2022增值税税务筹划案例

更新日期:2022-11-08 20:12:16 浏览:817

最佳回答

业务(1)

以物易物,是特殊方式的销售,增值税按均价计算,消费税按最高价计税。

销项税=进项税=250×350×17%=14875(元)

消费税=350×295×30%=30975(元)

业务(2)

销项税=360×60×17%=3672(元)

消费税=360×60×30%=6480(元)

业务(3)

国外进口货物应按组成计税价格计征消费税和增值税。

进口香粉应纳消费税=(60000+35000)÷(1-30%)×30%=40714.29(元)

进口香粉应纳增值税=(60000+35000)÷(1-30%)×17%=23071.43(元)

消费税是按生产领用数量抵扣的允许扣除的消费税=40714.29×80%=32571.43(元)

进口环节的(消费税和增值税)税金合计=40714.29+23071.43=63785.72(元)

业务(4) 为影视制作公司生产上妆油不属于消费税的征收范围;

销项税=500×60×17%=5100(元)

业务(5)

进项税=70000×17%=11900(元)

业务(6)

委托加工的应纳消费品,应于提货时由受托方按其同类消费品的销售价格代收代缴消费税,没有同类销售价格的,按组成计税价格计算应代收代缴的消费税。

代收代缴消费税=(8000+25000)÷(1-30%)×30%=14142.86(元)

进项税=8000×17%=1360(元)

本期进项税合计=14875+23071.43+11900+1360+3902(水电)=55108.43(元)

应向税务机关缴纳的消费税=30975+6480-32571.43=4883.57(元)

应纳增值税=14875+3672+5100-55108.43=-31461.43(元)

编辑于 2014-01-05

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增值税

甲公司采购了五台空调,均取得了增值税专用发票。分别用于下列用途,其中准予抵扣进项税额的有

业务(1)

以物易物,是特殊方式的销售,增值税按均价计算,消费税按最高价计税。

销项税=进项税=250×350×17%=14875(元)

消费税=350×295×30%=30975(元)

业务(2)

销项税=360×60×17%=3672(元)

消费税=360×60×30%=6480(元)

业务(3)

国外进口货物应按组成计税价格计征消费税和增值税。

进口香粉应纳消费税=(60000+35000)÷(1-30%)×30%=40714.29(元)

进口香粉应纳增值税=(60000+35000)÷(1-30%)×17%=23071.43(元)

消费税是按生产领用数量抵扣的允许扣除的消费税=40714.29×80%=32571.43(元)

进口环节的(消费税和增值税)税金合计=40714.29+23071.43=63785.72(元)

业务(4) 为影视制作公司生产上妆油不属于消费税的征收范围;

销项税=500×60×17%=5100(元)

业务(5)

进项税=70000×17%=11900(元)

业务(6)

委托加工的应纳消费品,应于提货时由受托方按其同类消费品的销售价格代收代缴消费税,没有同类销售价格的,按组成计税价格计算应代收代缴的消费税。

代收代缴消费税=(8000+25000)÷(1-30%)×30%=14142.86(元)

进项税=8000×17%=1360(元)

本期进项税合计=14875+23071.43+11900+1360+3902(水电)=55108.43(元)

应向税务机关缴纳的消费税=30975+6480-32571.43=4883.57(元)

应纳增值税=14875+3672+5100-55108.43=-31461.43(元)

编辑于 2014-01-05

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增值税

雪冲     发表于 2022-11-08 21:11:43

其他回答

根据《国家税务总局关于红字增值税专用发票通知单管理系统推行工作的通知》(国税函[2008]761号)规定:“
四、有关要求(一)2008年10月1日起,各主管税务机关应指定相关岗位人员通过升级后的增值税防伪税控税务端系统开具、管理《通知单》。对《通知单》在开具校验、报税核销中发现的异常信息,应由相关岗位人员及时转审核检查岗位进行核查处理。 ……(三)经认证属于无法认证的增值税专用发票,认证岗位人员必须在认证子系统中确认并保存无法认证的结果。(四)在企业申报时,申报征收岗位人员应严格审核已开具红字增值税专用发票是否取得有效的《通知单》,对未取得有效《通知单》的,应及时转审核检查岗位,由审核检查岗位人员按照相关规定进行核查处理。”

红字增值税专用发票通知单管理系统税务端有哪些管理要求?

根据《财政部 国家税务总局关于防范税收风险若干增值税政策的通知》(财税〔2013〕112号)规定:“
四、执行本通知第一条、第二条、第三条政策的纳税人,如果变更《税务登记证》纳税人名称或法定代表人担任新成立企业的法定代表人的企业,应继续执行完本通知对应的第一条、第二条、第三条规定;执行本通知第一条政策的纳税人,如果注销税务登记,在原地址有经营原业务的新纳税人,除法定代表人为非注销税务登记纳税人法定代表人的企业外,主管税务机关应在12个月内,对其购进、销售、资金往来、纳税等情况进行重点监管。

被停止出口退税权的纳税人在停止出口退税权期间,如果变更《税务登记证》纳税人名称或法定代表人担任新成立企业的法定代表人的企业,在被停止出口退税权的纳税人停止出口退税权期间出口的货物劳务服务,实行增值税征税政策。

……


八、本通知自2014年1月1日起执行。”
 

有增值税违法行为或其他导致原适用增值税退(免)税政策的货物劳务服务改为适用增值税免税政策情形的企业,税务登记信息变化的,税务机关如何对其进行管理?

为进一步支持小微企业发展,现将有关增值税政策公告如下:
自2022年4月1日至2022年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。
《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第7号)第一条规定的税收优惠政策,执行期限延长至2022年3月31日。
特此公告。

财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告

为统一政策执行口径,现将营业税改征增值税试点期间有关增值税问题公告如下:

一、蜂窝数字移动通信用塔(杆),属于《固定资产分类与代码》(GB/T 14885-1994)中的“其他通讯设备”(代码699),其增值税进项税额可以按照现行规定从销项税额中抵扣。

二、纳税人销售自己使用过的固定资产,适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的,可以放弃减税,按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税,并可以开具增值税专用发票。

三、纳税人提供有形动产融资性售后回租服务,计算当期销售额时可以扣除的有形动产价款本金,为书面合同约定的当期应当收取的本金。无书面合同或者书面合同没有约定的,为当期实际收取的本金。

四、提供有形动产融资租赁服务的纳税人,以保理方式将融资租赁合同项下未到期应收租金的债权转让给银行等金融机构,不改变其与承租方之间的融资租赁关系,应继续按照现行规定缴纳增值税,并向承租方开具发票。

五、纳税人通过蜂窝数字移动通信用塔(杆)及配套设施,为电信企业提供的基站天线、馈线及设备环境控制、动环监控、防雷消防、运行维护等塔类站址管理业务,按照“信息技术基础设施管理服务”缴纳增值税。
纳税人通过楼宇、隧道等室内通信分布系统,为电信企业提供的语音通话和移动互联网等无线信号室分系统传输服务,分别按照基础电信服务和增值电信服务缴纳增值税。
本公告自2016年2月1日起施行,此前未处理的事项,按本公告规定执行。
特此公告。
国家税务总局(政策解读)
解读1:

近期,部分地区反映,在营改增试点期间,一些增值税政策执行不尽一致,希望予以明确。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则、《营业税改征增值税试点实施办法》以及现行增值税相关政策规定,税务总局发布了《国家税务总局关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告》(以下简称《公告》),以统一政策口径。
《公告》明确了五个方面的内容:
一是蜂窝数字移动通信用塔(杆)抵扣问题。明确电信企业使用的蜂窝数字移动通信塔(杆),属于《固定资产分类与代码》(GB/T14885-1994)中“通信设备——其他通讯设备”(代码699)。
二是对纳税人销售自己使用过的固定资产,现行政策规定适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税的,可以放弃享受优惠政策,适用简易办法依照3%征收率缴纳增值税,并可以开具增值税专用发票。
三是对融资性售后回租业务,明确了从销售额中扣除向承租方收取的有形动产价款本金的处理方式。
四是鉴于融资租赁保理业务的本质是融资租赁公司向银行进行融资的行为,明确保理业务模式下,融资租赁公司与承租方之间的融资租赁服务关系并未解除,应当继续按照现行规定缴纳增值税。
五是明确蜂窝数字移动通信铁塔经营业务,应根据业务内容按照现行规定分别适用不同的税目缴纳增值税。

国家税务总局关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告


一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令2008年第538号)第二十一条规定:“纳税人发生应税销售行为,应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票,并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。
属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:
(一)应税销售行为的购买方为消费者个人的;
(二)发生应税销售行为适用免税规定的。”


二、根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发[2006]156号)第十条规定:“一般纳税人销售货物或者提供应税劳务,应向购买方开具专用发票。

商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票。……”

 

增值税一般纳税人向小规模纳税人销售货物能否开具增值税专用发票?

第一章税收筹划概划的内涵第二思考与练习第二章税收筹划的基本方法第一节特定条款筹划方法第二节税制要素筹划方法第三节寻求差异筹划方法第四节税负转嫁筹划方法第五节规避平台筹划方法第六节组织形式筹划方法第七节会计政策筹划方法第八节棱镜思维筹划方法思考与练习第三章增值税筹划第一节增值税概述第二节增值税纳税人身份筹划。第三节混合销售行为的税收筹划第四节特殊业务的增值税筹划思考与练习第四章消费税筹划第一节消费税概述第二节纳税人的税收筹划第三节计税依据的税收筹划第四节包装物的税收筹划思考与练习第五章营业税筹划第一节营业税概述第二节纳税人的税收筹划第三节计税依据的税收筹划第四节税率的筹划思考与练习第六章关税筹划第一节关税概述第二节普通关税的税收筹划第三节特别关税的税收筹划思考与练习第七章出口退税筹划第一节出口退税概述第二节出口退税的税收筹划思考与练习第八章企业所得税筹划第一节企业所得税概述第二节所得税筹划的基本思路和方法第三节纳税主体的税收筹划第四节收入确认的税收筹划第五节扣除项目的税收筹划第六节合并分立与产权重组的税收筹划第七节其他方面的所得税筹划思考与练习第九章个人所得税筹划第一节个人所得税概述第二节个人所得税法律规定第三节个人所得税的税收筹划思考与练习第十章其他税种筹划第一节土地增值税筹划第二节印花税筹划第三节房产税筹划第四节契税筹划第五节城市维护建设税筹划第六节资源税筹划第七节城镇土地使用税筹划思考与练习第十一章税收筹划综合案例案例一股息所得与股权转让所得的税收筹划案例二降低抵债房产作价减轻双方税收负担案例三南京依维柯汽车公司税收筹划实务案例四土地转让的税收筹划案例五房产销售的税收筹划案例六租赁与承包经营筹划案例七南方图腾公司税收筹划实务案例八人和商贸连锁公司税收筹划实务案例九古井贡税案及酒类企业避税分析案例十美国泛美卫星公司涉税案案例十一安永会计公司兜售避税方案案例十二拉姆齐原则及案例分析思考与练习参考文献后记……

sunshine     发表于 2022-11-08 21:07:37

进行税务筹划,可以减少不必要成本,来实现利益最大化。但现阶段,税务筹划在我国正处于发育期,尚不成熟,再加上很多人对税务筹划有误解,对税务筹划的认识不够,而且在实际操作的时候,很多不规范现象也有发生。接下来将详细介绍税务筹划,并结合具体案例进行分析和研究。 关键词:税务筹划;纳税人;税收优惠政策;企业的利益最大化 一、什么是税务筹划 税务筹划,是合理合法地安排企业的经营活动,让缴纳税收尽可能低。还可以达到少缴税和递延缴纳税收的目的。 二、税务筹划在企业中的实际运用 企业要缴纳所得税、增值税、营业税等(有相关规定允许免征、少征的除外),税种多,税负大。因此企业可以把税务筹划作为一个突破口。 费用分

阳光雨露     发表于 2022-11-08 21:28:38

游戏公司税务筹划案例分享:游戏公司实例分享: 某游戏运营有限公司,年不含税收入亿,全年成本万(其中有万真实支出无法取得合规票),假设能开具的有万(同税率) 未做税务筹划前: 需要缴纳的增值税:*万 企业所得税:*万 分红税:*万 应纳:万 税收筹划思路:在税收洼地成立有限公司,增值税享受财政奖励,而该企业的万的真实支出无法取得正规发票,可成立个人独资企业进行业务分流,享受核定征收政策。 一、在园区成立有限公司享受优惠政策: 增值税:

芳芳     发表于 2022-11-08 21:28:44

所谓避税都是通过纳税筹划实现的,就是有案例也是纳税筹划减少增值税的案例

指尖陀螺     发表于 2022-11-08 21:33:08

房地产税务知识太多了,不知道你具体想了解哪一块。推荐您看一套丛书《房地产智库》,下面有房地产九大税种、土地增值税实战与案例精解、财税疑难500问、房地产税收筹划指南,看完基本上就清楚了

编辑     发表于 2022-11-08 22:23:22

税务筹划,你不知道的情况:

很多企业的老板总会提出要求做好税收筹划工作,而且会找一些企业正在实施的案例来证明自己的财务人员工作能力不足,或者自己公司的税收缴纳太多。实际上,税务筹划不是千篇一律,单个案例不能解决其他家企业的问题,有时收效甚微,可能还会适得其反。给公司造成损失。特别是营改增后,不同的企业采取不同的财务税收政策,大概有以下几种供参考:

1、大型连锁企业:增值税采用汇总缴纳方式,这种纳税方式,需要找省局审批;

2、一般企业:增值税采用均衡纳税,实现税负与公司的营业收入匹配。该取得的增值税发票都应该取得;很多老板总认为采购时不含税价,少开支,降低了成本。

3、不做一边降低成本一边偷税的事,这种情况一般是在企业所得税问题上。成本不够找一些违规的发票顶。最后损失的还是公司。

从头再来     发表于 2022-11-08 22:34:33

第1章增值税筹划案例分析(1)

晴耕雨读     发表于 2022-11-08 22:53:09

[1]黄爱玲,. 企业增值税税务筹划研究与分析[J]. 财会通讯,2011,(12). [2]王小玉,. 房地产开发企业土地增值税的税务筹划[J]. 经济研究导刊,2010,(2). [3]王美卓,. 关于外向型渔业企业增值税税务筹划的途径与方法[J]. 河北渔业,2010,(6). [4]景舒婷,刘宏,钟坤成,. 增值税税务筹划中购销双方纳税人身份选择分析[J]. 财会通讯,2010,(20). [5]苏强,. 新税制背景下的企业增值税税务筹划及其风险防范[J]. 经济研究导刊,2010,(26). [6]梁文涛,. 新闻出版业增值税税务筹划[J]. 财会通讯,2010,(29). [7]杨鹏远,章新蓉,. 企业购货单位选择的增值税税务筹划探讨[J]. 中国管理信息化,2009,(1). [8]尹春元,. 小规模纳税人的增值税税务筹划探究[J]. 现代企业教育,2009,(6). [9]唐亮,许诺,. 浅议新税法下增值税的税务筹划[J]. 网络财富,2009,(10). [10]叶海,. 浅论增值税税务筹划[J]. 现代经济信息,2009,(12). [11]陆佳红,. 论增值税税务筹划[J]. 商业经济,2009,(15). [12]舒航,. 增值税的税务筹划[J]. 企业导报,2009,(7). [13]王春雷,梁文涛,. 增值税的税务筹划探讨[J]. 山东纺织经济,2009,(5). [14]季松,. 新增值税法对增值税税务筹划的影响[J]. 金融教学与研究,2009,(4). [15]吕越,. 浅谈企业增值税的税务筹划[J]. 民营科技,2008,(10). [16]朱淑娟,. 增值税税务筹划[J]. 科教文汇(上旬刊),2008,(11). [17]杨焕玲,孙志亮,郑少锋,. 税负平衡点分析在增值税税务筹划中的应用[J]. 财会通讯(理财版),2007,(2). [18]杜铭,. 企业增值税税务筹划探讨[J]. 决策与信息(财经观察),2007,(3). [19]张胜琦,. 利用供货单位的差异进行增值税税务筹划[J]. 科技咨询导报,2007,(3). [20]刘世慧,. 增值税的税务筹划[J]. 企业管理,2006,(4). [21]王福胜,周文娟,. 增值税税务筹划方法探析[J]. 财会通讯(综合版),2006,(6). [22]汪扬威,吴孔勇,. 企业增值税税务筹划[J]. 武汉科技学院学报,2006,(8). [23]张冰,唐秀伟,. 增值税税务筹划问题的探讨[J]. 东北电力大学学报(社会科学版),2006,(5). [24]苏强,. 土地增值税税务筹划案例分析[J]. 会计之友(中旬刊),2006,(4). [25]李兰英,卢强. 购销定价的增值税税务筹划与纳税人身份选择[J]. 现代财经-天津财经学院学报,2005,(3). [26]董淑芳. 销售环节的增值税税务筹划[J]. 财会研究,2005,(5). [27]胡峥嵘. 浅谈棉花企业增值税税务筹划[J]. 商业会计,2005,(17). [28]周昌仕 ,陈绍彬. 企业增值税税务筹划初探[J]. 财会通讯(综合版),2005,(11). [29]陈晓红. 关于土地增值税税务筹划的探讨[J]. 河南财政税务高等专科学校学报,2005,(5). [30]李晓梅,. 如何进行增值税的税务筹划[J]. 科学咨询(决策管理),2005,(10).

尹 德利     发表于 2022-11-08 20:39:02

房地产税务知识太多了,不知道你具体想了解哪一块。推荐您看一套丛书《房地产智库》,下面有房地产九大税种、土地增值税实战与案例精解、财税疑难500问、房地产税收筹划指南,看完基本上就清楚了

何喵喵     发表于 2022-11-08 20:50:44

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