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不动产租赁增值税发票要求

更新日期:2022-09-03 20:43:09 浏览:282

最佳回答

根据《国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税局代征税款和代 开增值税发票的通知》(税总函[2016]145号)文件规定,自然人出租不动产,如果承租人不属于其他个人的,可以向不动产所在地地税机关申请代 开增值税专用发票。

需要的资料:

租赁双方证件,承租方开票信息,租赁合同,以及税务机关要求提供的其他资料。

A9     发表于 2022-09-03 21:02:02

其他回答


一、根据《财政部  国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2 《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第九款:“
4.小规模纳税人出租其取得的不动产(不含个人出租住房),应按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租与机构所在地不在同一县(市)的不动产,应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

5.其他个人出租其取得的不动产(不含住房),应按照5%的征收率计算应纳税额。

6.个人出租住房,应按照5%的征收率减按
1.5%计算应纳税额。

二、根据《财政部  国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定:“……本通知附件规定的内容,除另有规定执行时间外,自2016年5月1日起执行。”

三、根据《国家税务总局关于发布<纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第16号)第四条规定:“一)单位和个体工商户出租不动产(不含个体工商户出租住房),按照5%的征收率计算应纳税额。个体工商户出租住房,按照5%的征收率减按
1.5%计算应纳税额。
不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的,纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管国税机关预缴税款,向机构所在地主管国税机关申报纳税。
不动产所在地与机构所在地在同一县(市、区)的,纳税人应向机构所在地主管国税机关申报纳税。
(二)其他个人出租不动产(不含住房),按照5%的征收率计算应纳税额,向不动产所在地主管地税机关申报纳税。其他个人出租住房,按照5%的征收率减按
1.5%计算应纳税额,向不动产所在地主管地税机关申报纳税。”

四、根据《国家税务总局关于发布<纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第16号)规定:“……自2016年5月1日起施行。”

五、根据《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告》(财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2021年第24号)规定,
一、住房租赁企业中的增值税一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率减按
1.5%计算缴纳增值税,或适用一般计税方法计算缴纳增值税。住房租赁企业中的增值税小规模纳税人向个人出租住房,按照5%的征收率减按
1.5%计算缴纳增值税。
住房租赁企业向个人出租住房适用上述简易计税方法并进行预缴的,减按
1.5%预征率预缴增值税。
本公告自2021年10月1日起执行。

营改增小规模纳税人从事不动产经营租赁服务,应如何缴纳增值税?


一、根据《财政部  国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2 《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第九款:“
1.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租其2016年4月30日前取得的与机构所在地不在同一县(市)的不动产,应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

2.公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费,可以选择适用简易计税方法,减按3%的征收率计算应纳税额。
试点前开工的高速公路,是指相关施工许可证明上注明的合同开工日期在2016年4月30日前的高速公路。

3.一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县(市)的不动产,应按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。”

二、根据《财政部  国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定:“……本通知附件规定的内容,除另有规定执行时间外,自2016年5月1日起执行。”

三、根据《国家税务总局关于发布<纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第16号)第三条规定:“(一)一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。
不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的,纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管国税机关预缴税款,向机构所在地主管国税机关申报纳税。
不动产所在地与机构所在地在同一县(市、区)的,纳税人向机构所在地主管国税机关申报纳税。
(二)一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产,适用一般计税方法计税。
不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的,纳税人应按照3%的预征率向不动产所在地主管国税机关预缴税款,向机构所在地主管国税机关申报纳税。
不动产所在地与机构所在地在同一县(市、区)的,纳税人应向机构所在地主管国税机关申报纳税。
一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产适用一般计税方法计税的,按照上述规定执行。”

四、根据《国家税务总局关于发布<纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第16号)规定:“……自2016年5月1日起施行。”

五、根据《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告》(财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2021年第24号)规定,
一、住房租赁企业中的增值税一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率减按
1.5%计算缴纳增值税,或适用一般计税方法计算缴纳增值税。住房租赁企业中的增值税小规模纳税人向个人出租住房,按照5%的征收率减按
1.5%计算缴纳增值税。
住房租赁企业向个人出租住房适用上述简易计税方法并进行预缴的,减按
1.5%预征率预缴增值税。
本公告自2021年10月1日起执行。

营改增一般纳税人从事不动产经营租赁服务,应如何缴纳增值税?

根据《国家税务总局关于跨境应税行为免税备案等增值税问题的公告》(国家税务总局公告2017年第30号):“
三、其他个人委托房屋中介、住房租赁企业等单位出租不动产,需要向承租方开具增值税发票的,可以由受托单位代其向主管税务机关按规定申请代开增值税发票。”

其他个人委托房屋中介、住房租赁企业等单位出租不动产,需要向承租方开具增值税发票的,是否可以由受托单位代其向主管税务机关按规定申请代开增值税发票?

根据《国家税务总局关于修改部分税收规范性文件的公告》(国家税务总局公告2018年第31号)修改


一、根据财税〔2018〕32号文件规定,自2018年5月1日起,原适用17%和11%税率的,税率分别调整为16%、10%。

二、根据财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号文件规定,自2019年4月1日起,原适用16%和10%税率的,分别调整为13%、9%。


国家税务总局制定了《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》,现予以公布,自2016年5月1日起施行。
特此公告。


纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法



第一条 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)及现行增值税有关规定,制定本办法。
第二条 纳税人以经营租赁方式出租其取得的不动产(以下简称出租不动产),适用本办法。
取得的不动产,包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得的不动产。
纳税人提供道路通行服务不适用本办法。
第三条 一般纳税人出租不动产,按照以下规定缴纳增值税:
(一)一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。
不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的,纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管税务机关预缴税款,向机构所在地主管税务机关申报纳税。
不动产所在地与机构所在地在同一县(市、区)的,纳税人向机构所在地主管税务机关申报纳税。
(二)一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产,适用一般计税方法计税。
不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的,纳税人应按照3%的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴税款,向机构所在地主管税务机关申报纳税。
不动产所在地与机构所在地在同一县(市、区)的,纳税人应向机构所在地主管税务机关申报纳税。
一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产适用一般计税方法计税的,按照上述规定执行。
第四条 小规模纳税人出租不动产,按照以下规定缴纳增值税:
(一)单位和个体工商户出租不动产(不含个体工商户出租住房),按照5%的征收率计算应纳税额。个体工商户出租住房,按照5%的征收率减按
1.5%计算应纳税额。
不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的,纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管税务机关预缴税款,向机构所在地主管税务机关申报纳税。
不动产所在地与机构所在地在同一县(市、区)的,纳税人应向机构所在地主管税务机关申报纳税。
(二)其他个人出租不动产(不含住房),按照5%的征收率计算应纳税额,向不动产所在地主管税务机关申报纳税。其他个人出租住房,按照5%的征收率减按
1.5%计算应纳税额,向不动产所在地主管税务机关申报纳税。
第五条 纳税人出租的不动产所在地与其机构所在地在同一直辖市或计划单列市但不在同一县(市、区)的,由直辖市或计划单列市税务机关决定是否在不动产所在地预缴税款。
第六条 纳税人出租不动产,按照本办法规定需要预缴税款的,应在取得租金的次月纳税申报期或不动产所在地主管税务机关核定的纳税期限预缴税款。
第七条 预缴税款的计算
(一)纳税人出租不动产适用一般计税方法计税的,按照以下公式计算应预缴税款:
应预缴税款=含税销售额÷(1+11%)×3%
(二)纳税人出租不动产适用简易计税方法计税的,除个人出租住房外,按照以下公式计算应预缴税款:
应预缴税款=含税销售额÷(1+5%)×5%
(三)个体工商户出租住房,按照以下公式计算应预缴税款:
应预缴税款=含税销售额÷(1+5%)×
1.5%
第八条 其他个人出租不动产,按照以下公式计算应纳税款:
(一)出租住房:
应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×
1.5%
(二)出租非住房:
应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×5%
第九条 单位和个体工商户出租不动产,按照本办法规定向不动产所在地主管税务机关预缴税款时,应填写《增值税预缴税款表》。
第十条 单位和个体工商户出租不动产,向不动产所在地主管税务机关预缴的增值税款,可以在当期增值税应纳税额中抵减,抵减不完的,结转下期继续抵减。
纳税人以预缴税款抵减应纳税额,应以完税凭证作为合法有效凭证。
第十一条 小规模纳税人中的单位和个体工商户出租不动产,不能自行开具增值税发票的,可向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税发票。
其他个人出租不动产,可向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税发票。
第十二条 纳税人向其他个人出租不动产,不得开具或申请代开增值税专用发票。
第十三条 纳税人出租不动产,按照本办法规定应向不动产所在地主管税务机关预缴税款而自应当预缴之月起超过6个月没有预缴税款的,由机构所在地主管税务机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定进行处理。
纳税人出租不动产,未按照本办法规定缴纳税款的,由主管税务机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定进行处理。



国家税务总局(政策解读)
解读1:


一、背景和目的
经国务院批准,自2016年5月1日起,在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人,由缴纳营业税改为缴纳增值税。根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)和现行增值税有关规定,国家税务总局发布了《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》,明确纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理问题。

二、适用范围
纳税人以经营租赁方式出租其取得的不动产,适用本办法。纳税人提供道路通行服务不适用本办法。

三、主要内容
(一)细化政策要求:按照不动产的取得时间、纳税人类别、不动产地点等,分别对纳税人以经营租赁方式出租不动产如何预缴税款、如何申报纳税,作了进一步细化明确。
(二)明确了纳税人应预缴税款的计算公式:按照纳税人适用的计税方法、不动产类型等,明确了如何计算应预缴税款。
(三)明确已预缴税款抵减及凭证要求:单位和个体工商户出租不动产,在不动产所在地主管税务机关预缴的增值税款,允许在当期增值税应纳税额中抵减,抵减不完的,结转下期继续抵减。纳税人以预缴税款抵减应纳税额,应以完税凭证作为依据。
(四)明确了其他个人出租不动产应纳税额的计算及申报缴纳问题:区分住房和非住房,明确了其他个人出租不动产应纳税款的计算公式,并明确其他个人出租不动产,应向不动产所在地税务机关申报缴纳增值税。
(五)明确了发票问题:小规模纳税人中的单位和个体工商户出租不动产,不能自行开具增值税发票的,可向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税发票。其他个人出租不动产,可向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税发票。

国家税务总局关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告


一、根据《国家税务总局关于发布<纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第14号)规定:“……自2016年5月1日起施行。”

二、根据《国家税务总局关于发布<纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第14号)第十条规定:“小规模纳税人转让其取得的不动产,不能自行开具增值税发票的,可向不动产所在地主管税务机关申请代开。”

小规模纳税人转让其取得的不动产,不能自行开具增值税发票的,应到什么地方申请代开增值税发票?

营改后,厂房租赁简易计税办法,是能开增值税发票的。不能自行开具增值税发票的,可向不动产所在地主管国税机关申请代 开增值税发票。

相关税收法规规定:

国家税务总局关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告(国家税务总局公告2016年第16号),

第十一条 小规模纳税人中的单位和个体工商户出租不动产,不能自行开具增值税发票的,可向不动产所在地主管国税机关申请代 开增值税发票。

其他个人出租不动产,可向不动产所在地主管地税机关申请代 开增值税发票。

第十二条 纳税人向其他个人出租不动产,不得开具或申请代 开增值税专用发票。

平凡一生     发表于 2022-09-03 23:21:00

不能索要增值税发票,而应该索要地税租赁发票。

不动产,故名思义,是不能移动的资产。主要是指房地产。

不动产租赁,目前还未纳入营改增,该业务仍属于营业税应税项目,营业税率为5%。

按分税制规定,营业税由地税管辖,因此,不动产租赁是无法开具增值税发票的,只能开具地税局的不动产租赁发票。

徐烨     发表于 2022-09-03 21:02:02

不能索要

增值税发票

,而应该索要地税租赁发票。

不动产,故名思义,是不能移动的资产。主要是指房地产。

不动产租赁,目前还未纳入

营改增

,该业务仍属于营业税

应税项目

,营业税率为5%。

分税制

规定,营业税由地税管辖,因此,不动产租赁是无法开具增值税发票的,只能开具地税局的不动产租赁发票。

天空     发表于 2022-09-03 21:06:07

商铺租赁开增值税发票需要的资料:

1、租赁双方证件,承租方开票信息,租赁合同,以及税务机关要求提供的其他资料。

2、根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)第四条中规定:

(五)出租不动产,纳税人自行开具或者税务机关代

开增值税发票时,应在备注栏注明不动产的详细地址。

(六)个人出租住房适用优惠政策减按1.5%征收,纳税人自行开具或者税务机关代

开增值税发票时,通过新系统中征收率减按1.5%征收开票功能,录入含税销售额,系统自动计算税额和不含税金额,发票开具不应与其他应税行为混开。

超     发表于 2022-09-03 21:13:07

一、《国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税局代征税款和代 开增值税发票的通知》(税总函[2016]145号)文件规定,自然人出租不动产,如果承租人不属于其他个人的,可以向不动产所在地地税机关申请代 开增值税专用发票。

需要的资料:

租赁双方证件,承租方开票信息,租赁合同,以及税务机关要求提供的其他资料。

二、根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)规定:“四、增值税发票开具

(五)出租不动产,纳税人自行开具或者税务机关代 开增值税发票时,应在备注栏注明不动产的详细地址。

(六)个人出租住房适用优惠政策减按1.5%征收,纳税人自行开具或者税务机关代 开增值税发票时,通过新系统中征收率减按1.5%征收开票功能,录入含税销售额,系统自动计算税额和不含税金额,发票开具不应与其他应税行为混开。

七、本公告自2016年5月1日起施行。”

萌熊熊     发表于 2022-09-03 21:13:07

我不知道你这个结论是从何得知的。在一般情况下,只要稍微有财务意识的公司,租赁办公场地,都会要求房东开具发票,否则如何做账?如何在税前扣除呢?

为什么租赁办公场地的公司需要房东提供租赁发票?

发票为会计入账的原始凭证,意义有两个,一个是对内的,一个是对外的。

对内,发票是作为成本费用核算的凭证,据此核算会计利润,并起到内审监督控制的作用。

试想,如果没有发票作为原始凭证,会计可以随意列支费用的话,那公司的账目就会混乱不堪,根本就搞不清楚,一年经营下来到底是赚还是赔。

另外,如果可以随便列支费用,有可能员工或者个别股东的个人消费会节列支到公司的账上,就极易产生腐败风险,公司的墙角迟早会被少数腐败分子挖掉。

对外,发票主要是作为抵扣税款的合法凭据。

如果公司租赁了办公场地,却没有取得租赁发票的话,就不允许在企业所得税税前进行扣除。进一步说,如果拿不到增值税专用发票,就不能抵扣增值税进项税额。

换句话说,就算企业实际上发生了租赁开支,也不能得到税法上的承认,企业将会重复纳税。

所以说题主这个说法肯定是不准确的,只要有可能,企业都会要求房东提供租赁发票。

房屋租赁发票需要缴纳哪些税费?

企业租用了房东的办公场地,房东提供租赁发票,需要缴纳哪些税费呢?出租房屋涉及的税费主要包括增值税,附加税费,个人所得税,房产税和印花税。但是根据发票的不同税负有高有低,主要的差别就在于是否缴纳增值税。

如果企业仅仅要求房东提供增值税普通发票,总体税负相对较低。

根据国家税务总局有关减税降费方面的政策口径,自然人出租房屋不动产,根据租赁期平均分摊到每个月的销售额,如果未达到10万元的,也可以参照小规模纳税人享受免征增值税优惠政策。

举例:

某个人房东出租一间办公用房,年租金36万元。根据承租公司要求,向不动产所在地的主管税务部门申请代开增值税普通发票,需要缴纳的税费如下:

增值税:全年的租金平摊到每个月销售额为3万元,因未达10万元起征点,免征。同时附加税费跟随主税种免征。

如果开具增值税专用发票,则不得享受未达起征点免征增值税税政策。

在一般情况下,个人是不得代开专用发票的,只有在出租不动产或者销售不动产的情况下,才允许代开专用发票。

个人如果申请代开增值税专用发票,则不得享受免征增值税政策。

举例:

某个人房东出租市区的办公场地,年租金12万元,承租公司要求提供增值税专用发票。

增值税:20万÷(1+5%)×5%=9523.81元;城建税=9523.81×7%×50%=333.33元。

代开增值税普通发票和增值税专用发票的区别,到此为止。

除开增值税及附加税费以外,房产税个人所得税和印花税没有区别。

房产税按照不含税销售收入的12%;个人所得税一般按照核定的征收率,0.5%左右;印花税按财产租赁合同,税率为1‰。

不过既然承租公司要求房东提供发票,“羊毛出在羊身上”,税费的最终承担者肯定会落到承租公司的头上。但相比拿不到发票的最坏情况,这点税费肯定是值得的。

寒 冰 情 浩     发表于 2022-09-03 21:27:33

商铺租赁开增值税发票需要的资料:

1、租赁双方证件,承租方开票信息,租赁合同,以及税务机关要求提供的其他资料。

2、根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)第四条中规定:

(五)出租不动产,纳税人自行开具或者税务机关代 开增值税发票时,应在备注栏注明不动产的详细地址。

(六)个人出租住房适用优惠政策减按1.5%征收,纳税人自行开具或者税务机关代 开增值税发票时,通过新系统中征收率减按1.5%征收开票功能,录入含税销售额,系统自动计算税额和不含税金额,发票开具不应与其他应税行为混开。

長風破浪     发表于 2022-09-03 21:28:12

提供倾倒垃圾的场地属于不动产租赁,按不动产租赁开具发票并缴纳增值税。一般纳税人不动产租赁增值税税率是9%,小规模纳税人增值税征收率是5%。

人都是会变的、     发表于 2022-09-03 21:40:05