增值税专用发票含税做账

更新日期:2022-11-30 07:01:00 浏览:788

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如果取得是可以抵扣的增值税专用发票,且在180天内认证抵扣,则按照税前价做账。当然购买的用于职工福利等不能抵扣的项目即使符合前述条件,也不能按照税前价做账,选按照发票含税金额做账。

如果取得是是增值税普通发票,则一律按照含税价做账,所以企业还是取得增值税专用发票的好,可以有一部分进项税去抵消销项税。

A迦勒     发表于 2022-11-30 07:42:48

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根据《国家税务总局转发<最高人民法院关于适用《全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》的若干问题的解释>的通知》(国税发〔1996〕210号)规定:“
四、根据《决定》第四条规定,非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票的,构成非法购买增值税专用发票、伪造的增值税专用发票罪。

非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票25份以上或者票面额累计10万元以上的,应当依法定罪处罚。

非法购买真、伪两种增值税专用发票的,数量累计计算,不实行数罪并罚。”


非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票应如何处罚?

根据《国家税务总局关于发布〈适用增值税零税率应税服务退(免)税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2014年第11号)规定:“第一条中华人民共和国境内(以下简称境内)的增值税一般纳税人提供适用增值税零税率的应税服务,实行增值税退(免)税办法。

第二条  本办法所称的增值税零税率应税服务提供者是指,提供适用增值税零税率应税服务,且认定为增值税一般纳税人,实行增值税一般计税方法的境内单位和个人。属于汇总缴纳增值税的,为经财政部和国家税务总局批准的汇总缴纳增值税的总机构。

……

第七条实行增值税退(免)税办法的增值税零税率应税服务不得开具增值税专用发票。”

哪些纳税人提供的增值税零税率应税服务实行增值税退(免)税办法?零税率应税服务能否开具增值税专用发票?

根据《国家税务总局关于增值税防伪税控系统汉字防伪项目试运行有关问题的通知》(国税发〔2011〕44号)规定:“
七、对于使用网上认证方式认证增值税专用发票的纳税人,在网上认证软件升级以前取得的二维码密文增值税专用发票须到办税服务大厅申报征收窗口进行认证。对于未使用扫描仪而是采取手工录入方式进行网上认证的纳税人,取得的二维码密文增值税专用发票须到办税服务大厅申报征收窗口进行认证。


八、由于申报征收岗位人员无法对二维码密文的增值税专用发票进行人工干预,对于二维码密文无法解密的,可以进行多次认证。对于多次认证后二维码密文仍然无法解密的增值税专用发票,申报征收岗位人员必须在认证子系统中确认并保存无法认证的结果;购买方可依据“无法认证”向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。”

增值税防伪税控系统汉字防伪项目推行以后,纳税人如何进行增值税专用发票认证?

根据《国家税务总局关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》(国税发〔2000〕187号)规定:“购货方与销售方存在真实的交易,销售方使用的是其所在省(自治区、直辖市和计划单列市)的专用发票,专用发票注明的销售方名称、印章、货物数量、金额及税额等全部内容与实际相符,且没有证据表明购货方知道销售方提供的专用发票是以非法手段获得的,对购货方不以偷税或者骗取出口退税论处。但应按有关规定不予抵扣进项税款或者不予出口退税;购货方已经抵扣的进项税款或者取得的出口退税,应依法追缴。

购货方能够重新从销售方取得防伪税控系统开出的合法、有效专用发票的,或者取得手工开出的合法、有效专用发票且取得了销售方所在地税务机关已经或者正在依法对销售方虚开专用发票行为进行查处证明的,购货方所在地税务机关应依法准予抵扣进项税款或者出口退税。”

纳税人善意取得虚开的增值税专用发票能否抵扣进项税?

根据《国家税务总局关于印发<税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)>的通知》(国税发〔2004〕153号)第四条第一款规定:“代开专用发票统一使用增值税防伪税控代开票系统开具。非防伪税控代开票系统开具的代开专用发票不得作为增值税进项税额抵扣凭证。”

非防伪税控系统代开的增值税专用发票能否抵扣进项税额?

未开票收入也是需要做账的。

一般的分录如下:

借:银行存款/库存现金/应收账款等(金额为含税价)

贷:主营业务收入(金额为含税价/相应的(1+税率))

应交税费-应交增值税-销项税额(金额为含税价/(1+税率)*税率)

以上为一般做账时的分录。

在增值税申报时,在附表一中每一横行对应着一种税率,然后第一、二列填写增值税专用发票的不含税价及税额,第三、四列填写增值税普通发票的不含税价及税额,第五、六列就是填写的未开票收入的金额及税额。

所以简单来说,未开票收入也需要缴纳增值税,在增值税申报时,填写在附表一中的相应未开票收入列就可以了。

威廉     发表于 2022-11-30 08:41:34

如增值税专用发票过了认证期(现在的认证期为180天),则不能抵扣,在做账时,计入存货时按含税价格计入

崇明     发表于 2022-11-30 09:23:41

增值税普通发票含税。开具的普通增值税发票,一般是含税价,如果采购方为一般纳税人,接收到的增值税普通发票是不可以抵扣进项税的,但对于小规模纳税人来说增值税普通发票与增值税专用发票的做账是一样的,都要价税合计计入采购成本之中。

随遇而安     发表于 2022-11-30 09:47:26

开具的普通增值税发票,一般是含税价,如果采购方为一般纳税人,接收到的增值税普通发票是不可以抵扣进项税的,但对于小规模纳税人来说增值税普通发票与增值税专用发票的做账是一样的,都要价税合计计入采购成本之中。

消失的记忆     发表于 2022-11-30 09:47:26

1.如果是在增值税专用发票中下方“价税合计”处大写的金额是含税价。上方“单价”“金额”栏里小写的金额是不含税价;

2. 开具的普通增值税发票,一般是含税价,如果采购方为一般纳税人,接收到的增值税普通发票是不可以抵扣进项税的,但对于小规模纳税人来说增值税普通发票与增值税专用发票的做账是一样的,都要价税合计计入采购成本之中;

3. 如果 开具的普通增值税发票要换算为不含税价可以这样做:---以小规模开具的增值税普通发票为例:

商品不含税价 =增值税普通发票总额/1.03

L     发表于 2022-11-30 07:19:07

开具的普通增值税发票,一般是含税价,如果采购方为一般纳税人,接收到的增值税普通发票是不可以抵扣进项税的,但对于小规模纳税人来说增值税普通发票与增值税专用发票的做账是一样的,都要价税合计计入采购成本之中;

如果是在增值税专用发票中下方“价税合计”处大写的金额是含税价。上方“单价”“金额”栏里小写的金额是不含税价;

如果 开具的普通增值税发票要换算为不含税价可以这样做:---以小规模开具的增值税普通发票为例:

商品不含税价 =增值税普通发票总额/1.03

韩老怪     发表于 2022-11-30 07:23:31

给客户开了10000元含税增值税专用发票,做账时一般只要提供少于10000元增值税进项发票就可以了,如果会计做账时要求提供11300无的增值税进项发票,那可能是10000元不含税的销售金额的原因。

晨晨     发表于 2022-11-30 07:24:44

销售方已经开给你含税销售票50万,进项税记账,含税额/1.17*17%

进项票就是增值税专用发票,到底是什么意思,在应该拿多少含税进项票来做账。

L     发表于 2022-11-30 07:34:10

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