公司退税政策

一、根据《财政部 海关总署 国家税务总局关于在全国开展融资租赁货物出口退税政策试点的通知》(财税〔2014〕62号)规定：“
一、政策内容及适用范围
(一)对融资租赁出口货物试行退税政策。对融资租赁企业、金融租赁公司及其设立的项目子公司(以下统称融资租赁出租方)，以融资租赁方式租赁给境外承租人且租赁期限在5年(含)以上，并向海关报关后实际离境的货物，试行增值税、消费税出口退税政策。
融资租赁出口货物的范围，包括飞机、飞机发动机、铁道机车、铁道客车车厢、船舶及其他货物，具体应符合《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局令第50号)第二十一条‘固定资产’的相关规定。
(二)对融资租赁海洋工程结构物试行退税政策。对融资租赁出租方购买的，并以融资租赁方式租赁给境内列名海上石油天然气开采企业且租赁期限在5年(含)以上的国内生产企业生产的海洋工程结构物，视同出口，试行增值税、消费税出口退税政策。
海洋工程结构物范围、退税率以及海上石油天然气开采企业的具体范围按照《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)有关规定执行。
(三)上述融资租赁出口货物和融资租赁海洋工程结构物不包括在海关监管年限内的进口减免税货物。”

二、根据《关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号)规定：“十
七、自2017年1月1日起，生产企业销售自产的海洋工程结构物，或者融资租赁企业及其设立的项目子公司、金融租赁公司及其设立的项目子公司购买并以融资租赁方式出租的国内生产企业生产的海洋工程结构物，应按规定缴纳增值税，不再适用《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)或者《财政部国家税务总局关于在全国开展融资租赁货物出口退税政策试点的通知》(财税〔2014〕62号)规定的增值税出口退税政策，但购买方或者承租方为按实物征收增值税的中外合作油(气)田开采企业的除外。
2017年1月1日前签订的海洋工程结构物销售合同或者融资租赁合同,在合同到期前,可继续按现行相关出口退税政策执行。
......
十
八、本通知除第十七条规定的政策外，其他均自2016年5月1日起执行。此前已征的应予免征或不征的增值税，可抵减纳税人以后月份应缴纳的增值税。”

一、根据《财政部 海关总署 国家税务总局关于在全国开展融资租赁货物出口退税政策试点的通知》(财税〔2014〕62号)规定：“
二、退税的计算和办理
(一)融资租赁出租方将融资租赁出口货物租赁给境外承租方、将融资租赁海洋工程结构物租赁给海上石油天然气开采企业，向融资租赁出租方退还其购进租赁货物所含增值税。融资租赁出口货物、融资租赁海洋工程结构物(以下统称融资租赁货物)属于消费税应税消费品的，向融资租赁出租方退还前一环节已征的消费税。
(二)计算公式为：
增值税应退税额=购进融资租赁货物的增值税专用发票注明的金额或海关(进口增值税)专用缴款书注明的完税价格×融资租赁货物适用的增值税退税率
融资租赁出口货物适用的增值税退税率，按照统一的出口货物适用退税率执行。从增值税一般纳税人购进的按简易办法征税的融资租赁货物和从小规模纳税人购进的融资租赁货物，其适用的增值税退税率，按照购进货物适用的征收率和退税率孰低的原则确定。
消费税应退税额=购进融资租赁货物税收(出口货物专用)缴款书上或海关进口消费税专用缴款书上注明的消费税税额
(三)融资租赁出租方应当按照主管税务机关的要求办理退税认定和申报增值税、消费税退税。
(四)融资租赁出租方在进行融资租赁出口货物报关时，应在海关出口报关单上填写‘租赁货物(1523)’方式。海关依融资租赁出租方申请，对符合条件的融资租赁出口货物办理放行手续后签发出口货物报关单(出口退税专用，以下称退税证明联)，并按规定向国家税务总局传递退税证明联相关电子信息。对海关特殊监管区域内已退增值税、消费税的货物，以融资租赁方式离境时，海关不再签发退税证明联。
(五)融资租赁出租方凭购进融资租赁货物的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书、与承租人签订的融资租赁合同、退税证明联或向海洋工程结构物承租人开具的发票以及主管税务机关要求出具的其他要件，向主管税务机关申请办理退税手续。上述用于融资租赁货物退税的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书，不得用于抵扣内销货物应纳税额。
融资租赁货物属于消费税应税货物的，若申请退税，还应提供有关消费税专用缴款书。
(六)对承租期未满而发生退租的融资租赁货物，融资租赁出租方应及时主动向税务机关报告，并按照规定补缴已退税款，对融资租赁出口货物，再复进口时融资租赁出租方应按照规定向海关办理复运进境手续并提供主管税务机关出具的货物已补税或未退税证明，海关不征收进口关税和进口环节税。”

二、根据《关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号)规定：“十
七、自2017年1月1日起，生产企业销售自产的海洋工程结构物，或者融资租赁企业及其设立的项目子公司、金融租赁公司及其设立的项目子公司购买并以融资租赁方式出租的国内生产企业生产的海洋工程结构物，应按规定缴纳增值税，不再适用《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)或者《财政部国家税务总局关于在全国开展融资租赁货物出口退税政策试点的通知》(财税〔2014〕62号)规定的增值税出口退税政策，但购买方或者承租方为按实物征收增值税的中外合作油(气)田开采企业的除外。
2017年1月1日前签订的海洋工程结构物销售合同或者融资租赁合同,在合同到期前,可继续按现行相关出口退税政策执行。
......
十
八、本通知除第十七条规定的政策外，其他均自2016年5月1日起执行。此前已征的应予免征或不征的增值税，可抵减纳税人以后月份应缴纳的增值税。”

根据《财政部关于在海南开展境外旅客购物离境退税政策试点的公告》（财政部公告2010年第88号）规定：“离境退税政策是指对境外旅客在退税定点商店购买的随身携运出境的退税物品，按规定退税的政策。”

与部分先进制造业留抵退税政策相比，《财政部 税务总局关于明确先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》（2021年第15号）规定的先进制造业留抵退税政策，相当于扩大了部分先进制造业留抵退税政策的适用行业范围，其他的退税条件和退税额等未发生变化。对先进制造业纳税人这一适用主体的判断，在计算销售额占比时，在原来生产并销售“非金属矿物制品”“通用设备”“专用设备”“计算机、通信和其他电子设备”四类产品的基础上，新增“医药”“化学纤维”“铁路、船舶、航空航天和其他运输设备”“电气机械和器材”“仪器仪表”五类产品。

因此，如果你公司生产并销售“专用设备”销售额就已超过全部销售额的50%，那么，在符合退税条件的产品种类更多的情况下，你公司将更容易满足先进制造业留抵退税条件，即使你公司不生产销售其他15号公告列明的产品，也不会因此影响你公司享受留抵退税的政策条件和退税力度。

餐饮店属于个体商户，是需要缴税的。小餐饮店需要缴个人所得税和增值税。

一般来说餐饮行业的个人所得税税率一般是0.6%。

你听别人说不需要交，大概是因为国家有优惠政策，三万以内营业额可以申请免税政策。但是也一定要报税。

当然你个人也可以办理个人退税政策。以父母身份证办理的退税额度每年有1000，需要所有的兄弟姊妹平分。

以小孩办理的退税额度1000，可以全部使用。

原则上个体户缴纳的税比例要比公司还要多一些。因为很多优惠退税政策都是以公司才能享受到的。

?不大明白你的意思，？？？？？？

国家的政策是少数出口货物会征税，比如牛黄麝香等，其他大多数是出口是免税并退税，或免税不退税。适用哪个政策是看你们公司的性质，

贸易型公司出口退税实行的是免退税政策，制造型公司实行的是免抵退政策。

今年留抵退税约
1.5万亿元，具体会怎么退？将会退给谁？下面就我们来针对这个问题进行一番探讨，希望这些内容能够帮到有需要的朋友们。

退税降税是2022年平稳宏观经济政策股票大盘的至关重要措施，4月1日起，在我国将执行规模性留抵退税政策。昨日（23日），国务院新闻办公室举办会议，财政部和国家税务总局相关责任人详细介绍，2022年在我国全年度退税降税约
2.5万亿。在其中，执行规模性留抵退税约
1.5万亿，关键增加中小企业所得税留抵退税政策幅度，关键适用加工制造业等领域。

为了确保政策对策落地式，财政部根据分配
1.2万亿项目资金，加强财政库款生产调度，保证退税立即退付、“三保”全额确保。“十三五”至今，在我国总计新增加减税政策超出
8.6万亿，众多企业登记享有到了政策收益。2022年在我国执行了新的组合型税金适用政策，财政部相关责任人详细介绍，2022年的政策展现出四个特性。

财政部部长许宏才：2022年，退税降税总产量历史时间最大，2022年退税降税总产量做到
2.5万亿，在其中首要的具体措施是留抵退税，经营规模约
1.5万亿，立即为企业登记给予现金流量，合理改善公司流动资金工作压力。

许宏才详细介绍，2022年的税金政策更加强精确性。一方面，维持政策的连贯性和可靠性，再次精确对焦适用加工制造业高质量发展，提高中小企业和个体户发展趋势魅力。另一方面，采用目的性政策措施，精准帮扶独特艰难领域公司。

与此同时，2022年的政策更为突显组合型，不仅有分阶段对策，也是有制度设计分配；不仅有惠普金融性政策，也是有特殊行业一对一帮扶措施；不仅有中间统一颁布政策，也是有地区依规独立强化措施；不仅有退税，也是有降税、免税政策、缓税等多种多样适用方法。多种多样政策专用工具协作组成产生更高协力，提高政策效率。

近些年在我国深入推进增值税改革，基本上创建了当代所得税规章制度。那麼，在我国又为啥2022年要发布大量的留抵退税，并将中小企业和加工制造业做为关键适用行业呢？财政部部长许宏才详细介绍，2022年执行的留抵退税政策不但是提早退付，并且或是总量退税，也就是很多年至今没有根据销项抵掉的进项税所得税所有可以退回，并且区域扩张到全部的加工制造业和中小企业等领域公司。

财政部部长许宏才：现阶段中国遭遇新的下行压力，维持社会经济稳定运作难度系数增加，退给公司以后，公司会出现越来越多的资产开展技术创新或是提升高新科技资金投入，可以提高公司发展的自信和预估，为平稳宏观经济政策股票大盘给予超强力支撑点。

不仅如此，2022年执行规模性的留抵退税，大幅度消化吸收总量留抵税额，大力改善增加量留抵退税规章制度，是对在我国增值税改革的深入和深入推进，期终留抵税额由结转成本下一期抵税变为本期退税，有益于减少抵税周期时间，降低企业成本，正确引导公司按销售市场状况有效管理决策，更为适用当代所得税税收制度规定。

财政部部长许宏才：时下颁布的此项政策既可以解决短期内下行压力，又有益于经济发展维持平稳发展趋势；既惠企助企，又能推动税款治理体系智能化。对公司而言，退税肯定是一件大好事。可是在现阶段的情形下，规模性退税是否会对地方财政导致减收工作压力呢？又该怎样保证县区财政局稳定运作？

财政部部长许宏才：的确退税是规模性的，执行起来针对地方财政的危害也是非常大的。对于这样的事情，2022年的费用预算分配早已实行了一些对策。

许宏才详细介绍，2022年全年度预估退税降税是
2.5万亿，在其中留抵退税
1.5万亿，地区要按五五分成来担负，约承担7500亿人民币。2022年，财政资金在正常情况下的转移支付以外，专业分配适用底层贯彻落实减税政策和关键民生工程等转移支付共
1.2万亿，第一批用以适用中小企业留抵退税的转移支付4000亿人民币早已在3月21日提早下发。因而，总产量上看来，是可以支撑点地区减收的。

财政部部长许宏才：除开独特的一次性分配以外，也有一切正常转移支付的资产分配。预估地区主要是县区贯彻落实新增加留抵退税和别的减税政策具体的减收是彻底可以补足的，可以保证退税降税的政策认真落实，保证县区财政局稳定运作。为了更好地保证县区财政局稳定运作，中间专业布置了
1.2万亿的项目资金。那么一大笔钱，又是如何分派的呢？

财政部部长许宏才：
1.2万亿关键分三块来分配。一是新颁布留抵退税政策项目资金。关键用以适用地区贯彻落实新施行的留抵退税政策产生的减收。依照目前的财政预算体系五五共享，大家如今计算下来，中间对地区补贴占比均值超出82%，具体地区担负了50%之中的18%，按总产量算得上9%。实际分派的情况下，全部的中小企业留抵退税中间所有补贴90%，别的的小于82%；对县区本地压力的立即产生的减收，分为县区、市和省，依照差异的级次，对县区产生的减收补90%。

在这里
1.2万亿项目资金中，也有一部分用以适用地区贯彻落实中小企业原来的制度设计留抵退税政策，及其适用县区贯彻落实别的减税政策政策。

财政部部长许宏才：第三块是填补县区资金项目资金。关键用以填补县区贯彻落实相关增支政策的资金空缺，兜牢兜实底层“三保”道德底线，关键依据卫生健康、社保、文化教育等一些增支的原因去计算分派。

因为自贸区有返税退税政策，而且做进出口必须要做退税，不然公司赚不到钱的；外高桥是浦东新区的实验区，好多政策都是从那里开始；比如一业一证的政策，浦东试点区；取消了很多繁琐的单方面证件；

保税区没有退税的政策

国内产品 卖到保税区 货物没有离境 不能退税 从保税区实际离境后 才可在国内退税

保税物流园 比保税区更优惠一些 有退税的政策 出到物流园 相当于出到境外

建议 先出到物流园 实现退税 然后转口到保税区

最后再重申一下 出口到保税区是不能直接退税的 出口到物流园区或出口加工区才有退税的

还有一个问题 象这种不是原产于中国的货物 不知道你们能不能开具正常的增值税发票来实现退税

具体的政策可以参考 我们公司的网站 上面有关于保税物流园的介绍

或者登陆 青岛保税区网站 浏览保税区的政策

餐饮店属于个体商户，是需要缴税的。小餐饮店需要缴个人所得税和增值税。

一般来说餐饮行业的个人所得税税率一般是0.6%。

你听别人说不需要交，大概是因为国家有优惠政策，三万以内营业额可以申请免税政策。但是也一定要报税。

当然你个人也可以办理个人退税政策。以父母身份证办理的退税额度每年有1000，需要所有的兄弟姊妹平分。

以小孩办理的退税额度1000，可以全部使用。

原则上个体户缴纳的税比例要比公司还要多一些。因为很多优惠退税政策都是以公司才能享受到的。

?不大明白你的意思，？？？？？？

国家的政策是少数出口货物会征税，比如牛黄麝香等，其他大多数是出口是免税并退税，或免税不退税。适用哪个政策是看你们公司的性质，

贸易型公司出口退税实行的是免退税政策，制造型公司实行的是免抵退政策。