耕地占用税税率2019

更新日期:2022-11-08 14:48:09 浏览:421

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 根据《财政部复内蒙古自治区财政厅关于修建防火公路占用耕地申请免税问题的复函》(〔1989〕财农税字第61号)规定:“根据耕地占用税暂行条例规定,公路占用耕地应依法缴纳耕地占用税,而防火公路占用耕地,也不能例外,请你们努力做好耕地占用税征收工作,保证应征税款及时足额入库。”

防火公路占用耕地是否缴纳耕地占用税?

 根据《财政部 国家税务总局关于奥运会场馆建设占用耕地免征耕地占用税的批复》财税〔2004〕38号)规定:“为支持北京市举办2008年奥运会,同意对奥运会场馆及其配套设施建设占用耕地免征耕地占用税。”

奥运会场馆建设占用耕地是否减免耕地占用税?

根据《中华人民共和国耕地占用税法》(中华人民共和国主席令第十八号)规定:“第七条农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税;其中农村居民经批准搬迁,新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分,免征耕地占用税。
农村烈士遗属、因公牺牲军人遗属、残疾军人以及符合农村最低生活保障条件的农村居民,在规定用地标准以内新建自用住宅,免征耕地占用税。
根据国民经济和社会发展的需要,国务院可以规定免征或者减征耕地占用税的其他情形,报全国人民代表大会常务委员会备案。”

农村居民占用耕地建房是否缴纳耕地占用税?


一、根据《中华人民共和国耕地占用税法》(中华人民共和国主席令第十八号)规定:“第七条铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地,减按每平方米二元的税额征收耕地占用税。”

二、根据《财政部 税务总局 自然资源部 农业农村部 生态环境部关于发布《中华人民共和国耕地占用税法实施办法》的公告 》(中华人民共和国财政部国家税务总局令第49号)规定:“第十五条 减税的水利工程,具体范围限于经县级以上人民政府水行政主管部门批准建设的防洪、排涝、灌溉、引(供)水、滩涂治理、水土保持、水资源保护等各类工程及其配套和附属工程的建筑物、构筑物占压地和经批准的管理范围用地。”

水利工程占用耕地是否缴纳耕地占用税?


一、根据《中华人民共和国耕地占用税法》(中华人民共和国主席令第十八号)第十一条规定:“纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地,应当依照本法的规定缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地期满之日起一年内依法复垦,恢复种植条件的,全额退还已经缴纳的耕地占用税。”
第十六条规定:“本法自2019年9月1日起施行。2007年12月1日国务院公布的《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》同时废止。”

二、根据《财政部 税务总局 自然资源部 农业农村部 生态环境部关于发布<中华人民共和国耕地占用税法实施办法>的公告》(财政部公告2019年第81号)附件第十八条规定:“临时占用耕地,是指经自然资源主管部门批准,在一般不超过2年内临时使用耕地并且没有修建永久性建筑物的行为。
依法复垦应由自然资源主管部门会同有关行业管理部门认定并出具验收合格确认书。” 
第十九条规定:“因挖损、采矿塌陷、压占、污染等损毁耕地属于税法所称的非农业建设,应依照税法规定缴纳耕地占用税;自自然资源、农业农村等相关部门认定损毁耕地之日起3年内依法复垦或修复,恢复种植条件的,比照税法第十一条规定办理退税。”
第三十三条规定:“本办法自2019年9月1日起施行。” 

临时占用耕地是否缴纳耕地占用税?

耕地占用税:;一、耕地占用税的概念;耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人,就其实际占用的耕地按面积征收的一种税,它属于对特定土地资源占用课税。;二、耕地占用税的特点;兼具资源税与特定行为税的性质;采用地区差别税率;在占用耕地环节一次性课征。;注会学习

胡申     发表于 2022-11-08 15:48:49

耕地占用税实行地区差别定额税率。耕地占用税是国家对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人,依据实际占用耕地面积、按照规定税额一次性征收的一种税。耕地占用税属行为税范畴。耕地占用税是我国对占用耕地建房或从事非农业建设的单位或个人所征收的一种税收。

爽爽     发表于 2022-11-08 15:51:06

免征耕地占用税的项目免征耕地占用税的项目包括:军事设施、学校、幼儿园、养老院和医院。【解释】学校内经营性场所和教职工住房占用耕地的,应当征收耕地占用税;医院内职工住房占用耕地的,应当征收耕地占用税。减半征收耕地占用税的项目农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地,建设自用住宅,可以按照当地的适用税额标准“减半征收”(而非免征)耕地占用税。下列项目占用耕地,可以减按每平方米元的税额标准征收耕地占用税;根据实际需要,国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门并报国务院批准后,可以免征或者减征耕地占用税:铁路线路、公交线路港口、航道和飞机场跑道、停机坪。专用铁路和铁路专用线占用耕地的,按照当地适用税率缴纳耕地占用税。专用公路和城区内机动车道占用耕地的,按照当地适用税率缴纳耕地占用税。

山凤     发表于 2022-11-08 15:51:06

耕地占用税是国家对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人,依据实际占用耕地面积、按照规定税额一次性征收的一种税。耕地占用税属行为税范畴。耕地占用税采用地区差别税率,税收收入专用于耕地开发与改良。

慧娴洲     发表于 2022-11-08 16:06:48

耕地占用税会计分录 借:在建工程 贷:银行存款 耕地占用税是对占用耕地建设建筑物、构筑物或从事其他非农业建设的单位和个人,就其实际占用的耕地面积征收的一种税。 耕地占用税在占用耕地环节一次性课征。 耕地占用税税率 实行地区差别定额税率:每平方米~元。 在人均耕地低于亩的地区,省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况,适当提高耕地占用税的适用税额,但提高的部分不得超过第条确定的适用税额的。 占用基本农田的,应当按照适用税额加按征收。 计税依据:实际占用的耕地面积(平方米)。 税额计算:应纳税额实际占用耕地面积(平方米)×适用定额税率。

刘昊然的小媳妇儿     发表于 2022-11-08 16:08:28

耕地占用税会计分录借:在建工程贷:银行存款耕地占用税是对占用耕地建设建筑物、构筑物或从事其他非农业建设的单位和个人,就其实际占用的耕地面积征收的一种税。耕地占用税在占用耕地环节一次性课征。耕地占用税税率实行地区差别定额税率:每平方米5~50元。在人均耕地低于0.5亩的地区,省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况,适当提高耕地占用税的适用税额,但提高的部分不得超过第1条确定的适用税额的50%。占用基本农田的,应当按照适用税额加按150%征收。计税依据:实际占用的耕地面积(平方米)。税额计算:应纳税额=实际占用耕地面积(平方米)×适用定额税率。

亭江丹尼熊小玉     发表于 2022-11-08 15:13:43

耕地占用税是国家对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人,依据实际占用耕地面积、按照规定税额一次性征收的一种税。耕地占用税属行为税范畴。耕地占用税是我国对占用耕地建房或从事非农业建设的单位或个人所征收的一种税收。

计税依据

耕地占用税以纳税人占用耕地的面积为计税依据,以平方米为计量单位。

税额计算

耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据,以每平方米土地为计税单位,按适用的定额税率计税。其计算公式为:

应纳税额=实际占用耕地面积(平方米)×适用定额税率

会计处理

(一)企业购建固定资产缴纳的耕地占用税,计入固定资产价值的,企业应作如下会计分录:

1、计提工程项目应缴纳的耕地税时

借:在建工程

贷:应交税金──应交耕地占用税

2、缴纳耕地占用税时

借:应交税金──应交耕地占用税

贷:银行存款

(二)企业缴纳的耕地占用税,不形成固定资产价值的部分,计入管理费用。企业应作如下会计分录:

1、计提工程项目应缴纳的耕地占用税时

借:管理费用

贷:应交税金──应交耕地占用税

2、缴纳耕地占用税时

借:应交税金──应交耕地占用税

贷:银行存款

马邦正     发表于 2022-11-08 15:16:30

需要缴纳耕地占用税。耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人征收的税。采用定额税率,其标准取决于人均占有耕地的数量和经济发展程度。目的是为了合理利用土地资源,加强土地管理,保护农用耕地。

耕地占用税以占用耕地建房和从事非农业建设的单位和个人为纳税人,采取地区差别税率。征税范围包括种植农作物耕地(曾用于种植农作物的耕地)、鱼塘、园地、菜地和其他农业用地,如人工种植草场和已开发种植农作物或从事水产养殖的滩涂等。

纳税标准:应纳税额=实际占用耕地面积(平方米)×适用定额税率

扩展资料

《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》

第八条下列情形免征耕地占用税:

(一)军事设施占用耕地;

(二)学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地。

第十二条耕地占用税由地方税务机关负责征收。

土地管理部门在通知单位或者个人办理占用耕地手续时,应当同时通知耕地所在地同级地方税务机关。获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税。土地管理部门凭耕地占用税完税凭证或者免税凭证和其他有关文件发放建设用地批准书。

第十三条纳税人临时占用耕地,应当依照本条例的规定缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的,全额退还已经缴纳的耕地占用税。

第十四条占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的,比照本条例的规定征收耕地占用税。

建设直接为农业生产服务的生产设施占用前款规定的农用地的,不征收耕地占用税。

参考资料来源:

萌熊熊     发表于 2022-11-08 15:21:28

耕地占用税的特点是什么?

耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人征收的税。采用定额税率,其标准取决于人均占有耕地的数量和经济发展程度。那么耕地占用税的特点是什么?一起往下看!

耕地占用税作为一个出于特定目的、对特定的土地资源课征的税种,与其他税种相比,具有比较鲜明的特点,主要表现在:

1、兼具资源税与特定行为税的性质

耕地占用税以占用农用耕地建房或从事其他非农用建设的行为为征税对象,以约束纳税人占用耕地的行为、促进土地资源的合理运用为课征目的,除具有资源占用税的属性外,还具有明显的特定行为税的特点。

2、采用地区差别税率

耕地占用税采用地区差别税率,根据不同地区的具体情况,分别制定差别税额,以适应中国地域辽阔、各地区之间耕地质量差别较大、人均占有耕地面积相差悬殊的具体情况,具有因地制宜的特点。

3、在占用耕地环节一次性课征

耕地占用税在纳税人获准占用耕地的环节征收,除对获准占用耕地后超过两年未使用者须加征耕地占用税外,此后不再征收耕地占用税。因而,耕地占用税具有一次性征收的特点。

4、税收收入专用于耕地开发与改良

耕地占用税收入按规定应用于建立发展农业专项基金,主要用于开展宜耕土地开发和改良现有耕地之用,因此,具有“取之于地、用之于地”的补偿性特点。

耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人征收的税。采用定额税率,其标准取决于人均占有耕地的数量和经济发展程度。那么耕地占用税的特点是什么?一起往下看!

耕地占用税作为一个出于特定目的、对特定的土地资源课征的税种,与其他税种相比,具有比较鲜明的特点,主要表现在:

1、兼具资源税与特定行为税的性质

耕地占用税以占用农用耕地建房或从事其他非农用建设的行为为征税对象,以约束纳税人占用耕地的行为、促进土地资源的合理运用为课征目的,除具有资源占用税的属性外,还具有明显的特定行为税的特点。

2、采用地区差别税率

耕地占用税采用地区差别税率,根据不同地区的具体情况,分别制定差别税额,以适应中国地域辽阔、各地区之间耕地质量差别较大、人均占有耕地面积相差悬殊的具体情况,具有因地制宜的特点。

3、在占用耕地环节一次性课征

耕地占用税在纳税人获准占用耕地的环节征收,除对获准占用耕地后超过两年未使用者须加征耕地占用税外,此后不再征收耕地占用税。因而,耕地占用税具有一次性征收的特点。

4、税收收入专用于耕地开发与改良

耕地占用税收入按规定应用于建立发展农业专项基金,主要用于开展宜耕土地开发和改良现有耕地之用,因此,具有“取之于地、用之于地”的补偿性特点。

蔡清凤     发表于 2022-11-08 15:21:28

1、企业发生耕地占用税时,会计分录为:

借:在建工程

贷:应交税费——应交耕地占用税

2、企业缴纳耕地占用税时,会计分录为:

借:应交税费——应交耕地占用税

贷:银行存款

耕地占用税属于企业固定资产价值,企业的耕地占用税应当直接计入企业的工程成本中,通过“在建工程”科目进行核算。耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人征收的税。计算时采用定额税率,以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据,以每平方米土地为计税单位,具体计算公式为:应纳税额=实际占用耕地面积(平方米)×适用定额税率。

A迦勒     发表于 2022-11-08 15:27:46

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