小规模收到专票进项做账分录

Question

小规模收到专票进项做账分录

Answer

因为你是小规模纳税人，没有进项处理，所以收到的票（营业税发 票和增值税普、专票）都是价税合计入成本，不存在“借 主营业务成本X/1.03    应交税费——应交增值税”的分录。全部都是，借 ：主营业务成本  X贷 ：应付账款 X

Answer

1、你公司是小规模纳税人，不管是普票还是专票，做如下分录：借：材料采购 票面金额贷：银行存款 票面金额2、你公司是一般纳税人，收到普票借：材料采购 票面金额贷：银行存款 票面金额3、你公司是一般纳税人，收到专票，该发票对应的货物属于应税项目，做如下分录：借：材料采购 票面货款借：应交税费-应交增值税-进项 票面税款贷：银行存款 票面金额（如果该发票对应的货物用于非应税项目，则用第二条分录）

Answer

1、先注销上月的分录，再按专票重新做账。借：*****（成本费用类，专票上不含税的金额）应交税费----增值税（进项）  税 款贷：银行存款等（价税合计数）

Answer

需要做税金的。不管是普通发票还是专用发票，在销售商品的时候，确定了收入的同时，应交的税金也要相应的跟着做分录的。这是因为增值税是个价外税，凡属涉及到增值税的都要做价税分离，这是做账的核心原则，至于计提的税金，普票和专票的区别，仅仅是税率的不同而已。比如有：1，采用银行托收方式销售商品的分录；借应收账款贷主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税确定收入的同时，要跟着结转商品成本，分录为：借主营业务成本贷库存商品2，直接收到支票或是货款的，分录为：借银行存款贷主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税同时结转商品成本，参照1.总之，记住增值税是价外税的这一特性，购买商品时，是专票的要确定进项税，普票没有进项税则不需要，销售商品时，普票或是专票都要确定其销项税，普票的税率一般是3%，专票的一般是17%，不同的行业税率不同。

Answer

需要做税金的。不管是普通发票还是专用发票，在销售商品的时候，确定了收入的同时，应交的税金也要相应的跟着做分录的。这是因为增值税是个价外税，凡属涉及到增值税的都要做价税分离，这是做账的核心原则，至于计提的税金，普票和专票的区别，仅仅是税率的不同而已。比如有：1，采用银行托收方式销售商品的分录；借 应收账款贷  主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税确定收入的同时，要跟着结转商品成本，分录为：借 主营业务成本贷  库存商品2，直接收到支票或是货款的，分录为：借 银行存款贷  主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税同时结转商品成本，参照1.总之，记住增值税是价外税的这一特性，购买商品时，是专票的要确定进项税，普票没有进项税则不需要，销售商品时，普票或是专票都要确定其销项税，普票的税率一般是3%，专票的一般是17%，不同的行业税率不同。

Answer

在新的税法中，不允许给小规模纳税人开具专票的规定已经取消，所以小规模纳税人收到专票是可以的，当一般发票正常做账就可以了。

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需要做税金的。不管是普通发票还是专用发票，在销售商品的时候，确定了收入的同时，应交的税金也要相应的跟着做分录的。这是因为增值税是个价外税，凡属涉及到增值税的都要做价税分离，这是做账的核心原则，至于计提的税金，普票和专票的区别，仅仅是税率的不同而已。比如有：1，采用银行托收方式销售商品的分录；借 应收账款贷  主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税确定收入的同时，要跟着结转商品成本，分录为：借 主营业务成本贷  库存商品2，直接收到支票或是货款的，分录为：借 银行存款贷  主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税同时结转商品成本，参照1.总之，记住增值税是价外税的这一特性，购买商品时，是专票的要确定进项税，普票没有进项税则不需要，销售商品时，普票或是专票都要确定其销项税，普票的税率一般是3%，专票的一般是17%，不同的行业税率不同。

Answer

专票是可以作为进项税额认证抵扣，普票则不可以。专票做账，收到的进项专票做应交税应交增值税（进项税额）借方科目，开出去的销项专票做账应交税费应交增值税（销项税额）贷方科目。因普通发票不可以抵扣，故收到普通发票价税合计一起计入成本或费用，在销售开出普票时税额则计入应交税费应交增值税贷方科目专票做账和抵扣有什么区别专票是可以作为进项税额认证抵扣，普票则不可以。专票做账，收到的进项专票做应交税应交增值税（进项税额）借方科目，开出去的销项专票做账应交税费应交增值税（销项税额）贷方科目。因普通发票不可以抵扣，故收到普通发票价税合计一起计入成本或费用，在销售开出普票时税额则计入应交税费应交增值税贷方科目

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因为你是小规模纳税人，没有进项处理，所以收到的票（营业税发 票和增值税普、专票）都是价税合计入成本，不存在“借 主营业务成本X/1.03    应交税费——应交增值税”的分录。全部都是，借 ：主营业务成本  X贷 ：应付账款 X

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1、你公司是小规模纳税人，不管是普票还是专票，做如下分录：借：材料采购 票面金额贷：银行存款 票面金额2、你公司是一般纳税人，收到普票借：材料采购 票面金额贷：银行存款 票面金额3、你公司是一般纳税人，收到专票，该发票对应的货物属于应税项目，做如下分录：借：材料采购 票面货款借：应交税费-应交增值税-进项 票面税款贷：银行存款 票面金额（如果该发票对应的货物用于非应税项目，则用第二条分录）

小规模收到专票进项做账分录

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