企业所得税结转分录

Question

企业所得税结转分录

Answer

大多数企业所得税是按季预申报的。次季第一个月月初预缴企业所得税。次年初汇算清缴一年的企业所得税，到次年月底汇算清缴的纳税申报表必须完成，五月初缴纳上一年的企业所得税。　　季度每季末计提企业所得税分录为：　　借：所得税费用　　贷：应缴税费——应缴企业所得税　　接着就应该及时结转企业所得税，分录为：　　借：本年利润　　贷：所得税费用　　季末结转企业所得税后“本年利润”科目的余额即为净利润。　　其实季度末（也是年末），企业也是根据利润总额来计算企业所得税的，而不是直接就能计算出当年的“应纳税所得额”。所以季度末计提企业所得税以及结转企业所得税的会计处理应该和季度是一样的。　　但是，年度企业所得税的汇算清缴，是在次年初到月份，通过个月的汇算清缴大都数企业经过纳税调整，其应纳税所得额和上年末的利润总额或多或少是有差别的。这是上年度的账已经关闭。只好通过“以前年度损益调整”科目补登记增加（或减少，[概率很小]）的上年度的企业所得税。分录为：　　借：以前年度损益调整　　贷：应缴税费——应缴企业所得税　　然后，马上签署如下凭证：　　借：利润分配——未分配利润　　贷：以前年度损益调整　　如果这个分录也算是结转分录的话，那上一年的企业所得税最后的结转分录在次年的四月底。然而这个分录只是一个调整分录，算不上是个结转分录。所以实际上，企业所得税的结转分录是在当年每个季度的季末。

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季末计提所得税： 借：所得税 贷：应交税费—应交企业所得税 缴纳企业所得税： 借：应交税金—应交企业所得税 贷：银行存款（或现金） 年末结转： 借：本年利润 贷：所得税 如果只做了缴纳所得税的分录，没有做计提的分录，可以补做计提所得税的分录，再结转本年利润的分录。

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一、个人所得税，这个是综合所得的个税，还是生产经营的个税的分录?二、季度所得税计提企业所得税1、计提时的分录是：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税2、缴纳时的分录是：借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款3、结转的分录是：借：本年利润贷：所得税费用三、年度所得税的分录是：1、计提时的分录是：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交企业所得税2、缴纳时的分录是：借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款3、结转的分录是：借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整

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绝大多数企业所得税是按季预申报的。次季第一个月月初预缴企业所得税。次年初汇算清缴一年的企业所得税，到次年4月底汇算清缴的纳税申报表必须完成，五月初缴纳上一年的企业所得税。1-3季度每季末计提企业所得税分录为：借：所得税费用贷：应缴税费——应缴企业所得税接着就应该及时结转企业所得税，分录为：借：本年利润贷：所得税费用季末结转企业所得税后“本年利润”科目的余额即为净利润。其实4季度末（也是年末），企业也是根据利润总额来计算企业所得税的，而不是直接就能计算出当年的“应纳税所得额”。所以4季度末计提企业所得税以及结转企业所得税的会计处理应该和1-3季度是一样的。但是，年度企业所得税的汇算清缴，是在次年初到4月份，通过4个月的汇算清缴大都数企业经过纳税调整，其应纳税所得额和上年末的利润总额或多或少是有差别的。这是上年度的账已经关闭。只好通过“以前年度损益调整”科目补登记增加（或减少，[概率很小]）的上年度的企业所得税。分录为：借：以前年度损益调整贷：应缴税费——应缴企业所得税然后，马上签署如下凭证：借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整如果这个分录也算是结转分录的话，那上一年的企业所得税最后的结转分录在次年的四月底。然而这个分录只是一个调整分录，算不上是个结转分录。所以实际上，企业所得税的结转分录是在当年每个季度的季末。

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绝大多数企业所得税是按季预申报的。次季第一个月月初预缴企业所得税。次年初汇算清缴一年的企业所得税，到次年4月底汇算清缴的纳税申报表必须完成，五月初缴纳上一年的企业所得税。如果第3、4季度所得税年底没有结转，3-4季度每季末计提企业所得税分录为：借：本年利润贷：所得税费用年底本年利润也没有结转到未分配利润，该如何结转如果盈利借：本年利润贷：利润分配---未分配利润如果亏损借：利润分配---未分配利润贷：本年利润季末结转企业所得税后“本年利润”科目的余额即为净利润。其实4季度末（也是年末），企业也是根据利润总额来计算企业所得税的，而不是直接就能计算出当年的“应纳税所得额”。所以4季度末计提企业所得税以及结转企业所得税的会计处理应该和1-3季度是一样的。但是，年度企业所得税的汇算清缴，是在次年初到4月份，通过4个月的汇算清缴大都数企业经过纳税调整，其应纳税所得额和上年末的利润总额或多或少是有差别的。这是上年度的账已经关闭。只好通过“以前年度损益调整”科目补登记增加（或减少，[概率很小]）的上年度的企业所得税。分录为：借：以前年度损益调整贷：应缴税费——应缴企业所得税然后，马上签署如下凭证：借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整如果这个分录也算是结转分录的话，那上一年的企业所得税最后的结转分录在次年的四月底。然而这个分录只是一个调整分录，算不上是个结转分录。所以实际上，企业所得税的结转分录是在当年每个季度的季末。

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企业所得税是本月预提,下月交纳.1,本月计提时,借:所得税贷：应交税金---应交所得税2,本月末结转,借:本年利润贷:所得税3,下月交纳,借:应交税金---应交所得税贷:银行存款比如我公司今年1月交了2006年10月到12月的所得税2000元，今年一月交纳2006年10-12月的企业所得税,应该在2006年的12月底计提和结转,现在1月份做的分录是.借:应交税金---应交所得税贷:银行存款4月是0申报，不用作分录.7月交了2500的所得税，我7月份怎样写分录7月份交纳所得税,应该在6月底计提和结转,现在只做交纳的分录,借:应交税金---应交所得税贷:银行存款到2008年申报2007年的企业所得税又怎么处理依此类推,2007年年底应该计提和结转,2008年做交纳的分录.企业所得税汇算清缴一般是次年4月底之前,这时补交去年的所得税应做的分录是这样的:1,调整应交所得税借:以前年度损益调整--调整所得税贷:应交税金--应交所得税2,结转,借:利润分配--未分配利润贷:以前年度损益调整--调整所得税3,交纳时,借:应交税金--应交所得税贷:银行存款

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绝大多数企业所得税是按季预申报的。次季第一个月月初预缴企业所得税。次年初汇算清缴一年的企业所得税，到次年4月底汇算清缴的纳税申报表必须完成，五月初缴纳上一年的企业所得税。1-3季度每季末计提企业所得税分录为：借：所得税费用贷：应缴税费——应缴企业所得税接着就应该及时结转企业所得税，分录为：借：本年利润贷：所得税费用季末结转企业所得税后“本年利润”科目的余额即为净利润。其实4季度末（也是年末），企业也是根据利润总额来计算企业所得税的，而不是直接就能计算出当年的“应纳税所得额”。所以4季度末计提企业所得税以及结转企业所得税的会计处理应该和1-3季度是一样的。但是，年度企业所得税的汇算清缴，是在次年初到4月份，通过4个月的汇算清缴大都数企业经过纳税调整，其应纳税所得额和上年末的利润总额或多或少是有差别的。这是上年度的账已经关闭。只好通过“以前年度损益调整”科目补登记增加（或减少，[概率很小]）的上年度的企业所得税。分录为：借：以前年度损益调整贷：应缴税费——应缴企业所得税然后，马上签署如下凭证：借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整如果这个分录也算是结转分录的话，那上一年的企业所得税最后的结转分录在次年的四月底。然而这个分录只是一个调整分录，算不上是个结转分录。所以实际上，企业所得税的结转分录是在当年每个季度的季末。

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绝大多数企业所得税是按季预申报的。次季第一个月月初预缴企业所得税。次年初汇算清缴一年的企业所得税，到次年4月底汇算清缴的纳税申报表必须完成，五月初缴纳上一年的企业所得税。如果第3、4季度所得税年底没有结转，3-4季度每季末计提企业所得税分录为：借：本年利润贷：所得税费用年底本年利润也没有结转到未分配利润，该如何结转如果盈利借：本年利润贷：利润分配---未分配利润如果亏损借：利润分配---未分配利润贷：本年利润季末结转企业所得税后“本年利润”科目的余额即为净利润。其实4季度末（也是年末），企业也是根据利润总额来计算企业所得税的，而不是直接就能计算出当年的“应纳税所得额”。所以4季度末计提企业所得税以及结转企业所得税的会计处理应该和1-3季度是一样的。但是，年度企业所得税的汇算清缴，是在次年初到4月份，通过4个月的汇算清缴大都数企业经过纳税调整，其应纳税所得额和上年末的利润总额或多或少是有差别的。这是上年度的账已经关闭。只好通过“以前年度损益调整”科目补登记增加（或减少，[概率很小]）的上年度的企业所得税。分录为：借：以前年度损益调整贷：应缴税费——应缴企业所得税然后，马上签署如下凭证：借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整如果这个分录也算是结转分录的话，那上一年的企业所得税最后的结转分录在次年的四月底。然而这个分录只是一个调整分录，算不上是个结转分录。所以实际上，企业所得税的结转分录是在当年每个季度的季末。

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绝大多数企业所得税是按季预申报的。次季第一个月月初预缴企业所得税。次年初汇算清缴一年的企业所得税，到次年4月底汇算清缴的纳税申报表必须完成，五月初缴纳上一年的企业所得税。1-3季度每季末计提企业所得税分录为：借：所得税费用贷：应缴税费——应缴企业所得税接着就应该及时结转企业所得税，分录为：借：本年利润贷：所得税费用季末结转企业所得税后“本年利润”科目的余额即为净利润。其实4季度末（也是年末），企业也是根据利润总额来计算企业所得税的，而不是直接就能计算出当年的“应纳税所得额”。所以4季度末计提企业所得税以及结转企业所得税的会计处理应该和1-3季度是一样的。但是，年度企业所得税的汇算清缴，是在次年初到4月份，通过4个月的汇算清缴大都数企业经过纳税调整，其应纳税所得额和上年末的利润总额或多或少是有差别的。这是上年度的账已经关闭。只好通过“以前年度损益调整”科目补登记增加（或减少，[概率很小]）的上年度的企业所得税。分录为：借：以前年度损益调整贷：应缴税费——应缴企业所得税然后，马上签署如下凭证：借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整如果这个分录也算是结转分录的话，那上一年的企业所得税最后的结转分录在次年的四月底。然而这个分录只是一个调整分录，算不上是个结转分录。所以实际上，企业所得税的结转分录是在当年每个季度的季末。

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一、个人所得税，这个是综合所得的个税，还是生产经营的个税的分录?二、季度所得税计提企业所得税1、计提时的分录是：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税2、缴纳时的分录是：借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款3、结转的分录是：借：本年利润贷：所得税费用三、年度所得税的分录是：1、计提时的分录是：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交企业所得税2、缴纳时的分录是：借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款3、结转的分录是：借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整

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