、人事等部门)已扣缴税款的差额部分代扣代缴个人所得税。”

实行“统发工资”的行政事业单位工作人员的个人所得税的计税规定是什么?

根据《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》(国家税务总局令第19号)第二十三条规定:“境内机构和个人从境外取得的付款凭证,主管税务机关对其真实性有疑义的,可要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明,经税务机关审核认可后,方可作为计账核算的凭证。”
《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》自2009年3月1日起施行。

境内机构和个人从境外取得的支付凭证,是否可以作为计账核算的凭证?

计提工资 借相关成本费用科目 贷应付工资 提个税 借其他应收款个税 贷应交税金个税 发工资 借应付工资 贷其他应收款个税 银行存款现金 交税 借应交税金个税 贷银行存款 当然第和可以合并为一笔那样就没有其他应收款个税这科目不过如果企业规模大人数多的话这计提个税的分录就有作用了毕竟员工中可能会有计算差异的可以用这笔分录来做调整而不必马上动用应交税金科目毕竟税务检查的时候应交税金如果有余额还是负数都很引人注意

荷溏月色     发表于 2022-11-08 14:25:05

计提个税的分录一般如下做法 借所得税费用 贷应交税费-应交所得税

安静     发表于 2022-11-08 14:33:42

计提个税的会计分录是什么? 一般发工资和代缴个税可以做到一起,会计分录: 借:应付工资 贷:银行存款/现金 其他应付款--代缴个人所得税 银行扣款之后,会计分录: 借:其他应付款--代缴个人所得税 贷:银行存款

白马王爷     发表于 2022-11-08 14:45:24

1.计提工资

借:相关成本费用科目

贷:应付工资

2.提个税

借:其他应收款--个税

贷:应交税金--个税

3.发工资

借:应付工资

贷:其他应收款--个税

银行存款/现金

4.交税

借:应交税金--个税

贷:银行存款

当然第2和3可以合并为一笔,那样就没有其他应收款--个税这科目,不过如果企业规模大人数多的话,这计提个税的分录就有作用了,毕竟员工中可能会有计算差异的,可以用这笔分录来做调整,而不必马上动用应交税金科目,毕竟税务检查的时候应交税金如果有余额还是负数都很引人注意

大槐树迁民解守良     发表于 2022-11-08 13:23:40

1.计提工资借:相关成本费用科目 贷:应付工资2.提个税借:其他应收款--个税贷:应交税金--个税3.发工资借:应付工资 贷:其他应收款--个税 银行存款/现金4.交税借:应交税金--个税 贷:银行存款当然第2和3可以合并为一笔,那样就没有其他应收款--个税这科目,不过如果企业规模大人数多的话,这计提个税的分录就有作用了,毕竟员工中可能会有计算差异的,可以用这笔分录来做调整,而不必马上动用应交税金科目,毕竟税务检查的时候应交税金如果有余额还是负数都很引人注意

天天     发表于 2022-11-08 13:26:54

1、如果已录入个税系统申报,财务未做凭证,那发现时补计提个税分录。2、如果无须录入个税系统且未申报,和当月申报有冲突的征询专管员后申报,并分别作分录。

婷娉马     发表于 2022-11-08 13:28:00

只要给税务局报的数据是对的就不用着急。

本月按应该扣的金额计提个税,借其他应收款,贷应交个税。按应该扣的金额交个税,这个时候应交个税科目余额就清零了。发工资扣个税的时候少扣了200,按工资表上实际扣的金额记账,记账之后其他应收款科目还余200元。

下月同样按应该扣的金额计提个税和交纳个税,发工资时给这个人多扣200元,这时候其他应收款科目余额就清零了。如果等不及,也可以在9月月中要求这个人自行把200元交给公司

冯伟     发表于 2022-11-08 13:30:43

1、如果已录入个税系统申报,财务未做凭证,那发现时补计提个税分录。

2、如果无须录入个税系统且未申报,和当月申报有冲突的征询专管员后申报,并分别作分录。

波     发表于 2022-11-08 13:35:56

计提个税时,按照员工部门计入对应费用科目,以管理人员为例,具体分录如下:

1、计提工资个税时:

借:管理费用

贷:应付职工薪酬—工资

2、发放工资时(暂不考虑社保分录):

借:应付职工薪酬—工资(应发数)

贷:应交税费—应交个人所得税

银行存款(实发数)

3、缴纳个税时:

借:应交税费—应交个人所得税

贷:银行存款

(未来)     发表于 2022-11-08 13:43:50

计提工资时不要计提个税。

发放工资时,再计算个税。

--------------------

一次发工资已经计税,再发补助时,应该先计算月收入合计,计算合计应缴纳的个税合计。

个税合计-一次扣税=二次应补扣的个税。

王者荣耀国服猴子(东哥)     发表于 2022-11-08 13:46:03

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