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企业进项税抵扣范围

更新日期:2022-09-03 08:49:06浏览:189

其他回答

根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第31号)规定:“

一、关于保险服务进项税抵扣
(一)提供保险服务的纳税人以实物赔付方式承担机动车辆保险责任的,自行向车辆修理劳务提供方购进的车辆修理劳务,其进项税额可以按规定从保险公司销项税额中抵扣。
(二)提供保险服务的纳税人以现金赔付方式承担机动车辆保险责任的,将应付给被保险人的赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方,不属于保险公司购进车辆修理劳务,其进项税额不得从保险公司销项税额中抵扣。
(三)纳税人提供的其他财产保险服务,比照上述规定执行。”

保险企业收到修理厂开具的增值税专用发票是否可以抵扣进项税?

根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人期货交易进项税额抵扣问题的通知》(国税发〔2002〕45号):“对增值税一般纳税人在商品交易所通过期货交易购进货物,其通过商品交易所转付货款可视同向销货单位支付货款,对其取得的合法增值税专用发票允许抵扣。”

增值税一般纳税人期货交易购进货物进项税能否抵扣?

根据《国家税务总局关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》(国税发〔2000〕187号)规定:“购货方与销售方存在真实的交易,销售方使用的是其所在省(自治区、直辖市和计划单列市)的专用发票,专用发票注明的销售方名称、印章、货物数量、金额及税额等全部内容与实际相符,且没有证据表明购货方知道销售方提供的专用发票是以非法手段获得的,对购货方不以偷税或者骗取出口退税论处。但应按有关规定不予抵扣进项税款或者不予出口退税;购货方已经抵扣的进项税款或者取得的出口退税,应依法追缴。

购货方能够重新从销售方取得防伪税控系统开出的合法、有效专用发票的,或者取得手工开出的合法、有效专用发票且取得了销售方所在地税务机关已经或者正在依法对销售方虚开专用发票行为进行查处证明的,购货方所在地税务机关应依法准予抵扣进项税款或者出口退税。”

纳税人善意取得虚开的增值税专用发票能否抵扣进项税?

根据《国家税务总局关于增值税若干征管问题的通知》(国税发〔1996〕155号)规定:“
五、免税货物恢复征税后,其免税期间外购的货物,一律不得作为当期进项税额抵扣。恢复征税后收到的该项货物免税期间的增值税专用发票,应当从当期进项税额中剔除。”

免税货物恢复征税后,企业免税期间外购的货物能否抵扣进项税?

根据《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税〔2008〕170号)规定:“
一、自2009年1月1日起,增值税一般纳税人(以下简称纳税人)购进(包括接受捐赠、实物投资,下同)或者自制(包括改扩建、安装,下同)固定资产发生的进项税额(以下简称固定资产进项税额),可根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538号,以下简称条例)和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局令第50号令)的有关规定,凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据(以下简称增值税扣税凭证)从销项税额中抵扣,其进项税额应当记入‘应交税金一应交增值税(进项税额)’科目。”

企业购进的固定资产进项税能否抵扣?

不是,只有满足以下几个条件才可以抵扣进项税额: 、一般纳税人或者营改增的企业 、符合国家税务总局进项税抵扣的范围,不用于生产经营的进项税是不能抵扣。

胡乐言    发表于 2022-09-03 10:18:13

装修公司开装修工程是营业税的范围,只能开建安业的发票,不能·开据增值税专用发票的,不能用来抵扣进项税; 楼主是想有进项税抵扣吧,就算是人工跟物资分来结算,也是不能抵扣的,因为装修用的物资材料不是用于销售的,也不是直接用于生产的,不符合进项税抵扣范围,(而形成了企业不动产范围)。

天地无声    发表于 2022-09-03 10:28:41

首先要了解的是应交增值税税金=当期销项税-允许抵扣的进项税,进项税可以减轻企业税收负担,同样固定资产购进的进项税,如果是属于允许抵扣的范围,也就增加了当期的进项额,应交增值税就减少了.所以税负就轻了.

余书会    发表于 2022-09-03 09:10:45

公司购买的热水壶自用取得的专票进项能抵扣,根据扩大进项税抵扣范围的规定,只要是企业正常经营活动支出取得的进项税都可以抵扣!

徐国录    发表于 2022-09-03 09:13:44

要扩大服务业进项税可抵扣范围

现行服务业实行增值税能够带来减税的好处,最关键是可以抵消进项税,而服务业如果按照原来增值税跌抵扣制度,进项税是难以抵扣的,销项税反而很多,加重企业税务负担。所以要扩大服务业进项税可抵扣范围,使劳务费用,机器折旧费,维修费,,租金,物业管理费等列入可抵扣范围之内,这样就可以减少企业税务负担,是服务企业的成本降低到税改之前的水平。

Thetimezipsby    发表于 2022-09-03 09:22:50

如果单位购买的衣服属生产/管理人员的劳动保护服装,取得增值税专用发票是可以抵扣进项税的;如果不属劳保用品范围,并与企业生产经营无关而购买衣物用品,即使是取得增值税专用发票也是不能抵扣。如果抵扣应做:进项税转出。

倾听你的旋律    发表于 2022-09-03 09:24:18

一般的企业购进固定资产用于自用的,进项税是不能抵扣的。如果你是暂时买进,然后再卖出的是可以抵扣的,相当于买卖商品。

但如果是属于东北地区的在国家优惠政策范围之内的固定资产购进,进项税是可以抵扣的。

龙琪    发表于 2022-09-03 09:31:45

金融企业属于营业税范围,没有进项税抵扣。

李    发表于 2022-09-03 09:41:33

未抵扣完的进项税是可以留到下一期继续抵扣的。

进项税留抵退税的具体内容

纳税人是需要纳税的,如果在销项税额当中没有抵扣完,那么留着等待下一期进行抵扣,这样的进项税额就叫做留抵税款。那么为什么会有进项税留抵退税的情况呢?这就要从增值税留抵退税说起,企业在生产经营的过程当中会发生各种各样的情况。如果造成了增值税进销不匹配,那么就会出现未能抵扣的增值税税额。

在将来企业一定是要进行销售的,这个时候就可以在销售的时候抵减增值税销项的税额。当然由于政策的不断变动,关于进项税留抵退税的相关内容也在不断变动。在企业进行期末报税的时候,一定要关注一下最新的政策和条件。

实行进项税留抵退税的范围

进项税留抵退税是有一个范围的,这个范围是在相关政策的指导下划定的。很多国家重点鼓励的产业,都可以实行进项税留抵退税。比如说常见的一些产业就是装备制造业以及研发等等的现代服务行业。如果你的企业也在这些产业的范围之内,那么就可以实行进项税留抵退税。

当然还会有一些符合条件的企业目前正在试点的范围之内,在试点范围内都可以实行进项税留抵退税。这样做的目的也是为了减轻这些企业的压力,从而扩大企业的投资,可以让企业在技术装备上全面的进行升级。

如果你的企业也在这些试点范围,或者是与国家规定相关的产业的话,在报税的时候一定不要忘记进项税留抵退税。可以给你的企业带来很多实质性的利益,企业的报税一般都比较麻烦,你也可以把它委托给捷税宝税务筹划平台。

木鱼    发表于 2022-09-03 09:42:41

要扩大服务业进项税可抵扣范围 现行服务业实行增值税能够带来减税的好处,最关键是可以抵消进项税,而服务业如果按照原来增值税跌抵扣制度,进项税是难以抵扣的,销项税反而很多,加重企业税务负担。所以要扩大服务业进项税可抵扣范围,使劳务费用,机器折旧费,维修费,,租金,物业管理费等列入可抵扣范围之内,这样就可以减少企业税务负担,是服务企业的成本降低到税改之前的水平。

风信子    发表于 2022-09-03 09:43:33