企业所得税各项扣除及标准

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企业所得税各项扣除及标准

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企业所得税相关内容梳理税收里的那些事之企业所得税。几乎每一个公司都要缴纳企业所得税，除了合伙企业、一人独资企业以外。作为所得类税收，企业所得税和个人所得税合在一起构筑了所得类税收的完整体系。企业和个人只要有所得，税务局就会针对这部分所得征税，无一例外。企业所得税的定义企业所得税官方定义如下：指税务局对境内的企业和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。简而言之，它是对企业所得征税。企业所得，范围很广。包括以下内容：销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。企业所得计算，一般是企业的收入总额减去各项成本、费用和其它扣除额。大多数情况下，企业经营所得就是会计核算上的净利润。当会计和税法上出现规定不一致的情况，我们需要调减或调增应纳税所得额。应纳税所得额收入总额减－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损企业所得税的税率①企业所得税实行比例税率，基本税率为。②国家需要扶持的高新技术产业和技术先进型企业，税率为。③符合小型微利企业条件的，实际所得税税率为。小型微利企业，是指年应纳税所得额不超过万元，工业企业从业人数不超过人，资产总额不超过万元；其他企业从业人数不超过人，资产总额不超过万元。可以这样说，现在的企业百分之八十都是小微企业。应纳企业所得税应纳税所得额*适用税率企业所得税扣除项目及标准计算企业所得税，最重要的是要了解所得税的扣除项目范围和标准。企业的各项扣除项目和金额要真实、合法，才能据实扣除。①扣除的项目：生产经营成本、三大期间费用（销售费用、管理费用、财务费用）、企业缴纳的税金及其附加、企业经营损失和其他支出。②容易混淆的部分扣除标准会计上的扣除标准一般是据实扣除，但是税法上的扣除标准和会计上不同，所以我们还应当调增或调减应纳税所得额。职工福利费支出：不超过工资、薪金总额的部分准予扣除。工会经费：不超过工资、薪金总额的部分准予扣除。职工教育费支出：不超过工资、薪金总额的部分准予扣除。广告费和业务宣传费：一般情况下，不超过当年销售（营业收入）的部分，准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。对于化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造发生的广告和业务宣传费，不超过当年营业收入的部分可以扣除，超出部分可结转到以后年度扣除。公益性捐赠支出：不超过年度利润总额的部分，准予扣除。当然了，税法上也规定了企业的一些其他支出不得扣除，例如：税收滞纳金、罚金、罚款、未经核定的准备金支出等。这些在计算企业所得时都应当注意。例如：企业是小型微利企业，所得税税率为。年销售收入万元，购进货物成本 万元，发生人员工资总额 万元，员工福利支出万元，广告费支出万元，被税务局罚款万元，计算应交企业所得税多少？第一种计算：（－－－－－）*万元，这种计算方法错误，只是从会计角度考虑扣除项目，没有考虑到税法上的特殊要求。第二种计算：职工福利费万元，扣除限额为工资总额的，*万元。广告费支出万元，扣除限额为销售收入的，*万元。税务局罚款万元不得扣除。应当缴纳企业所得税（－－－－）*万元文：税里税外

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如果是指企业所得税的话，应该是指纳税期限（季度）准予税前扣除的各项标准。

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企业缴纳的各种税金中，按税法规定，除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加都可以在税前扣除。依据：1.根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第八条规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”2.根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第三十一条规定：“企业所得税法第八条所称税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。”3.税金及附加：依据 财会[2016]22号文规定，全面试行“营业税改征增值税”后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目。该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及企业可以按公务员标准个税前扣除企业缴纳的各种税金中，按税法规定，除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加都可以在税前扣除。依据：1.根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第八条规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”2.根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第三十一条规定：“企业所得税法第八条所称税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。”3.税金及附加：依据 财会[2016]22号文规定，全面试行“营业税改征增值税”后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目。该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及所以是可以的。

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一、正面回答企业所得税各项费用扣除标准如下：1、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除；2、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除；3、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。二、分析详情企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应及时缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。三、企业所得税费用的计算方法是什么1、所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产；2、所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25%；3、企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。

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常见企业所得税各项费用税前扣除标准

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营业税计税基础和所得税基础是两个不同概念。营业税的计税基础是企业的营业收入，举个例子说如果交通运输企业，营业税的计税基础就是各项运输收入总额。而企业所得税（注这里指的是企业所得税，而不是个人所得税，个人所税税同企业所得税的计税依据也是不同的）是营业收入扣除各项费用（费用是企业的各项合理开支，如工资、油料费、管理费用、财务费用、折旧费用等）后的余额作为计税基础。当然企业费用中有些项目税法中规定了扣除标准，超过标准也得列入企业所得税的计税基础。所以两者计税基础的不同点在于一个是全额一个是余额。以上回答供你参考，真正想算好企业所得税的计税基础，里面的政策规定和业务知识很广泛，需要平时的业务知识积累。

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企业的所得税是依据应纳税金额进行确定，企业需要减去不征税收人，相关费用的各项扣除以及弥补前年度的亏损后，余额和免税收人等各项收入后的实际金额，相关企业所得税是有一定的标准的，还要根据国家的税率来决定，企业所得税的税率应该起到主要的作用。

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企业缴纳的各种税金中，按税法规定，除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加都可以在税前扣除。依据：1.根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第八条规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”2.根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第三十一条规定：“企业所得税法第八条所称税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。”3.税金及附加：依据 财会[2016]22号文规定，全面试行“营业税改征增值税”后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目。该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及企业可以按公务员标准个税前扣除企业缴纳的各种税金中，按税法规定，除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加都可以在税前扣除。依据：1.根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第八条规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”2.根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第三十一条规定：“企业所得税法第八条所称税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。”3.税金及附加：依据 财会[2016]22号文规定，全面试行“营业税改征增值税”后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目。该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及所以是可以的。

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