城市维护建设税10万以内

更新日期:2022-11-30 08:12:10 浏览:140

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根据《国家税务总局关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第26号)第四条第二款规定,行政区划变更的,自变更完成当月起适用新行政区划对应的城建税税率,纳税人在变更完成当月的下一个纳税申报期按新税率申报缴纳。
第八条规定,本公告自2021年9月1日起施行。

行政区划变更的,如何确定城市维护建设税的税率?

根据《财政部 税务总局关于继续执行的城市维护建设税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第27号)的规定:“……为贯彻落实城市维护建设税法,现将税法施行后继续执行的城市维护建设税优惠政策公告如下:

1.对黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售且发生实物交割的标准黄金,免征城市维护建设税。具体操作按照《财政部 国家税务总局关于黄金税收政策问题的通知》(财税〔2002〕142号)有关规定执行。

2.对上海期货交易所会员和客户通过上海期货交易所销售且发生实物交割并已出库的标准黄金,免征城市维护建设税。具体操作按照《财政部 国家税务总局关于黄金期货交易有关税收政策的通知》(财税〔2008〕5号)有关规定执行。

3.对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税。具体操作按照《财政部 国家税务总局关于免征国家重大水利工程建设基金的城市维护建设税和教育费附加的通知》(财税〔2010〕44号)有关规定执行。

4.自2019年1月1日至2021年12月31日,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征城市维护建设税。具体操作按照《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)有关规定执行。

5.自2019年1月1日至2021年12月31日,实施扶持自主就业退役士兵创业就业城市维护建设税减免。具体操作按照《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2019〕21号)有关规定执行。

6.自2019年1月1日至2025年12月31日,实施支持和促进重点群体创业就业城市维护建设税减免。具体操作按照《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2019〕22号)、《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》(财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告2021年第18号)有关规定执行。”

《中华人民共和国城市维护建设税法》施行后,继续执行的城市维护建设税优惠有哪些?


一、根据《中华人民共和国城市维护建设税法》(中华人民共和国主席令第五十一号)的规定:“第八条 城市维护建设税的扣缴义务人为负有增值税、消费税扣缴义务的单位和个人,在扣缴增值税、消费税的同时扣缴城市维护建设税。
……
第十一条 本法自2021年9月1日起施行。1985年2月8日国务院发布的《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》同时废止。”

二、根据《国家税务总局关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第26号)的规定:“
五、城建税的纳税义务发生时间与两税的纳税义务发生时间一致,分别与两税同时缴纳。同时缴纳是指在缴纳两税时,应当在两税同一缴纳地点、同一缴纳期限内,一并缴纳对应的城建税。
采用委托代征、代扣代缴、代收代缴、预缴、补缴等方式缴纳两税的,应当同时缴纳城建税。
前款所述代扣代缴,不含因境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产代扣代缴增值税情形。
……

八、本公告自2021年9月1日起施行。《废止文件及条款清单》(附件)所列文件、条款同时废止。
特此公告。”

城市维护建设税的扣缴义务人有什么规定?

1.按规定计算应交纳的城市维护建设税

借:主营业务税金及附加

贷:应交税金──应交城市维护建设税

2.交纳城市维护建设税

借:应交税金──应交城市维护建设税

贷:银行存款

应交城市维护建设税的核算

(注:本法自2021年9月1日起施行。)


(2020年8月11日第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过)

第一条 在中华人民共和国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人,为城市维护建设税的纳税人,应当依照本法规定缴纳城市维护建设税。
第二条 城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。
城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额。
城市维护建设税计税依据的具体确定办法,由国务院依据本法和有关税收法律、行政法规规定,报全国人民代表大会常务委员会备案。
第三条 对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额,不征收城市维护建设税。
第四条 城市维护建设税税率如下:
(一)纳税人所在地在市区的,税率为百分之七;
(二)纳税人所在地在县城、镇的,税率为百分之五;
(三)纳税人所在地不在市区、县城或者镇的,税率为百分之一。
前款所称纳税人所在地,是指纳税人住所地或者与纳税人生产经营活动相关的其他地点,具体地点由省、自治区、直辖市确定。
第五条 城市维护建设税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。
第六条 根据国民经济和社会发展的需要,国务院对重大公共基础设施建设、特殊产业和群体以及重大突发事件应对等情形可以规定减征或者免征城市维护建设税,报全国人民代表大会常务委员会备案。
第七条 城市维护建设税的纳税义务发生时间与增值税、消费税的纳税义务发生时间一致,分别与增值税、消费税同时缴纳。
第八条 城市维护建设税的扣缴义务人为负有增值税、消费税扣缴义务的单位和个人,在扣缴增值税、消费税的同时扣缴城市维护建设税。
第九条 城市维护建设税由税务机关依照本法和《中华人民共和国税收征收管理法》的规定征收管理。
第十条 纳税人、税务机关及其工作人员违反本法规定的,依照《中华人民共和国税收征收管理法》和有关法律法规的规定追究法律责任。
第十一条 本法自2021年9月1日起施行。1985年2月8日国务院发布的《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》同时废止。

中华人民共和国城市维护建设税法

首先,是自然人还是企业(含公司和个体工商户)啊?我就分别谈谈。

一、自然人取得劳务费

可以到户籍所在地的主管税务机关纳税服务大厅代开增值税普通发票,10万元以内不用交增值税及对应的城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加,只需交个人所得税,2万元以内20%的税率,2-5万元30%的税率,5万元以上40%的税率。

二、企业(含个体工商户)

(一)小规模纳税人

1、月度10万以内或者季度30万元以内只需交企业所得税、个人所得税;

2、月度10万以上或者季度30万元以上要交增值税,税率3%,城市维护建设税,税率分别为7%、5%、1%,教育费附加和地方教育费附加,分别为3%,2%,企业所得税、个人所得税。

(二)一般纳税人

1、增值税:税率为6%;

2、城建税:计税依据为已缴纳的增值税,区别纳税人所在地的不同,分别按7%(在市区)、5%(在县城、镇)和1%(不在市区、县城或镇)三档税率计算缴纳;

3、教育附加费:计税依据为增值税,税率为3%;

4、地方教育附加费:计税依据为增值税,税率为2%;

5、水利建设基金:计税依据为销售收入,税率为0.05%;

6、企业所得税和个人所得税。

猪三岁     发表于 2022-11-30 09:59:15

1.一般纳税人开具10万的增值税专用发票,将产生销项税额: 100000÷(1+17%)×17%=14529.91 应交附加税如下: 城市维护建设税:14529.91×7%=1017.09 教育费附加:14529.91×3%=435.90 地方教育费附加:14529.91×2%=290.60 也就是说,一般纳税人在没有进项税额可抵扣时,开具10万元的专用发票,应交各项税合计为:16273.50元 2.小规模纳税人开具10万增值税普通发票,将产生应交增值税:100000×3%=3000 应交附加税如下: 城市维护建设税:3000×7%=210 教育费附加:3000×3%=90 地方教育费附加:3

小呆瓜     发表于 2022-11-30 10:14:22

小规模纳税人和一般纳税人主要区别如下:

一、申报和财务制度要求不一样

小规模纳税人可以采取简易报税,进项不能抵扣,但也能按3%的征收率开增值税专用发票;一般纳税人需要财务制制度健全,账目健全,能准确核算进、销项税额,否则取得的增值税专用发票进项税额不能抵扣;

二、小规模纳税人和一般纳税人享受的税收优惠政策不一样

(一)小规模纳税人税收优惠政策

1、资源税、房产税、耕地占用税、城镇土地使用税、印花税

享受减半征收政策;

2、季度销售额≤30万或者月度销售额≤10万

(1)开增值税普通发票

增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加和水利基金全免;

(2)开增值税专用发票

a.增值税不享受税收优惠;

b.城市维护建设税减半征收;

c.教育费附加、地方教育费附加、水利基金全免;

3、季度销售额>30万或者月度销售额>10万

(1)开增值税发票(含普通发票和专用发票)

a.增值税不享受税收优惠;

b.城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加减半征收;

c.水利基金不享受税收优惠。

(三)一般纳税人税收优惠政策

1、资源税、房产税、耕地占用税、城镇土地使用税、印花税

不享受税收优惠;

2、月度销售额≤10万

(1)增值税、城市维护建设税不享受税收优惠;

(2)教育费附加、地方教育费附加和水利基金享受税收全免政策;

3、月度销售额>10万

增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加、水利基金全部不享受税收优惠;

三、从小规模纳税人提升成一般纳税人多了哪些费用

由于税收优惠政策不一样,造成在同样收入情况下资源税、房产税、耕地占用税、城镇土地使用税、印花税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、水利基金等税费缴纳方面一般纳税人比小规模纳税人交的多。

water     发表于 2022-11-30 10:21:27

1.一般纳税人开具10万的增值税专用发票,将产生销项税额:

100000÷(1+17%)×17%=14529.91

应交附加税如下:

城市维护建设税:14529.91×7%=1017.09

教育费附加:14529.91×3%=435.90

地方教育费附加:14529.91×2%=290.60

也就是说,一般纳税人在没有进项税额可抵扣时,开具10万元的专用发票,应交各项税合计为:16273.50元

2.小规模纳税人开具10万增值税普通发票,将产生应交增值税:100000×3%=3000

应交附加税如下:

城市维护建设税:3000×7%=210

教育费附加:3000×3%=90

地方教育费附加:3000×2%=60

也就是说,小规模纳税人开具10万元增值税普通发票,应交各项税合计为:3360元。

开10万的增值税发票要交多少税,首先要看纳税的主体。一般纳税人开具10万的增值税专用发票,要交16273.50元的税。

计算方法:

销项税额:100000÷(1+17%)×17%=14529.91

应交附加税:

城市维护建设税:14529.91×7%=1017.09

教育费附加:14529.91×3%=435.90

地方教育费附加:14529.91×2%=290.60

也就是说,一般纳税人在没有进项税额可抵扣时,开具10万元的专用发票,应交各项税合计为:16273.50元小规模纳税人开具10万增值税普通发票,要交3360元的税。

计算方法:

产生应交增值税:100000×3%=3000

应交附加税:

城市维护建设税:3000×7%=210

教育费附加:3000×3%=90

地方教育费附加:3000×2%=60

也就是说,小规模纳税人开具10万元增值税普通发票,应交各项税合计为:3360元。

企业开10万增值税发票,要交多少税,需要看具体税率和税种。就是说要知道开票内容和企业是不是增值税一般纳税人,才可以大体计算。

一般来说,企业综合税负在3%-4%左右。企业开10万增值税发票,大约要交3000-4000元的税

去税务局开票的流程是什么?在税务局开个工程十万元的票需上多少钱的税?

1.一般纳税人开具10万的增值税专用发票,将产生销项税额:

100000÷(1+17%)×17%=14529.91

应交附加税如下:

城市维护建设税:14529.91×7%=1017.09

教育费附加:14529.91×3%=435.90

地方教育费附加:14529.91×2%=290.60

也就是说,一般纳税人在没有进项税额可抵扣时,开具10万元的专用发票,应交各项税合计为:16273.50元

2.小规模纳税人开具10万增值税普通发票,将产生应交增值税:100000×3%=3000

应交附加税如下:

城市维护建设税:3000×7%=210

教育费附加:3000×3%=90

地方教育费附加:3000×2%=60

也就是说,小规模纳税人开具10万元增值税普通发票,应交各项税合计为:3360元。

开10万的增值税发票要交多少税,首先要看纳税的主体。一般纳税人开具10万的增值税专用发票,要交16273.50元的税。

计算方法:

销项税额:100000÷(1+17%)×17%=14529.91

应交附加税:

城市维护建设税:14529.91×7%=1017.09

教育费附加:14529.91×3%=435.90

地方教育费附加:14529.91×2%=290.60

也就是说,一般纳税人在没有进项税额可抵扣时,开具10万元的专用发票,应交各项税合计为:16273.50元小规模纳税人开具10万增值税普通发票,要交3360元的税。

计算方法:

产生应交增值税:100000×3%=3000

应交附加税:

城市维护建设税:3000×7%=210

教育费附加:3000×3%=90

地方教育费附加:3000×2%=60

也就是说,小规模纳税人开具10万元增值税普通发票,应交各项税合计为:3360元。

企业开10万增值税发票,要交多少税,需要看具体税率和税种。就是说要知道开票内容和企业是不是增值税一般纳税人,才可以大体计算。

一般来说,企业综合税负在3%-4%左右。企业开10万增值税发票,大约要交3000-4000元的税

希望我的回答能够帮助到您,麻烦您给个赞,谢谢!

Thetimezipsby     发表于 2022-11-30 08:30:49

1、城建税应纳税额=(增值税+消费税)*适用税率税率按照所在地氛围:市区7%,县城和镇5%,乡村1%。大中型工矿企业所在地不在城市市区、县城、建制镇的,税率为1%。2、教育费附加是增值税、消费税适用税率三者之和的3%3、水利基金按经营收入的千分之一缴纳。《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税(2016)12号)第一条规定:“将免征教育附加、地方教育附加、水利建设基金的范围由现月销售额或营业额不超过三万,季销售额或营业额不超过10万的缴纳义务人扩大到月销售或营业额不超过10万,季销售额或营业额不超过30万的缴纳义务人。”因此,一般纳税人可以享受月销售额不超过10万免征教育附加、地方教育附加的优惠政策扩展资料:根据《财政部 国家税务总局关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加政策问题的通知》(财税〔2016〕74号)规定,纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的,应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时,以预缴增值税税额为依据,并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。预缴增值税的纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时,以其实际缴纳的增值税税额为计税依据,并按机构所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。参考资料:城市维护建设税_百度百科  教育费附加_百度百科  水利基金_百度百科

才才     发表于 2022-11-30 08:38:01

普通发票增值税6%,城市维护建设税5%-7%,附加税5%,如果月销售收入不超过10万免税。

周杰     发表于 2022-11-30 08:42:06

城市维护建设税=(增值税+营业税+消费税)*7%=68 000*7%=4 760元

【若其中一个税为负数,是不能递减的,如增值税-5万营业税10万消费税1万,那个基数应该是11*7%,应交的城建税为0.77万,下同】

教育费及附加=(增值税+营业税+消费税)*3%=68 000*3%=2 040元

借:营业税金及附加-城市维护建设税 4 760

-教育费及附加 2 040

贷:应交税费-应交城市维护建设税 4 760

-应交教育费及附加 2 040

*\谂 ゝ。     发表于 2022-11-30 08:47:29

城市维护建设税=(增值税+营业税+消费税)*7%【若其中一个税为负数,是不能递减的,如增值税-5万营业税10万消费税1万,那个基数应该是11*7%,应交的城建税为0.77万,下同】

借:营业税金及附加-城建税

贷:应交税费-应交城市维护建设税

海纳百川     发表于 2022-11-30 09:02:14

对于一般纳税人,月销售额没有超过10万,城市维护建设税没有优惠,教育附加和地方附加免征

刘昊然的小媳妇儿     发表于 2022-11-30 09:11:24

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