小规模纳税人增值税减免政策2020

更新日期:2022-11-30 08:12:08 浏览:235

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根据《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》(财政部 税务总局公告2020第24号)的规定,2020年四季度小规模纳税人按照1%的征收率交纳增值税。 因为超过了30万,应全额征收增值税: 310000x1%=3100元

Martin     发表于 2022-11-30 10:37:01

其他回答

根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)规定:“
七、适用增值税征税政策的出口货物劳务

……

(二)应纳增值税的计算。

……


2.小规模纳税人出口货物

应纳税额=出口货物离岸价÷(1+征收率)×征收率”

小规模纳税人出口货物劳务适用增值税征税政策的,应纳税款如何计算?

为进一步支持小微企业发展,现将增值税小规模纳税人免征增值税政策公告如下:
自2021年4月1日至2022年12月31日,对月销售额15万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。
《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第一条同时废止。
特此公告。

财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告


一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局令第50号)第三十三条规定:“ 除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人。”

二、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》规定:“第五条 ......除国家税务总局另有规定外,一经登记为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人。
……
本通知附件规定的内容,除另有规定执行时间外,自2016年5月1日起执行。”

三、根据《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》 (国家税务总局公告2020年第9号):“
六、一般纳税人符合以下条件的,在2020年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人:转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元。”

增值税一般纳税人是否可以转为小规模纳税人?

为进一步支持广大个体工商户和小微企业全面复工复业,现将有关税收政策公告如下:
《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第13号)规定的税收优惠政策实施期限延长到2020年12月31日。
特此公告。

财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告


一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令2008年第538号)第二十一条规定:“纳税人发生应税销售行为,应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票,并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。
属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:
(一)应税销售行为的购买方为消费者个人的;
(二)发生应税销售行为适用免税规定的。”


二、根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发[2006]156号)第十条规定:“一般纳税人销售货物或者提供应税劳务,应向购买方开具专用发票。

商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票。……”

 

增值税一般纳税人向小规模纳税人销售货物能否开具增值税专用发票?

题主,个体工商户绝大多数是属于小规模纳税人,小规模纳税人增值税征收率为3%。 不过目前小规模纳税人可以享受税收优惠政策,增值税征收率降低至1%。 该税收优惠政策可以查看“财税[2020]13号文件”,实施期限是到2020年12月31日。 目前该政策到期后是继续延长的,所以现在小规模纳税人增值税征收率仍是减按1%。

白鹤的白;;     发表于 2022-11-30 10:21:25

这项优惠政策延续到2020 年12月31日。

除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。

《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》发布申明、国家税务总局5月7日联合发布公告明确,为进一步支持广大个体工商户和小微企业全面复工复业,将有关小规模纳税人减免增值税政策执行期限延长到2020年12月31日。

夏日阳光     发表于 2022-11-30 10:41:21

2020一季度个体小规模纳税人开了普票又开了专票的,需要分别计算收入和应纳税额,满足减免政策要求的,普票部分可以减免增值税和附加税费,专票部分因下家需要抵扣进项税,不免增值税以及相对应的附加税费。

我是神     发表于 2022-11-30 08:30:59

为了防控疫情,支持个体工商户复工复业,财政部和税务总局先后出台了两个支持政策——财税公告(2020)13号和国家税务总局公告(2020)5号。对于湖北省内的小规模纳税人,在2020年3月1日至5月31日期间,原适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税。那么既然免增值税了,发票如何开具呢?就由税收之家来为你一一解答。

免征增值税对湖北省的小规模纳税人意味着什么?

自从财税(2019)13号文件出台以后,从2019年1月1日至2021年12月31日期间,全国的小规模纳税人季度起征点均提高到了30万元,换句话说,只要在一个季度之内销售额不超过30万元的,都免征增值税。

那么今年新冠肺炎疫情影响之下,为了帮助小规模纳税人渡过难关,我国又出台了临时性的扶持政策,主要内容如下:

自2020年3月1日至5月31日,对湖北省增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税。湖北省外的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。

对湖北省的小规模纳税人而言,不论季度销售额是否超过了30万元,一律全免增值税。确实算是豪气了啊。

如何正确开具发票?

对于小规模纳税人来说,开具的发票类型主要分为两种增值税普通发票和增值税专用发票。

既然3个月之内全免增值税,是否意味发票也可以额随心所欲的开呢?答案是否定的!建议小规模纳税人按照如下方法开具:

●增值税普通发票。增值税普通发票不具有抵扣进项税额的功能,所以只要是在免税的前提下,小规模纳税人有多少销售额,大可以放心开具,应开尽开,不用担心超过起征点。

●增值税专用发票。因为增值税专用发票具有抵扣功能,上游纳税人必须先缴纳税款,下游纳税人才能抵扣税款。所以,小规模纳税人一旦开具了增值税专用发票,就不能享受免税;如果选择享受免税,就不能开具增值税专用发票。鱼和熊掌不可兼得!

●准确选择发票的征收率。根据国家税务总局公告2020年第5号规定,只有发生在3月-5月的业务才能适用增值税减免政策。

如果增值税纳税义务发生时间是在3月之前,在开具发票时,就不能选择1%或者免税。同时,如果是对3月之前的发票进行冲红补开,也应该选择3%征收率。

总结:

在这次疫情影响之下,很多小规模的个体工商户受打击很大,特别是餐饮、旅游、娱乐、生活服务业等行业,为此出台的增值税减免政策就是为了支持小规模纳税人复工复产,减轻负担。如何才能尽享政策红包,纳税人要根据专业的建议,把政策用足,把自身的损失降低。

Lily L     发表于 2022-11-30 08:42:33

为支持小规模纳税人复工复业,国家针对小规模纳税人出台了增值税减免政策。考虑到疫情对企业生产经营的影响,为使纳税人充分享受税收优惠,《国家税务总局2020年第9号公告》明确一般纳税人如果年销售额不超过500万元的,可在2020年底前选择转登记为小规模纳税人,转登记后可享受增值税小规模纳税人相应的增值税优惠政策。为使符合转登记条件的纳税人尽快享受小规模纳税人相关优惠,公告明确,此条款自公告发布之日起施行。

具体的操作流程为向主管税务机关填写《一般纳税人转为小规模纳税人登记表》,并带营业执照原件去,给主管税务机关审核相关信息。符合条件的当即完成转登记;如果税务机关认为纳税人不符合相关条件,应当场告知纳税人需要补正的内容。

boya 小宝薇     发表于 2022-11-30 08:44:18

题主,目前全国小规模纳税人增值税税率减免至1%政策是延长到2020年12月31日。

所以,天津6月份开发票税率为1%。

题主可以网上搜索财税[2020]第24号文件,上述税收优惠政策就是出自这里。

涛     发表于 2022-11-30 08:54:53

题主,目前小规模纳税人可以享受税收优惠政策,增值税征收率由3%降至1%,政策截止日期是到2020年12月31日。

具体政策题主可以去查看“财税[2020]第13号”和“财税[2020]第24号”文件。

需要说明的是,小规模纳税人有放弃税收优惠的权利,可以根据需要仍然开具3%税率的发票。

CHENG     发表于 2022-11-30 08:57:54

政策:阶段性减免增值税小规模纳税人增值税

享受主体:增值税小规模纳税人

刚开始注删劳务公司有什么优惠政笨

政策:阶段性减免增值税小规模纳税人增值税

享受主体:增值税小规模纳税人

相守一生     发表于 2022-11-30 09:08:51

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