2021年房地产预收款预缴增值税

更新日期:2022-11-08 17:48:07 浏览:948

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房地产一般纳税人按照3%征收率预缴增值税。 财税[2016]36号附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第八款明确规定:房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目,在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。 应预缴税款=预收款÷(1+适用税率或征收率)×3%

颜小喵的陈小吱     发表于 2022-11-08 19:27:20

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一、根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》(国务院令第138号)第六条规定:“ 计算增值额的扣除项目:
(一)取得土地使用权所支付的金额;
(二)开发土地的成本、费用;
(三)新建房及配套设施的成本、费用,或者旧房及建筑物的评估价格;
(四)与转让房地产有关的税金;
(五)财政部规定的其他扣除项目。”

二、根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》财法字〔1995〕6号)第七条规定:“条例第六条所列的计算增值额的扣除项目,具体为:
(一)取得土地使用权所支付的金额,是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用。
(二)开发土地和新建房及配套设施(以下简称房增开发)的成本,是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本(以下简称房增开发成本),包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。
土地征用及拆迁补偿费,包括土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等。
前期工程费,包括规划、设计、项目可行性研究和水文、地质、勘察、测绘、“三通一平”等支出。
建筑安装工程费,是指以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费,以自营方式发生的建筑安装工程费。
基础设施费,包括开发小区内道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、环卫、绿化等工程发生的支出。
公共配套设施费,包括不能有偿转让的开发小区内公共配套设施发生的支出。
开发间接费用,是指直接组织、管理开发项目发生的费用,包括工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销等。
……
(六)根据条例第六条(五)项规定,对从事房地产开发的纳税人可按本条(一)、(二)项规定计算的金额之和,加计20%的扣除。”

房地产企业在计算土地增值税时如何加计扣除?


一、根据《国家税务总局关于发布<房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第18号)规定:“……自2016年5月1日起施行”

二、根据《国家税务总局关于发布<房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第18号)第二十六规定:“房地产开发企业销售自行开发的房地产项目,按照本办法规定预缴税款时,应填报《增值税预缴税款表》。”

房地产开发企业销售自行开发的房地产项目,什么情况下填报《增值税预缴税款表》?

增值税及附加税费预缴表

根据《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》国税发〔2006〕187号)文件的规定:“
八、清算后再转让房地产的处理
在土地增值税清算时未转让的房地产,清算后销售或有偿转让的,纳税人应按规定进行土地增值税的纳税申报,扣除项目金额按清算时的单位建筑面积成本费用乘以销售或转让面积计算。
单位建筑面积成本费用=清算时的扣除项目总金额÷清算的总建筑面积”

房地产企业清算后再转让房地产如何缴纳土地增值税?

  根据《财政部 国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》财税〔2006〕21号)规定:“
三、关于土地增值税的预征和清算问题
……
对未按预征规定期限预缴税款的,应根据《税收征管法》及其实施细则的有关规定,从限定的缴纳税款期限届满的次日起,加收滞纳金。”

未按规定预缴土地增值税是否缴纳滞纳金?

根据国税总局第号公告,跨地区经营的房地产企业需要在项目所在地税务机关预交增值税,小规模纳税人 应预缴税款预收款÷×,一般纳税人 应预缴税款预收款÷(适用税率或征收率)× 本地经营的房地产企业不用预交增值税。

富哥     发表于 2022-11-08 19:00:46

国家税务总局公告年第号国家税务总局关于发布《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》的公告 第十条一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目,应在收到预收款时按照的预征率预缴增值税。 第十一条 应预缴税款按照以下公式计算: 应预缴税款预收款÷(适用税率或征收率)× 上述规定不考虑抵扣进项税额。

安静     发表于 2022-11-08 19:01:15

房地产企业取得预收款需要缴纳增值税的,纳税申报表里有个增值税预缴表,就是反映预缴增值税情况的。

汉水之南     发表于 2022-11-08 19:01:15

个人理解题主是想咨询营改增后房地产开发企业增值税税率的问题。这个问题分成二大类,一、实行简易计税的房地产老项目;二、实行一般计税的房地产项目,下面分别作为说明。一、实行简易计税的房地产老项目,适用简易计税方法按照的征收率计算应交增值税款。所谓房地产老项目,是指:(一)《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在年月日前的房地产项目;(二)《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期或者未取得《建筑工程施工许可证》但建筑工程承包合同注明的开工日期在年月日前的建筑工程项目。注:《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期为年月日之前,或建筑工程承包合同注明的开工日期在年月日前的建筑工程项目,可以选择适用简易计税,也可以选择适用一般计税方法,但年月日之后的项目,全部为一般计税方法。、预缴增值税。一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目,应在收到预收款时按照的预征率预缴增值税,应预缴税款预收款÷(征收率)×。例:某房地产开发企业实行简易计税的房地产老项目年月份收到预收款万元,则当期应当预缴的增值税预收款÷(征收率)×万元。、应缴增值税的计算。一般纳税人销售自行开发的房地产项目适用简易计税方法计税的,应当在项目竣工交房符合增值税销售收入确认条件时,以当期确认的销售额和的征收率计算当期应纳税额,抵减已预缴税款后,向主管国税机关申报纳税。未抵减完的预缴税款可以结转下期继续抵减。二、实行一般计税的房地产项目,增值税目前为,可以以进项税额抵减销项税额,计算应纳增值税额。、预缴增值税。一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目,应在收到预收款时按照的预征率预缴增值税,应预缴税款预收款÷(征收率)×。这点和实行简易计税的房地产老项目规定是一致的,只是把征收率换成适用税率。例:某房地产开发企业实行一般计税的房地产项目年月份收到预收款万元,则当期应当预缴的增值税预收款÷(增值税率)×万元。、应缴增值税的计算。一般纳税人销售自行开发的房地产项目适用一般计税方法计税的,应当在项目竣工交房时,按营改增相关文件规定,以当期确认的销售额和的适用税率计算当期应纳税额,抵减已预缴税款后,向主管国税机关申报纳税。未抵减完的预缴税款可以结转下期继续抵减。希望我的回答对你有所帮助。

握住手心的温度     发表于 2022-11-08 19:20:51

房地产公司一般纳税人缴纳增值税会计分录:一般纳税人执行一般计税法的房地产,销售额=(全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款)÷(1+10%)销项税=销售额×10%应交增值税=销项税-进项税一般纳税人执行简易计税法和小规模纳税人的应交增值税=全部价款÷(1+5%)×5%房地产预缴增值税根据预收款计算申报,银行支付入库增值税会计分录.借:应交税费-应交增值税-已交税金贷:银行存款房地产企业收到预收款计提预缴增值税《国家税务总局关于发布<房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第18号)规定:第十条 一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目,应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税.第十一条 应预缴税款按照以下公式计算:应预缴税款=预收款÷(1+适用税率或征收率)×3%适用一般计税方法计税的,按照11%的适用税率计算;适用简易计税方法计税的,按照5%的征收率计算.第十二条 一般纳税人应在取得预收款的次月纳税申报期向主管国税机关预缴税款.

山凤     发表于 2022-11-08 18:04:56

国家税务总局公告2016年第18号国家税务总局关于发布《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》的公告 第十条一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目,应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。第十一条 应预缴税款按照以下公式计算:应预缴税款=预收款÷(1+适用税率或征收率)×3%上述规定不考虑抵扣进项税额。

勿忘我     发表于 2022-11-08 18:04:56

房地产企业小规模纳税人销售自行开发的房地产项目适用的征收率为5%,其采取预收款方式销售房地产项目,应在收到预收款时,按照3%的预征率预缴增值税,如月销售额未超过15万元的,当期无需预缴税款。

青春如约而至     发表于 2022-11-08 18:05:23

根据国税总局2016第18号公告,跨地区经营的房地产企业需要在项目所在地税务机关预交增值税,小规模纳税人 应预缴税款=预收款÷(1+5%)×3%,一般纳税人 应预缴税款=预收款÷(1+适用税率或征收率)×3%本地经营的房地产企业不用预交增值税。

世锦先生     发表于 2022-11-08 18:14:23

企业进项税在预缴增值税时,不可以抵扣。 1、房地产企业销售自行开发的房地产项目,收到预收款时应当预交增值税,按照3%的预征率预缴增值税。

Wall-E     发表于 2022-11-08 18:43:59

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