个人税收流程

更新日期:2022-11-06 12:24:09 浏览:493

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在社会各界呼吁声中,个人税收递延型商业养老保险今年开始试点。今年月初,时任保监会副主席(现任银保监会副主席)黄洪透露,个人税收递延型养老保险试点方案已获国务院通过,具体实施办法正在走流程。 当时,业界认为,这预示着税延养老保险试点的脚步越来越近。月日,财政部、国家税务总局、人社部、银保监会、证监会联合发布《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》。 根据这份通知,自年月日起,在上海市、福建省(含厦门市)和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点。来源:法制日报

创享激情人生——耶格国际创业集团     发表于 2022-11-06 13:34:03

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 根据《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》((1994)财税字第20号)第二条规定:“下列所得,暂免征收个人所得税 
(一)、外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。 
(二)、外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴。 
(三)、外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等,经当地税务机关审核批准为合理的部分。
......
(八)、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得。 
(九)、凡符合下列条件之一的外籍专家取得的工资、薪金所得可免征个人所得税: 

1、根据世界银行专项贷款协议由世界银行直接派往我国工作的外国专家;

2、联合国组织直接派往我国工作的专家; 

3、为联合国援助项目来华工作的专家; 

4、援助国派往我国专为该国无偿援助项目工作的专家; 

5、根据两国政府签订文化交流项目来华工作两年以内的文教专家,其工资、薪金所得由该国负担的; 

6、根据我国大专院校国际交流项目来华工作两年以内的文教专家,其工资、薪金所得由该国负担的; 

7、通过民间科研协定来华工作的专家,其工资、薪金所得由该国政府机构负担的。 ”

外籍个人有哪些个人所得税税收优惠?

各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局,宁夏、西藏自治区国家税务局,河北、黑龙江、江苏、浙江、山东、安徽、福建、江西、河南、湖南、广东、广西、重庆、贵州、青海、宁夏、新疆、甘肃省(自治区、直辖市)财政厅(局),青岛、宁波、厦门市财政局:
近年来,各地认真落实“房地产税收管理一体化”工作要求,积极采取有效措施,加强房地产税收征管,进一步堵塞了管理漏洞,但一些地区反映,个人房屋交易环节税收征管仍有一些问题不够明确。为了更好地落实房地产税收管理一体化工作要求,规范管理工作,根据个人所得税法和税收征收管理法等有关规定,现就有关问题通知如下:

一、建立房屋交易最低计税价格管理制度。针对一些地区买卖双方通过订立虚假合同低报房屋交易价格,不如实申报缴纳有关税收的问题,各地要根据税收征收管理法的有关规定,建立房屋交易最低计税价格管理制度,加强房屋交易计税价格管理。
(一)确定合理的房屋交易最低计税价格办法。工作基础较好,具备直接制定最低计税价格条件的,可直接制定房屋交易最低计税价格,但定价时要考虑房屋的座落地点、建筑结构、建筑年限、历史交易价格或建造价格、同类房屋先期交易价格等因素。不具备直接制定最低计税价格条件的,可参照下列一种方法确定最低计税价格。

1.当地政府公布的拆迁补偿标准、房屋交易指导价、基准地价。政府公布的上述信息未及时调整的,确定最低计税价格时应考虑房地产市场价格上涨因素。

2.房地产交易资金托管金额或者房地产交易网上报价。

3.信誉良好的房地产价格评估机构的评估价格。
(二)各地区要加强与房地产管理部门的联系,及时获得有关信息,按照规定的管理制度,确定有关交易房屋的最低计税价格,避免在办税窗口纳税人申报纳税时即时确定计税价格。
(三)纳税人申报的房屋销售价格高于各地区确定的最低计税价格的,应按纳税人申报的销售价格计算征税;纳税人申报的房屋销售价格低于各地区确定的最低计税价格的,应按最低计税价格计算征税。
(四)对于财政部门负责契税征管的地区,由省级财税部门制定房屋交易最低价格管理办法;地市级及以下财税部门制定本地区房屋交易最低计税价格。对于税务部门负责契税征管的地区,由省级税务部门制定房屋交易最低价格管理办法;地市级及以下税务部门制定本地区房屋交易最低计税价格。

二、个人出售商业用房取得的所得,应按规定缴纳个人所得税,不得享受1年内换购住房退还保证金和自用5年以上的家庭唯一生活用房免税的政策。

三、根据《财政部、国家税务总局、建设部关于个人住房所得征收个人所得税有关问题的通知》(财税字〔1999〕278号)的规定,个人转让自用5年以上,并且是家庭唯一生活用房,取得的所得免征个人所得税。
(一)上述文件所称“自用5年以上”,是指个人购房至转让房屋的时间达5年以上。

1.个人购房日期的确定。个人按照国家房改政策购买的公有住房,以其购房合同的生效时间、房款收据开具日期或房屋产权证上注明的时间,依照孰先原则确定;个人购买的其他住房,以其房屋产权证注明日期或契税完税凭证注明日期,按照孰先原则确定。

2.个人转让房屋的日期,以销售发票上注明的时间为准。
(二)“家庭唯一生活用房”是指在同一省、自治区、直辖市范围内纳税人(有配偶的为夫妻双方)仅拥有一套住房。

四、《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税的有关问题的通知》(国税发〔2006〕108号)第三条所称“未提供完整、准确的房屋原值凭证”,是指纳税人不能提供房屋购买合同、发票或建造成本、费用支出的有效凭证,或契税征管档案中没有上次交易价格或建造成本、费用支出金额等记录。凡纳税人能提供房屋购买合同、发票或建造成本、费用支出的有效凭证,或契税征管档案中有上次交易价格或建造成本、费用支出金额等记录的,均应按照核实征收方式计征个人所得税。

五、税务机关应加强住房装修费用扣除的管理
(一)凡有下列情况之一的,在计算缴纳转让住房所得个人所得税时不得扣除装修费用:

1.纳税人提供的装修费用凭证不是有效发票的;

2.发票上注明的付款人姓名与房屋产权人或产权共有人的姓名不一致的;

3.发票由建材市场、批发市场管理机构开具,且未附所购商品清单的。
(二)纳税人申报扣除装修费用,应当填写《房屋装修费用发票汇总表》(式样附后),在《房屋装修费用发票汇总表》上如实、完整地填写每份发票的开具人、受领人、发票字号、建材产品或服务项目、发票金额等信息。同时将有关装修发票原件提交征收人员审核。
(三)征收人员受理申报时,应认真审核装修费用发票真伪、《房屋装修费用发票汇总表》与有关装修发票信息是否一致,对不符合要求的发票不准扣除装修费用。审核完毕后,有关装修发票退还纳税人。
主管税务机关应定期对《房屋装修费用发票汇总表》所记载有关发票信息进行分析,视情况选取一些发票到开票单位比对核实,对疑点较大的发票移交稽查部门实施稽查。同时,要加强对建材市场和装修单位的税收管理。

六、各级税务机关要做好纳税服务工作,保障纳税人的知情权。要在房地产税收征收场所公示房地产税收法律、法规及相关规定,公开办税流程及所需资料,以及虚假申报、偷税行为应承担的法律责任。
附件:《房屋装修费用发票汇总表》(略)

国家税务总局关于个人转让房屋有关税收征管问题的通知

根据《国家税务总局关于开具《中国税收居民身份证明》有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第40号)的规定:“
一、企业或者个人(以下统称申请人)为享受中国政府对外签署的税收协定(含与香港、澳门和台湾签署的税收安排或者协议)、航空协定税收条款、海运协定税收条款、汽车运输协定税收条款、互免国际运输收入税收协议或者换函(以下统称税收协定)待遇,可以向税务机关申请开具《税收居民证明》。”

什么情况下企业或个人可以向税务机关申请开具《税收居民证明》?


一、根据《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》(国务院令第600号)第八条第九款规定:“财产转让所得,是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。”

二、根据《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》(国税发〔2006〕108号)第五条规定:“ …;对个人转让自用5年以上,并且是家庭唯一生活用房取得的所得,免征个人所得税。…”

个人转让生活用房,在缴纳个人所得税时有税收优惠吗?

近接部分地区反映,个人因产权纠纷等原因未能及时获取房屋所有权证书,向法院、仲裁机构申请裁定后,取得人民法院、仲裁委员会的房屋所有权证裁定书的时间,可否确认为个人取得房屋所有权证书时间。针对上述反映,现对个人转让住房享受税收优惠政策判定购房时间公告如下:
个人转让住房,因产权纠纷等原因未能及时取得房屋所有权证书(包括不动产权证书,下同),对于人民法院、仲裁委员会出具的法律文书确认个人购买住房的,法律文书的生效日期视同房屋所有权证书的注明时间,据以确定纳税人是否享受税收优惠政策。
本公告自2017年4月1日起施行。此前尚未进行税收处理的,按本公告规定执行。
特此公告。


国家税务总局(政策解读)
解读1:

近日,税务总局印发《关于个人转让住房享受税收优惠政策判定购房时间问题的公告》(以下简称“公告”),现解读如下:

一、本公告有关背景现行税收政策规定,个人对外销售购买二年以上(含二年)的住房减免增值税(营改增前为营业税),自用五年以上的家庭唯一住房免征个人所得税。
2005年以来,税务总局实施房地产税收一体化管理,买卖双方办理房屋产权过户手续时,税务机关以契税为抓手,“先税后证”,统一抓好各税种管理。上述各项税收减免政策的落实,都需要判定个人房屋的购房时间。目前,所有与住房交易有关的税种对购房时间都采取统一的判断标准:按照契税完税证明和房屋产权证书(包括不动产权证书,下同)的注明日期两项标准“孰先”原则判断。这一判断标准对于组织税收收入、落实房地产税收优惠政策、加强房地产税收管理起到了积极作用。
近接部分省市反映,有的纳税人购买房屋后,因产权纠纷等原因未能及时取得房屋产权证书。纳税人在拟转让房屋之前,曾经人民法院、仲裁委员会等部门裁定对其对房屋具有所有权,或者确认个人的购房行为。上述部门出具的法律文书证明性强、可信度高,有利于维护纳税人合法权益,可以用于完善现行购房时间判定标准。

二、本公告主要内容个人所转让住房,因产权纠纷等原因未能及时取得房屋所有权证书(包括不动产权证书,下同),对于人民法院、仲裁委员会出具的法律文书确认个人购买住房的,法律文书的生效日期视同房屋所有权证书的注明时间,据以确定纳税人是否享受税收优惠政策。
本公告自印发之日起施行。此前尚未进行税收处理的,按本公告规定执行。


国家税务总局关于个人转让住房享受税收优惠政策判定购房时间问题的公告

可以的,你说的应该是自然人独资的一人有限公司,还有个人独资企业,个人独资企业和一人有限公司性质是不同的,办理的流程也不同,税收也不同(个人独资企业没企业所得税),不过两个都可以办。

随遇而安     发表于 2022-11-06 12:57:47

税收筹划”又称“合理避税”。它来源于年英国的“税务局长诉温斯特大公”案。当时参与此案的英国上议院议员汤姆林爵士对税收筹划作了这样的表述:“任何一个人都有权安排自己的事业。如果依据法律所做的某些安排可以少缴税,那就不能强迫他多缴税收。”这一观点得到了法律界的认同。经过半个多世纪的发展,税收筹划的规范化定义得以逐步形成,即“在法律规定许可的范围内,通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排,尽可能取得节税( )的经济利益。”当许多人不了解税收筹划时,他们认为,税收筹划既然可以帮助企业节约税收,是一种鼓励企业逃税的行为,实际上,税收筹划并不是帮助企业逃税,而是为企业提供一些适当的方案来帮助企业减税。其中总部经济招商模式下入驻园区,享受当地税收优惠政策,是目前运用范围最广,最安全合法合规的一种税收筹划手段。个人独资企业核定征收一般指的是个人独资企业小规模,一年开票量不超过万的企业,法人为一个自然人, 办理流程简单,企业可通过自己的需求成立相对应的个人独资企业解决自身及客户的开票问题,一般用于解决所得税部分的税负,并且个人独资企业的开票流程及开票品目也无特殊的要求及限制,因此企业选择此方法,认为个人独资企业简单、快捷、干净,但是,实际上风险是很高的,税务的稽查不只是只会查个人独资企业本身是否存在虚开等问题,同时税务还会通过收票方一同稽查,现在金三系统如此厉害,如企业还在通过购买发票或是通过个人独资企业等方式,还是企业且行且珍惜!关注小编了解更多税收筹划方面的内容,欢迎各位讨论交流!

清风叙来     发表于 2022-11-06 13:22:03

税收筹划”又称“合理避税”。它来源于1935年英国的“税务局长诉温斯特大公”案。当时参与此案的英国上议院议员汤姆林爵士对税收筹划作了这样的表述:“任何一个人都有权安排自己的事业。如果依据法律所做的某些安排可以少缴税,那就不能强迫他多缴税收。”这一观点得到了法律界的认同。经过半个多世纪的发展,税收筹划的规范化定义得以逐步形成,即“在法律规定许可的范围内,通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排,尽可能取得节税(Tax Savings)的经济利益。”



当许多人不了解税收筹划时,他们认为,税收筹划既然可以帮助企业节约税收,是一种鼓励企业逃税的行为,实际上,税收筹划并不是帮助企业逃税,而是为企业提供一些适当的方案来帮助企业减税。


其中总部经济招商模式下入驻园区,享受当地税收优惠政策,是目前运用范围最广,最安全合法合规的一种税收筹划手段。


个人独资企业

核定征收一般指的是个人独资企业小规模,一年开票量不超过500万的企业,法人为一个自然人, 办理流程简单,企业可通过自己的需求成立相对应的个人独资企业解决自身及客户的开票问题,一般用于解决所得税部分的税负,并且个人独资企业的开票流程及开票品目也无特殊的要求及限制,因此企业选择此方法,认为个人独资企业简单、快捷、干净,但是,实际上风险是很高的,税务的稽查不只是只会查个人独资企业本身是否存在虚开等问题,同时税务还会通过收票方一同稽查,现在金三系统如此厉害,如企业还在通过购买发票或是通过个人独资企业等方式,还是企业且行且珍惜!


关注小编了解更多税收筹划方面的内容,欢迎各位讨论交流!

YIBEJING     发表于 2022-11-06 14:09:49

(1)编制公司税收制度以及筹划方案,完善税收体系,编制税收申报标准和流程,确保公司整体税收最低或符合行业税负水平;

我心飞翔     发表于 2022-11-06 12:44:11

本书在第3版的基础上根据最新税收制度的变化情况的近几年税收筹划实践的发展进行了较充分的修订。第1、2两章介绍了税收筹划的原则和分类以及目标,税收筹划产生的原因和实施条件,影响税收筹划的因素,税收筹划的实施流程等内容。第3至8章以我国现行税制中的主要税种为研究对象,分别介绍了各个税种的基本筹划方法,具体分为增值税的税收筹划、消费税的税收筹划、营业税的税收筹划、企业所得税的税收筹划、个人所得税的税收筹划、关税及其他税种的税收筹划等6章。第9章主要从跨国税收筹划角度进行讨论,介绍了跨国税收筹划的基本理论问题、跨国公司和个人的税收筹划问题。

上善若水     发表于 2022-11-06 12:58:08

亲您好久等了为您查询到:出厂环节征收消费税。采用先销售后包装,节约消费。业务流程影响税收负担。

对于引起多交税的流程,必须进行改造。

在设计税收筹划方案时,画出业务流程图,分析业务模式,解剖流程中的税收缺陷。希望可以帮到您,祝您生活愉快!

由于产品售价高,而企业为生产设备购进的材料为增加,企业的增值税,企业所得税负担都很重。如何筹划才能降低企业的税负?

亲您好久等了为您查询到:出厂环节征收消费税。采用先销售后包装,节约消费。业务流程影响税收负担。

对于引起多交税的流程,必须进行改造。

在设计税收筹划方案时,画出业务流程图,分析业务模式,解剖流程中的税收缺陷。希望可以帮到您,祝您生活愉快!

谢谢

祝您生活愉快!麻烦您给个赞谢谢!

张晓平     发表于 2022-11-06 13:17:34

先找到你的税收管理员,给他说你第一次纳税,天纳税申报表,一般税收管理员都会告诉你具体的流程的

五棵松.     发表于 2022-11-06 13:17:57

税收信息化管理同税收信息中心的区别是:税收信息化管理是通过税收信息化的内容进行检查、审核等管理;税收信息中心是给报税企业建立的报税等信息平台。

税收信息化与征管流程优化是相互依存,互为前提的。流程再造以信息化建设为依托,信息化建设以流程再造为中心。

税收信息化是利用信息技术改造税收工作,实现税收管理机制的现代化,它已经而且必将继续改变税务工的思维方式、管理理念、工作机制、资源配置、权力结构。

西方发达国家的税务机关都设立了税收信息中心,形成了一套覆盖其全国的税务信息系统,这极大地提高了这些国家的税收征管效率,促进了经济发展。

纳税人通过网络可方便、快捷地办理相关涉税事宜,税务部门也通过网络进行税源控制、税款征收等税收管理。

丁丁     发表于 2022-11-06 13:19:29

税收分类编码查询流程:

李妍     发表于 2022-11-06 13:20:58