所得税核算基本原理
更新日期：2022-12-02 07:00:52 浏览：676
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Bing Bing 发表于 2022-12-02 09:20:51
其他回答
1．采用应付税款法核算的企业，计算出当期应交的所得税
借：所得税
贷：应交税金──应交所得税
2．采用纳税影响会计法核算的企业，计算出当期应计入损益的所得税
借：所得税(当期应计入损益的所得税)
递延税款(本期发生的时间性差异和规定的所得税率计算的对所得税的影响金额)
贷：应交税金──应交所得税(按规定计算当期应交纳的所得税)
递延税款(本期发生的时间性差异和规定的所得税率计算的对所得税的影响金额)
3．交纳所得税
借：应交税金──应交所得税
贷：银行存款
应交所得税的核算
1．采用应付税款法核算的企业，计算的应交所得税
借：所得税
贷：应交税金──应交所得税
2．采用纳税影响会计法核算的
借：所得税(本期应计入损益的所得税费用)
递延税款(本期发生的时间性差异和规定的所得税率计算的对所得税的影响金额)
贷：应交税金──应交所得税(本期应税所得和规定的所得税率计算的应交所得税)
递延税款(本期发生的时间性差异和规定的所得税率计算的对所得税的影响金额)
3．本期发生的递延税款待以后期间转回时，如为借方余额
借：所得税
贷：递延税款
如为贷方余额
借：递延税款
贷：所得税
4．采用债务法核算的，由于税率变更或开征新税对递延税款账面余额的调整
借：所得税
贷：递延税款
或
借：递延税款
贷：所得税
5．实行所得税先征后返的企业，实际收到返还的所得税
借：银行存款
所得税的核算
（一）本科目核算企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。
（二）本科目可按应纳税暂时性差异的项目进行明细核算。
（三）递延所得税负债的主要账务处理。
1．资产负债表日，企业确认的递延所得税负债，借记“所得税费用——递延所得税费用”科目，贷记本科目。资产负债表日递延所得税负债的应有余额大于其账面余额的，应按其差额确认，借记“所得税费用——递延所得税费用”科目，贷记本科目；资产负债表日递延所得税负债的应有余额小于其账面余额的做相反的会计分录。
与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税负债，借记“资本公积——其他资本公积”科目，贷记本科目。
2．企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成应纳税暂时性差异的，应于购买日确认递延所得税负债，同时调整商誉，借记“商誉”等科目，贷记本科目。
（四）本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债。递延所得税负债的核算
（一）本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
（二）本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。
（三）所得税费用的主要账务处理。
1.资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目（当期所得税费用），贷记“应交税费——应交所得税”科目。
2.资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目（递延所得税费用）、“资本公积——其他资本公积”等科目；递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。
企业应予确认的递延所得税负债，应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。
（四）期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
所得税费用的核算
1．小企业按应付税款法计算确定的当期应交所得税
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
2．期末，将“所得税费用”科目的余额转入“本年利润”科目
借：本年利润
贷：所得税费用
小企业所得税费用的核算
此去经年 发表于 2022-12-02 08:16:48
猫叮少女. 发表于 2022-12-02 08:27:17
所得税费用如果核算的是当期所得税，对应的是应交税费－应交所得税。
如果核算的是递延所得税，对应的科目是递延所得税资产和递延所得税负债。
HYQ是清 发表于 2022-12-02 07:30:47
该表的基本原理是以会计上的利润总额为起点，先乘以母公司的适用税率得到“按法定/适用税率计算的所得税费用”，再在此基础上通过一定的项目调整最终得到会计上的所得税费用总额，其中最后一行的“所得税费用”应等于利润表上的所得税费用，即当期所得税费用和递延所得税费用之和。
会计利润与所得税费用调整过程表填制方法
该表的基本原理是以会计上的利润总额为起点，先乘以母公司的适用税率得到“按法定/适用税率计算的所得税费用”，再在此基础上通过一定的项目调整最终得到会计上的所得税费用总额，其中最后一行的“所得税费用”应等于利润表上的所得税费用，即当期所得税费用和递延所得税费用之和。
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装着宝时捷发动机的拖拉机 发表于 2022-12-02 07:31:15
如果公司没有业务，没有收入，那么税，当然，不必支付。但是如果业务正常，有业务，主要有2个方面的税收，一个是流转税，另一个是所得税。流转税主要是营业税和增值税。所得税通常称为公司所得税。所得税是针对税前净利润征收的。如果你没有生意，你就不必。但是，如果有业务，但不准确，税务局将按照检查纳税的办法缴纳所得税。至于流转税，如果你与营业公司联系，收取服务费，即按照全额服务费缴纳营业税。如果你买卖差额，你应该根据销售价格和买价之间的差额支付增值税。具体的算法会根据不同的业务而有所不同，但基本原理是这样的。
阿峰 发表于 2022-12-02 07:31:26
所得税按应纳税所得额的25%计算。
应纳税所得额以本年利润为基础、以税法为依据计算。基本原理是：
本年利润+不能税前列支的成本费用-在抵扣时限内的以前年度亏损。
高文明 发表于 2022-12-02 07:32:30
资产负债表债务法的基本原理是企业的所得税费用应当以企业资产、负债的账面价值与按税法规定的计税基础之间的差额，计算暂时性差异，据以确认递延所得税负债或资产。确认所有的递延所得税资产和递延所得税负债，其目的在于使资产负债表的递延税款账户余额更富实际意义。其特点是，当税率或税基变动时，必须按预期税率对“递延所得税负债”和“递延所得税资产”账户余额进行调整。在资产负债表债务法下，企业的收益应根据“资产／负债观”来定义，因而所得税费用的计算也是从递延所得税资产和负债的确认出发来加以倒推计算。
stephen 发表于 2022-12-02 07:54:15
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