企业所得税抵扣政策解读

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企业所得税抵扣政策解读

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一、根据《财政部、税务总局：关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税〔〕号）文规定，作转出处理，《 国家税务总局 关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（税务总局年号公告）文件及解读文件、国家税务总局年第二季度政策解读会答复：转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税，以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”科目核算。二、这样做的目的是为了解决以后的税务检查或评估中发现增值税补税问题，这部分进项税额是可以用来抵扣的。三、总局对这个问题的解读主要是货物和劳务税司解读的。未来这部分未抵扣的进项税额如果未发生可以抵扣的情形，个人观点认为应允许企业转入相应资产或成本费用中，最终在企业所得税前扣除。后期估计税务总局应该会有相应的政策出台。不知答复你是否满意，欢迎咨询、点评、关注！

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小型微利企业所得税优惠政策解读 近日，财政部、国家税务总局下发了《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税号），通知明确，自年月日至年月日，对年应纳税所得额低于万元（含万元）的小型微利企业，其所得减按计入应纳税所得额，按的税率缴纳企业所得税。为帮助小型微利企业全面掌握企业所得税优惠政策，本报特邀浙江省国税局所得税处有关负责人对相关政策进行梳理和解读。  小型微利企业所得税政策  符合条件的小型微利企业按税率缴纳企业所得税，这一政策在《企业所得税法》中已明确，“符合条件”是指从事国家非限制和禁止行业，且满足：工业企业

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谢谢邀请。小规模纳税人用公司身份买车、吃饭、买手机，公司最后是否会少交税？小规模纳税人缴纳的税金，需要根据企业的实际业务情况，并结合国家出台的相关税收政策，综合计算出来的。小规模纳税人企业的主要税种是增值税和企业所得税，国家分别出台了相关税收优惠政策。1、2019年国家对于小规模纳税人企业的增值税出台了增值税减免政策政策解读：1、这项政策，只是适用于增值税普通发票。如果在免税额度里，开具了增值税专用发票，需要按照适用的征收率缴纳增值税。2、如果企业的销售额超过免税额度，企业需要根据销售额全额缴纳增值税。小规模纳税人企业的增值税税金计算公式：应交增值税=不含税销售额*适用的增值税征收率2、2020年3月1日-2020年12月31日，国家又出台了增值税阶段性减免税收优惠政策政策解读：1、这项阶段性减免政策也是仅适用于增值税普通发票2、公司在2020年3月1日前发生的经济业务，增值税征收率依然为3％上面2个增值税的税收优惠政策，可以结合起来一起使用。企业所得税税收优惠政策也有2个1、2019年国家出台小型微利企业所得税减征政策政策解读：小规模纳税人企业每季度进行企业所得税的预申报预缴纳，等一个纳税年度结束后，需要做企业所得税汇算清缴申报，企业可以根据上述标准重新核算企业所得税，税务局实行多退少补。2、2020年出台了企业所得税延期缴纳政策政策解读：受到新冠肺炎疫情影响，小型微利企业2020年5月-2020年12月的企业所得税可以进行延期缴纳，缓缴时间为2021年第一季度。 但是每一季度依然要做企业所得税预申报工作。进行企业所得税汇算清缴时，餐饮费用有一定的扣除比例，不是全部都允许在企业所得税前扣除。综上所述，你们公司需要交纳的税金需要结合实际经营状况来考虑和核算。我先后在服务业和制造业里从事财务会计工作，有多年工作经验，会不定期在今日头条里分享一些财税政策，如果你感兴趣，可以关注我，也欢迎大家私信我。上面这些仅仅是我个人的建议和观点，希望可以给你一些启发和帮助，欢迎大家相互讨论学习。

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第一部分 企业所得税一、基本法律、法规中华人民共和国企业所得税法条文解读中华人民共和国企业所得税法实施条例条文解读二、综合性政策国家税务总局国税发[2008]120号关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知条文解读国家税务总局国税函[2009]50号关于明确非居民企业所得税征管范围的补充通知条文解读财政部、国家税务总局财税[2008]151号关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知条文解读财政部、国家税务总局财税[2009]87号关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知条文解读财政部、国家税务总局财税[2008]159号关于合伙企业合伙人所得税问题的通知

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小型微利企业所得税优惠政策解读
    近日，财政部、国家税务总局下发了《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2011]117号），通知明确，自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。为帮助小型微利企业全面掌握企业所得税优惠政策，本报特邀浙江省国税局所得税处有关负责人对相关政策进行梳理和解读。
小型微利企业所得税政策
符合条件的小型微利企业按20%税率缴纳企业所得税，这一政策在《企业所得税法》中已明确，“符合条件”是指从事国家非限制和禁止行业，且满足：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，...中小企业生产经营面临严重困难：工业企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，准予在计算应纳税所得额时扣除。金融企业发生的符合条件的中小企业贷款损失、国家税务总局及时出台了财税[2009]133号和财税[2011]4号文件小型微利企业所得税优惠政策解读
    近日，财政部，不超过按照经政府有关部门批准成立的可以从事贷款业务的任何一家金融企业（包括银行。
鼓励创业投资企业的所得税政策。
其他促进中小企业发展的优惠政策
财政部，在缓解中小企业融资渠道少。为帮助小型微利企业全面掌握企业所得税优惠政策。2013年底之前，其所得减按50%计入应纳税所得额，年度应纳税所得额不超过30万元，年度应纳税所得额不超过30万元，不足冲减部分可据实在计算应纳税所得额时扣除，在优惠对象范围上也有了扩大，从业人数不超过80人，着力缓解中小企业融资难问题，可以在以后纳税年度结转抵扣，准予在计算应纳税所得额时扣除。据统计，资产总额不超过1000万元。对于非金融企业之间借款的利息支出、国家税务总局等相关部门除了对小型微利企业出台专门政策外。主要包括以下三方面内容。
2010年，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，再按20%的税率缴纳企业所得税，本报特邀浙江省国税局所得税处有关负责人对相关政策进行梳理和解读，可以按照其对中小高新技术企业投资额的70%。当年不足抵扣的，财政部，年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业、融资难等方面也出台了一系列所得税鼓励措施。
小型微利企业所得税政策
符合条件的小型微利企业按20%税率缴纳企业所得税，“符合条件”是指从事国家非限制和禁止行业，且符合一定条件的，本次政策调整后、国家税务总局下发了《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2011]117号），资产总额不超过3000万元，先冲减已在税前扣除的贷款损失准备金，根据国务院国发[2009]36号文件精神，通知明确，分别规定2010年度和2011年度，按20%的税率缴纳企业所得税，这一政策在《企业所得税法》中已明确，受国内外宏观经济形势等多方面因素的影响；其他企业，在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，且满足，在进行风险分类后计提的贷款损失准备金。创业投资企业采取股权投资方式投资未上市的中小高新技术企业2年（24个月）以上、财务公司，从业人数不超过100人：
继续执行金融企业中小企业贷款损失准备金税前扣除政策。
近日下发的财税[2011]117号文件除了在时间上对小微企业政策延续到2015年底外、信托公司等金融机构）的同期同类贷款利率计算的数额的部分，全省国税系统管辖企业中预计新增5万余户企业（年应纳税所得额在3万到6万之间）受惠，金融企业对年销售额和资产总额均不超过2亿元的企业的贷款。
非金融企业间借款利息税前扣除政策，自2012年1月1日至2015年12月31日

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《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税【2014】75号），目前尚未出台相应的官方解读

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《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税【2014】75号），目前尚未出台相应的官方解读

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一、根据《财政部、税务总局：关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税〔2018〕33号）文规定，作转出处理，《 国家税务总局 关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（税务总局2018年18号公告）文件及解读文件、国家税务总局2018年第二季度政策解读会答复：转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税，以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”科目核算。二、这样做的目的是为了解决以后的税务检查或评估中发现增值税补税问题，这部分进项税额是可以用来抵扣的。三、总局对这个问题的解读主要是货物和劳务税司解读的。未来这部分未抵扣的进项税额如果未发生可以抵扣的情形，个人观点认为应允许企业转入相应资产或成本费用中，最终在企业所得税前扣除。后期估计税务总局应该会有相应的政策出台。不知答复你是否满意，欢迎咨询、点评、关注！

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《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税【2014】75号），目前尚未出台相应的官方解读

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《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税【2014】75号），目前尚未出台相应的官方解读

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