进项税额的分录怎么做

更新日期:2022-12-02 07:36:12 浏览:895

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根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局令第50号)第三十四条规定:“有下列情形之一者,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票:
(一)一般纳税人会计核算不健全,或者不能够提供准确税务资料的;
(二)除本细则第二十九条规定外,纳税人销售额超过小规模纳税人标准,未申请办理一般纳税人认定手续的。”

一般纳税人恢复抵扣进项税额资格后,在停止抵扣期发生的进项税额能否抵扣?

成本法核定农产品增值税进项税额计算表

成本法核定农产品增值税进项税额计算表

 

注:
1.采用成本法计算农产品增值税进项税额的试点纳税人填列本表。


2.对以单一农产品原料生产多种货物或者多种农产品原料生产多种货物的,应分别不同产品填列本表。


3.各项数据均保留两位小数。

 

 

成本法核定农产品增值税进项税额计算表

根据《国家税务总局关于发布<营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2016年第29号)规定:“第七条……纳税人为出口货物提供收派服务,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:
不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额-为出口货物提供收派服务支付给境外合作方的费用)÷当期全部销售额
……第十九条 本办法自2016年5月1日起施行。”

纳税人为出口货物提供收派服务,进项税额无法划分,如何计算不得抵扣的进项税额?


一、根据《财政部  国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2 《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第四款第二项:“ 按照《试点实施办法》第二十七条第(一)项规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额的应税项目,可在用途改变的次月按照下列公式计算可以抵扣的进项税额:
可以抵扣的进项税额=固定资产、无形资产、不动产净值/(1+适用税率)×适用税率
上述可以抵扣的进项税额应取得合法有效的增值税扣税凭证。”

二、根据《财政部  国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定:“……本通知附件规定的内容,除另有规定执行时间外,自2016年5月1日起执行。”

不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额的应税项目,可以抵扣的进项税额如何计算?


一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538号)第八条第一款规定:“纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额,为进项税额。”

二、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号)文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》规定:“ 第二十四条 进项税额,是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额。
......
本通知附件规定的内容,除另有规定执行时间外,自2016年5月1日起执行。”

什么是增值税进项税额?

分录怎么做: 借:相关资产或费用科目 贷:应交税费应交增值税进项税额转出

小静     发表于 2022-12-02 09:06:41

原材料的进项税额转出分录怎么做? 借:相关会计科目; 贷:应交税费:应交增值税-进项税转出;

世锦先生     发表于 2022-12-02 09:23:20

原来怎么做的,原道冲回,重新做分录:

借:材料

借:应交税费~应交增值税~进项税额

贷:银行存款或应付账款

annie     发表于 2022-12-02 07:55:11

这段话的意思是教你怎么做分录,《小企业会计制度》:

借:材料或库存商品

应交税金-应交增值税—进项税额

贷:应付账款或银行存款

太极八卦     发表于 2022-12-02 07:55:20

原来怎么做的,原道冲回,重新做分录:借:材料借:应交税费~应交增值税~进项税额 贷:银行存款或应付账款

愛吃嘚喵     发表于 2022-12-02 08:02:30

进项税额大于销项税额时,月末是否结转进项税额至下个月初,分录怎么做,谢谢

大豆(杨少川)     发表于 2022-12-02 08:19:01

企业实际抵扣进项税额的时候不需要单独做分录进行调整,企业购进货物的时候,其对 应的进项税额可以计入到待认证进项税额科目,实际认证后转入应交税费一应交增值税一进项税额科目。企业在月末时,根据销项税额与进项税额.的差额,做如下分录进行处理:

借:应交税费一应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费一未交增值税。

抵扣进项税怎么做分录

您好,百度平台合作律师为您服务。我在了解请您稍等。

抵扣进项税怎么做分录

企业实际抵扣进项税额的时候不需要单独做分录进行调整,企业购进货物的时候,其对 应的进项税额可以计入到待认证进项税额科目,实际认证后转入应交税费一应交增值税一进项税额科目。企业在月末时,根据销项税额与进项税额.的差额,做如下分录进行处理:

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贷:应交税费一未交增值税。

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恋亲恩     发表于 2022-12-02 08:19:23

找出负数发票相对应的蓝字发票,看看那张蓝字发票做在哪个科目,假如走的是原材料,那么分录如下:

借:原材料

贷:应交税费—应交增值税—进项税额转出

收到对方公司开具的负数进项发票,要怎么做进项税转出,分录要怎么做才对呢?

找出负数发票相对应的蓝字发票,看看那张蓝字发票做在哪个科目,假如走的是原材料,那么分录如下:

借:原材料

贷:应交税费—应交增值税—进项税额转出

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witness     发表于 2022-12-02 08:26:52

您好,原材料的进项税额转出分录,具体问题具体对待:

如领用外购的原材料用于不动产

借:在建工程

贷:原材料

应交税费-应交增值税-进项税额转出。希望能够帮到您

原材料的进项税额转出分录怎么做?

您好,原材料的进项税额转出分录,具体问题具体对待:

如领用外购的原材料用于不动产

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黃峰     发表于 2022-12-02 08:30:56

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