一般纳税人购买税控盘的会计分录

根据《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税〔2012〕15号）的规定，自2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减。现将有关政策通知如下：

一、增值税纳税人2011年12月1日(含，下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)，不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。
增值税税控系统包括：增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统。
增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘;货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘;机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。

二、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：
《国家税务总局关于办理2009年销售额超过标准的小规模纳税人申请增值税一般纳税人认定问题的通知》（国税函〔2010〕35号）规定，2010年6月底前将对2009年应税销售额超过标准的小规模纳税人进行增值税一般纳税人资格认定。为解决个体工商户认定为增值税一般纳税人后无法正常使用增值税防伪税控系统的问题，国家税务总局组织软件开发单位对增值税防伪税控系统和增值税专用发票稽核系统进行了修改，并在河北省、重庆市进行了试运行。为配合此次增值税一般纳税人资格认定工作的开展，现将有关问题通知如下：

一、全国范围内新认定的增值税一般纳税人（包括单位和个体工商户）统一使用升级后的V
6.15版本防伪税控开票系统和AI3型金税卡，新认定的增值税一般纳税人开具的增值税专用发票和增值税普通发票密文均为108位。

二、个体工商户新认定为增值税一般纳税人的，税务登记代码统一为其个人身份证号码加两位顺序码（顺序码为数字01至99），长度为17位和20位两类。凡不符合上述编码要求的，应及时办理税务登记代码变更。

三、增值税防伪税控系统和增值税专用发票稽核系统升级要求：
（一）本次升级须对增值税防伪税控系统和增值税专用发票稽核系统同时升级，具体操作为先升级防伪税控系统，再升级稽核系统，最后启用新增功能。各单位业务部门和技术部门要密切配合，及时下载、测试和升级有关补丁，启用有关功能，于2010年3月底前完成升级工作。
（二）增值税防伪税控系统12号补丁，在税务总局金税工程运维网（http：//130.
9.
1.248/应用支持/软件库/防伪税控系统/补丁下载）栏目发布。增值税专用发票稽核系统2号补丁，在税务总局金税工程运维网（http：//130.
9.
1.248/应用支持/软件库/稽核系统/增值税专用发票稽核系统V
6.2版）栏目发布。
（三）本次升级完成后，增值税防伪税控系统税务端软件版本由V
4.3
6.30变为V
4.3
8.00。
（四）各地在本次补丁升级前，应分析评估有关应用系统是否需要配套升级，以确保软件功能的连续性和一致性。

四、升级工作运维支持
各单位应高度重视，认真做好组织协调工作，按时完成增值税防伪税控系统税务端软件的升级以及升级成功确认工作。
各地可通过税务总局呼叫中心（4008112366）和税务总局金税工程运维网（http：//130.
9.
1.248），在升级工作中获取支持服务。各地遇重大问题要及时通过总局呼叫中心重大问题通道书面报告税务总局（电子税务管理中心）。

根据《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版工作有关问题的通知》(税总发〔2015〕42号)第六条规定：“纳税人名称、开票限额、购票限量、开票机数量等事项发生变更的，纳税人应到主管税务机关办理变更发行。”

一、根据《国家税务总局关于推行机动车销售统一发票税控系统有关工作的紧急通知》（国税发〔2008〕117号）规定：“
二、使用税控系统开具机动车销售统一发票的企业（以下称机动车零售企业），应购买税务总局验证通过的税控盘，经税务机关初始化后安装使用。”

二、根据《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第19号）规定：“
一、推行范围

目前尚未使用增值税发票系统升级版的增值税纳税人。……

二、发票使用

……（三）一般纳税人和小规模纳税人从事机动车(旧机动车除外)零售业务开具机动车销售统一发票。

三、系统使用

(一)增值税发票系统升级版纳税人端税控设备包括金税盘和税控盘(以下统称专用设备)。专用设备均可开具增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、增值税普通发票和机动车销售统一发票。

除本公告第二条第四项规定的发票，一般纳税人和小规模纳税人发生增值税业务对外开具发票应当使用专用设备开具。”

根据《国家税务总局关于印发<增值税防伪税控主机共享服务系统管理暂行办法>的通知》（国税发〔2003〕67号）规定：“为解决部分经营规模较小的一般纳税人使用防伪税控开票系统存在的实际困难，总局决定由税务机关和税务代理机构使用增值税防伪税控主机共享服务系统为其开具增值税专用发票（以下简称集中开票方式）。……

附件增值税防伪税控主机共享服务系统管理暂行办法

第六条 纳税人自愿选择使用共享系统开具专用发票。纳税人申请使用共享系统开具专用发票的，应报主管税务机关批准。……”

纳税服务平台中手工申报就是抄税、报税、认证，抄税为：抄税写卡→打印各种报表→报税。 如果企业是一般纳税人的需要开具增值税专用发票的，都必须购买税控电脑（税控电脑针对卡，现在主要是税控盘开票，因此电脑不强制购买。），申请成为暂认定一般纳税人后，须到税务机关指定的单位购买税控盘及报税盘（用于开具发票及抄税、买专票使用）。

税控盘及其服务费全额抵减会计分录： 税控盘及其服务费全额抵减会计分录： 支付时：借：管理费用 贷：银行存款 全额抵减时： 借：应交税费应交增值税费（减免税额） 贷：管理费用（红字） 按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。

具体会计分录如下：

1、初次购买时，假设金税盘含税价200元，维护费280元

会计分录为借方：管理费用-办公费 480，贷方：银行存款 480

2、转入抵扣进项税时

会计分录为借方：应交税费-应交增值税 480 借方：管理费用-办公费（红字）480。

若该小规模纳税人为第二次购买金税盘和维护费，则会计分录直接取上述第一条所示即可。

扩展资料：

根据《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税[2012]15号）规定：

增值税纳税人2011年12月1日（含）以后初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。

一般纳税人需要在应交税费-增值税下设三级明细科目，减免税款，即“应交税费-增值税-减免税款”来进行递减税额的核算。

参考资料：

税控设备抵减增值税分录，借：应交税费-应交增值税(减免税款)，贷：管理费用。税控盘服务费全额抵扣分录，借：管理费用，贷：库存现金。自2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费可在增值税应纳税额中全额抵减。

增值税税控系统包括：增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统。

增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘;货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘;机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。

税控设备全额抵减怎么做会计分录

一、购买时税控系统时的会计处理：

即先按含税金额，费用正常计入费用或相关的资产科目。

由于该文明确了按价税合计直接抵减应纳增值税额，且其进项税不得再进行抵扣，则纳税人（不用区分一般纳税人还是小规模纳税人）的会计处理为：

借：固定资产（或管理费用），

贷：银行存款（或现金）。

二、技术维护费的会计处理：

支付时，仍应按原来的会计处理进行核算。

借：管理费用，

贷：银行存款（或现金）。

三、月底的会计处理：

由于是直接抵减的增值税应纳税额（含简易征收办法的应纳税额），故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额，则会计分录为：

借：应增税金——未交增值税或者借：应交税费－增值税－减免税款，

贷：营业外收入。

环球青藤友情提示:以上就是[ 税控设备抵减增值税分录? ]问题的解答,希望能够帮助到大家！

企业购买税控盘，会计分录为：

借：管理费用——税控设备及服务费

贷：银行存款

结转企业管理费用，会计分录为：

借：应交税费——应交增值税（减免税款）

借：管理费用——税控设备（红字）

企业购买税控盘减免增值税时，应当通过“管理费用”科目进行核算，涉及减免的增值税应通过“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目进行结转。按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中进行全额抵减。

税控盘及其服务费全额抵减会计分录：

税控盘及其服务费全额抵减会计分录：

支付时：

借：管理费用

贷：银行存款

全额抵减时：

借：应交税费-应交增值税费（减免税额）

贷：管理费用（红字）

按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费-应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。

一、购买当月做一下会计分录：

1、购入税控： 借 固定资产-电子设备

贷 库存现金（银行存款）

税控盘折减： 借 应交税费-增值税

贷 递延收益

2、支付税控维护费 借 管理费用

贷 库存现金

维护费抵减增值税： 借 应交税费-增值税

借 管理费用

二、购买次月会计分录：

1、计提税控盘折旧：（按5%，3年计提） 借 管理费用

贷 累计折旧

2、 抵消折旧： 借 递延收益

贷 管理费用

金税盘服务费会计分录

借：管理费用

贷：银行存款

借：应交税费-应交增值税（减免税款）

贷：营业外收入

一般纳税人购买税控盘及支付技术维护费的会计处理：

购买税控盘时：

借：管理费用等

贷：现金、银行存款等

本月有要缴的增值税税额可以抵减金税盘设备的费用：

借：应交税费——应交增值税（减免税款）

贷：管理费用等。

小规模纳税人购买税控盘及支付技术维护费的会计处理：

购买税控盘时：

借：管理费用等

贷：现金、银行存款等

本月有要缴的增值税税额可以抵减金税盘设备的费用：

借：应交税费——应交增值税（小规模）

贷：管理费用等。

一、购买当月会计分录：

购入税控：

借 固定资产-电子设备

贷 现金

税控盘折减：

借 应交税费-增值税

贷 递延收益

二、购买次月会计分录：

借 管理费用

贷 累计折旧

一般纳税人需要自行开具发票，不购买税控盘无法开具发票，发票也领不了，必须购买税盘，购买税盘支付的款项可以进行抵减增值税