价内税的价格组成

更新日期:2022-11-08 18:24:22 浏览:714

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增值税税基可能含有消费税,因为消费税是价内税。 价内税:价内税是指税金构成商品价格一部分的税收存在形式,凡是商品价格中包含应缴流转税税金,统称为价内税。包括:消费税、营业税、关税等 消费税是价内税,是价格的组成部分,计算消费税时,要先计算组成计税价格,组成计税价格是含消费税的价格,所以要将不含消费税的价格换算成含消费税的价格,就要除以(1-消费税税率

stephen     发表于 2022-11-08 20:45:57

其他回答

根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)规定:“
五、增值税免抵退税和免退税的计算

(一)生产企业出口货物劳务增值税免抵退税,依下列公式计算:

……

4.……当期进料加工保税进口料件的组成计税价格=当期进口料件到岸价格+海关实征关税+海关实征消费税

(1)采用‘实耗法’的,当期进料加工保税进口料件的组成计税价格为当期进料加工出口货物耗用的进口料件组成计税价格。其计算公式为:

当期进料加工保税进口料件的组成计税价格=当期进料加工出口货物离岸价×外汇人民币折合率×计划分配率

计划分配率=计划进口总值÷计划出口总值×100%

实行纸质手册和电子化手册的生产企业,应根据海关签发的加工贸易手册或加工贸易电子化纸质单证所列的计划进出口总值计算计划分配率。

实行电子账册的生产企业,计划分配率按前一期已核销的实际分配率确定;新启用电子账册的,计划分配率按前一期已核销的纸质手册或电子化手册的实际分配率确定。

(2)采用‘购进法’的,当期进料加工保税进口料件的组成计税价格为当期实际购进的进料加工进口料件的组成计税价格。

若当期实际不得免征和抵扣税额抵减额大于当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×(出口货物适用税率-出口货物退税率)的,则:

当期不得免征和抵扣税额抵减额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×(出口货物适用税率-出口货物退税率)”

生产企业进料加工保税进口料件的组成计税价格是如何计算的?

根据《国家税务总局关于印发《增值税若干具体问题的规定》的通知》(国税发〔1993〕154号)规定:“
二、计税依据
……

(四)纳税人因销售价格明显偏低或无销售价格等原因,按规定需组成计税价格确定销售额的,其组价公式中的成本利润率为10%。但属于应从价定率征收消费税的货物,其组价公式中的成本利润率,为《消费税若干具体问题的规定》中规定的成本利润率。”

纳税人因销售价格明显偏低或无销售价格等原因,按规定需组成计税价格确定销售额的,其组价公式中的成本利润率是多少?

根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)规定:“
五、增值税免抵退税和免退税的计算

(一)生产企业出口货物劳务增值税免抵退税,依下列公式计算:

……


4.当期免税购进原材料价格包括当期国内购进的无进项税额且不计提进项税额的免税原材料的价格和当期进料加工保税进口料件的价格,其中当期进料加工保税进口料件的价格为组成计税价格。”

“免抵退税办法”所称免税购进原材料的价格是如何构成的?

根据《财政部关于印发〈金融企业会计制度〉的通知》(财会〔2001〕49号)第一百六十二条规定:“信托资产管理会计报告由信托管理会计报表和会计报表附注组成。对外提供的信托资产管理会计报表包括:信托资产来源、运用表,信托业务利润表及其附表等。

信托投资公司应按季或按信托计划约定,定期向委托人或受益人报送其信托资产运用及收益情况表。”

信托资产管理会计报告主要由哪些组成?

江苏、浙江、重庆、青岛省(市)财政厅(局)、地方税务局,北京、辽宁、深圳省(市)地方税务局:
2007年以来,各地按照税务总局房地产税收一体化管理和《国家税务总局关于个人转让房屋有关税收征管问题的通知》国税发〔2007〕33号)的要求,针对一些地区房屋买卖双方通过订立虚假合同低报成交价格、不如实申报缴纳有关税收的问题,建立了房屋交易最低计税价格管理制度,加强了房屋交易计税价格管理。为深化房地产税收一体化管理工作,夯实交易环节税收征管基础,进一步提高计税价格管理水平,税务总局决定,先在北京、重庆、青岛、深圳、南京、杭州、丹东等城市开展应用评税技术核定计税价格工作,并提出以下工作意见:

一、指导思想
根据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国契税暂行条例》的有关规定,对于房地产交易中纳税人申报的计税依据明显低于市场价格并且无正当理由的,参照市场价格核定计税价格,逐步将房地产评税技术应用到计税价格的核定工作中,增强核定工作的科学性和权威性,同时在实践中检验评税技术,推动相关税收改革。

二、总体思路
按照房地产评税原理,在测算房地产基准价格和价格影响因素修正系数的工作基础上,开发计税价格核定模块(以下简称“核定模块”),建立房地产交易计税价格核定应用功能,并将其应用到实际征管工作中核定计税价格,用核定结果与纳税人申报价格相比较,按照孰高原则确定计税价格,征收交易环节各项税收。在核定功能的应用过程中,通过定期评测核定效果,及时调整基准价格和价格影响因素修正系数,调整完善核定模块。同时,以公平、简便、有效化解征纳矛盾为原则,在现行税收法律法规框架下,制定适合本地情况的争议处理办法。

三、工作内容
(一)建立房地产交易计税价格核定应用功能
开展此项工作的城市,应根据本地情况选择核定模块的建立方式。首先应考虑利用现有的系统资源:可移植使用现有评税系统中的模块,也可以根据评税原理,完善现有契税征管系统中的相应模块。不具备利用现有系统资源条件的,应根据评税原理重新设计核定模块,核定模块的模型与评税系统的模型间应存在对应关系。

1.移植使用现有评税系统中的模块
已开发评税系统的城市,可直接将评税系统中的评税模块移植应用到征管系统作为核定模块;或者以评税系统为基础,修改相关参数,简化数学模型,形成新的核定模块。

2.根据评税原理,完善现有契税征管系统中的模块
在契税征管系统中已开发应用核定模块的城市,应根据评税原理完善核定模块。

3.以上条件均不具备的城市,可根据评税原理,重新设计核定模块。具体步骤为:
(1)抽样采集数据信息
采集覆盖本地各个区域的房地产数据信息,数据来源包括:从国土、房管等部门取得信息、在税收征管中取得信息、从房地产中介机构取得信息等。采集大批量房地产信息存在困难的,可分区域抽样取得信息。
(2)测算基准价格和价格影响因素修正系数
根据采集数据中的房地产价格构成情况,应用市场比较法原理,将数据分片区、分类别进行整理,测算分片区、分类别房地产基准价格及价格影响因素修正系数。
(3)开发核定模块
以方便征管为原则,按照税务总局规定的有关数据存储、传输标准,应用评税原理开发设计核定模块。
(二)运行、完善房地产交易计税价格核定应用功能

1.试运行核定应用功能
选择部分交易环节税收征收窗口进行核定应用功能的试运行工作,用核定模块核定的价格作为参考计税价格,征收交易环节各项税收。

2.测评核定效果
(1)设置检测指标。选择能够对核定模块的核定结果进行量化评价和分析的检测指标,如:纳税人对于核定结果的投诉量,核定结果与市场交易价格的偏离值等。
(2)采集标准数据。采集房地产成交案例作为检测的标准数据,各地可以根据本地情况确定数据采集量,但每个片区的标准数据一般应不少于5例。标准数据可来源于:房地产市场一手房价格,中介机构提供的二手房成交价格,房地产交易信息网发布的一手、二手房交易价格信息等。
(3)检测核定结果。根据征管人员的反馈意见、纳税人对于核定结果的投诉量及个案的调整数量,确定核定模块的适用性;根据核定结果与市场价格水平的偏离程度,确定基准价格及价格影响因素修正系数设置的合理性。具体检测标准暂由各地根据市场状况和征管实际情况确定。

3.调整完善核定应用功能
根据核定应用功能试运行中发现的问题,适时调整基准价格及价格影响因素修正系数,并对核定模块中的数学模型进行调整。
(三)制定计税价格争议解决机制
按照公平、简便、有效化解征纳矛盾的原则,在现行税收法律法规框架下,制定适合本地情况的争议处理办法,建立争议解决机制:

1.履行事前告知程序。在纳税人申报前,应向纳税人告知虚假申报所需承担的法律责任及相应处罚标准。

2.纳税人对核定价格持有异议的,各地根据本地情况探索解决方式,如可采取:由征收机关指定具有公信力及资质等级的评估机构进行评估,参考评估结果,确定计税价格;由征收机关成立争议处理小组,派人员(两人以上)实地勘察房产情况,根据查看情况参照计算机核定价格,酌情确定计税价格;从银行等相关部门获取房产交易的资金往来记录作为计税依据等方式。
(四)正式运行核定应用功能
核定应用功能的各项检测指标达到标准后,在各交易环节税收征收窗口正式应用核定功能进行计税价格的核定工作。用核定价格与纳税人申报价格进行比较,按照孰高原则,取较大值为计税价格,征收交易环节各项税收。根据核定应用功能实际运行中出现的问题,定期调整核定模块的数学模型。
设有评税部门的,征管部门应将核定应用功能的运行及调整情况,定期向评税部门反馈,提出调整完善评税系统的建议,以便及时研究评税系统模型的调整方案。(工作流程图见附件1)

四、工作要求
(一)加强组织领导,制定工作方案。开展此项工作的各城市要高度重视此项工作,加强组织领导,配备专门人员,明确工作责任,保障工作的顺利实施。要尽快制定本地具体的工作方案,明确工作范围、工作内容、工作步骤、工作进度安排、工作流程、人员组织和经费预算等。
(二)加强部门配合,广泛采集信息。开展此项工作城市的财政、税务征收部门之间应加强工作沟通,协调好与国土、房管、建设等部门的关系,既要取得相关部门工作上的支持配合,又要主动工作。要广泛收集房地产信息,一方面,建立从国土、房管以及中介机构等部门取得信息的固定信息渠道;另一方面,在税收征管中积累信息,为核定模块提供数据支持。
(三)做好内部协调,建立沟通机制。设有评税部门的,税收征管部门和评税部门要建立信息沟通机制。对于征管中出现的价格评估问题,评税部门应提供评税技术支持;对于核定模块的调整修正情况,税收征管部门要向评税部门及时反馈。
(四)及时总结经验,定期报告情况。自2008年7月1日起,开展此项工作的各城市每季度初10日前要向总局书面报告工作进展情况。首次报告材料中应附送本地区工作方案。(报告内容提纲见附件2)
附件:
1.应用评税技术核定房地产交易计税价格工作流程图(略)

2.关于应用评税技术核定房地产交易计税价格工作情况的报告提纲(略)

国家税务总局关于应用评税技术核定房地产交易计税价格的意见

因为消费税是价内税,它是包的价格中的。这个组可以这么换算组成计税价格)消费税组成计税价格消费税成本*(成本利润率)组成计税价格组成计税价格*消费税税率成本*(成本利润率)组成计税价格*(消费税率)成本*(成本利润率)所以组成计税价格成本*(成本利润率)(消费税税率)

จุ๊บﺭ祝福你ﺭ神     发表于 2022-11-08 19:08:27

,在增值税销售额无价格确定销售额,消费税组成计税价格成本*(成本利润率)(消费税税率)。但涉及消费税时还需要加上消费税税额,公式就变成了:组成计税价格成本*(成本利润率)消费税税率。或者:组成计税价格成本*(成本利润率)(消费税税率)。因为消费税是价内税,缴纳增值税的计税价格是包含了增值税的。(在进口增值税部分你也可以看到,增值税计税价格完税价格关税消费税。)你现在提出的这个组价公式可以这么换算:组成计税价格成本*(成本利润率)消费税组成计税价格消费税成本*(成本利润率)组成计税价格组成计税价格*消费税税率成本*(成本利润率)组成计税价格*(消费税率)成本*(成本利润率)。 ,因为消费税是价内税缴纳增值税的计税价格是包含了增值税的 (在进口增值税部分你也可以看到增值税计税价格完税价格关税消费税) 你现在提出的这个组价公式可以这么换算 组成计税价格成本*(成本利润率)消费税 组成计税价格消费税成本*(成本利润率) 组成计税价格组成计税价格*消费税税率成本*(成本利润率) 组成计税价格*(消费税率)成本*(成本利润率) 所以:组成计税价格成本*(成本利润率)(消费税税率)。这个公式就是这么换算过来的。因为是含了价内的消费税,所以要把消费税的税额还原进去,用来计算增值税。,所谓价外税是指在销售价款中不包含的税,现在我国的价外税只有增值税一种,其他税都为价内税;价内税是指在销售价款中已经包含的税,比如说营业税、消费税等。 举人例子:如果你销售一箱香烟,售价是元,你在记账时实际上记入收入的是元,元直接计入应交税金—增值税(销项税金),在开具的增值税专用发票上就可以清楚的分别记录售价元,税金元,也应是说,在收入账中,增值税是不包含在内的,是在售价以外的,即价外税;而如果要计提消费税,比如说元,那么这元消费税是包含在元价款内的,所以消费税是价内税。 所以组成计税价格成本*(成本利润率)(消费税税率)。这个公式就是这么换算过来的。因为是含了价内的消费税,所以要把消费税的税额还原进去,用以计算增值税。

墨香沁心     发表于 2022-11-08 19:19:26

增值税是价外税,组成计税价格中不含增值税。 消费税是价内税,组成计税价格中包含消费税。

郝梓轩     发表于 2022-11-08 19:25:10

根本原理在于,消费税是价内税,组成计税价格是推导计算的,过程中不能剥离出来税。价内税是不能将税从价格中剥离出来的。 用公式推导你就懂了 复合组成计税价格成本利润消费税额 这个简单易懂吧?向下推导 复合组成计税价格成本利润定额税额比例税额 这个是将消费税拆分为定额和比例 复合组成计税价格=成本利润自产自用数量*定额税率复合组成计税价格*定额税率 复合组成计税价格复合组成计税价格*定额税率=成本利润自产自用数量*定额税率 这一步是纯数学,将等式右边移到左边。 复合组成计税价格(定额税率)=成本利润自产自用数量*定额税率 等式左边将复合组

冉颜红     发表于 2022-11-08 19:47:38

增值税是价外税,消费税是价内税 商品的组成计税价格包括货款和价内税,不包括价外税。 因此,如果商品同时征收增值税和消费税,商品的组成计税价格影视货款和消费税的总和,不考虑其他税费。

阿元     发表于 2022-11-08 19:54:29

上面的朋友说得很标准。组成计税价格,简单地理解,就是没有现成的价格,为了计算纳税额,按照一定的构成组成一个合理的评估价格,作为计税价格。比如一个商品,它的售价里包含成本、利润、价内税三块。那么,在知道准确成本的情况下,可以利用成本利润率、价内税税率换算为售价,即某税的组成计税价格。组成计税价格不是绝对的,只是一种相对的合理,基于某种科学的计算和评估。有时候,也用同期同类或近期同类商品的价格作为组成计税价格。

小川     发表于 2022-11-08 19:54:29

1、消费税是价内税。“价”所指含税价。 2、消费税几种组成计税价格的计算都是/(1-消费税税率),这个步骤就是计算含消费税的价格。那么组成计税价格本身是个含消费税的价。 因此,消费税额=组成计税价格*消费税税率 好好理解一下。除增值税以外,其他税种都是价内税。

艳妹     发表于 2022-11-08 20:19:58

消费税是价内税,也就是说产品定价的时候,要考虑消费税的因素。

比如说一盒烟成本是10块,消费税额是20块,那企业得卖50块,才能获得一定的利润率。那么一盒烟成本是10块,企业可能只需要卖20块,就能获得一定的利润率。

因为消费税的影响,抬高了商品的售价(价内税)

由于消费税是价内税,所以应用售价乘以税率;没有售价的用组成计税价格

如果需要用组成计税价格来计算消费税,题目会给出具体的条件:

如果存在同类商品一般销售价格,就将这个价格作为计税价格,直接乘以税率就是计算应交纳的消费税。

如果不存在一般销售价格,就需要计算组成计税价格。那么消费税是组成计税价格的一部分,即

组成计税价格=材料成本+加工费+消费税

组成计税价格-消费税=材料成本+加工费

(1-消费税率)*组成计税价格

=材料成本+加工费

组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率),算出结果后,直接乘以税率,就计算出应交纳的消费税了。

稻丁特训.

蓝若棂     发表于 2022-11-08 18:46:33

因为消费税是价内税,它是包含在商品的价格中,。并且计税基础与增值税相同

组成计税价格=(50+50*40%)/(1-30%)

增值税=组成计税价格*17%

消费税=组成计税价格*30%

旧巷微风     发表于 2022-11-08 18:47:58

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