小规模纳税人季报流程

更新日期:2022-11-07 13:00:09 浏览:627

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新公司核税要分小规模还是一般纳税人 小规模一般都是季报 一般纳税人月报, 主要申报增值税 企业所得税 附加税,具体详细流程要专业财务办理

^_^阿华姐^_^香串串     发表于 2022-11-07 13:36:39

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一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局令第50号)第三十三条规定:“ 除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人。”

二、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》规定:“第五条 ......除国家税务总局另有规定外,一经登记为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人。
……
本通知附件规定的内容,除另有规定执行时间外,自2016年5月1日起执行。”

三、根据《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》 (国家税务总局公告2020年第9号):“
六、一般纳税人符合以下条件的,在2020年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人:转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元。”

增值税一般纳税人是否可以转为小规模纳税人?

根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理办法》(国家税务总局令第43号)规定:“第四条 下列纳税人不办理一般纳税人登记:
(一)按照政策规定,选择按照小规模纳税人纳税的;
(二)年应税销售额超过规定标准的其他个人。
……
第七条 年应税销售额超过规定标准的纳税人符合本办法第四条第一项规定的,应当向主管税务机关提交书面说明(附件2)。
……
第十二条 本办法自2018年2月1日起施行,《增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令第22号公布)同时废止。”

纳税人超过小规模纳税人标准后,选择按小规模纳税人纳税的如何处理?


一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国令第691号)第十一条规定:“小规模纳税人发生应税销售行为,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式:
应纳税额=销售额×征收率
小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。”

第十二条规定:“小规模纳税人增值税征收率为3%,国务院另有规定的除外。”


二、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局第50号令)第三十条规定:“小规模纳税人的销售额不包括其应纳税额。

小规模纳税人销售货物或者应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的,按下列公式计算销售额:

销售额=含税销售额÷(1+征收率)”

第三十一条规定:“小规模纳税人因销售货物退回或者折让退还给购买方的销售额,应从发生销售货物退回或者折让当期的销售额中扣减。”

小规模纳税人应纳税额如何计算?

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局第50号令)第三十一条规定:“小规模纳税人因销售货物退回或者折让退还给购买方的销售额,应从发生销售货物退回或者折让当期的销售额中扣减。”

小规模纳税人发生折让如何确定销售额?


一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令2008年第538号)第二十一条规定:“纳税人发生应税销售行为,应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票,并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。
属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:
(一)应税销售行为的购买方为消费者个人的;
(二)发生应税销售行为适用免税规定的。”


二、根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发[2006]156号)第十条规定:“一般纳税人销售货物或者提供应税劳务,应向购买方开具专用发票。

商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票。……”

 

增值税一般纳税人向小规模纳税人销售货物能否开具增值税专用发票?

一般纳税人都是月报,没有季报的。小规模纳税人季报的多,也有一少部分是月报的。

一缕阳光     发表于 2022-11-07 14:04:30

一,影响很大,季报可以均衡的平摊你三个月的销售收入,只要不超过季度收入不超30万就可以免征增值税。月报的话只要月收入超过10万就得全额开始缴纳增值税了,还有附加税等。综合税负达到3.3%以上。10万就是3300元以上。

二,小规模纳税人一定要月报改季报,不仅可以节省报税的时间,而且可以平摊月度收入情况,何乐而不为呢。

三,月报改季报流程很简单,去税务大厅带好营业执照,公章,和办税人员身份证很简单就会办好。如果你是小规模纳税人抓紧去办吧。

陈恩宇     发表于 2022-11-07 15:09:26

目前,增值税小规模纳税人是季报,一般纳税人是月报。 小规模纳税人也可以开具增值税普通发票,部分行业甚至可以开具增值税专用发票。 所以是否开具了发票不能确定是否季报,最终需看开票企业是否为增值税小规模纳税人,是小规模纳税人的,可以并且只能季报,是一般纳税人的,不能季报。

李静贤     发表于 2022-11-07 15:16:09

现在财务报表,基督企业所得税都是季报,小规模纳税人增值税和附加都是季报,一般纳税人增值税和附加是月报,印花税可以选择季报或是月报

微笑     发表于 2022-11-07 13:21:17

小规模纳税人增值税季报,显示对比异常清卡失败

一、先登陆开票软件抄税

二、登陆开票软件后,系统自动抄税,自动上报汇总成功。

三、进行纳税申报成功后,再才登陆开票软件,会自动执行清卡操作。

四、点击状态查询后,锁死日期显示下月这就说明清卡成功。

五、一般纳税人每个月清卡,都要按照上面的流程操作,小规模纳税人实行增值税季报,每月只需要插上开票盘登陆,系统一般情况会自动抄税清卡,增值税季报的时候按照上面流程操作。

娜     发表于 2022-11-07 13:37:49

是的,

一般纳税人

没有

季报

,只有月申报,

小规模纳税人

既有月报也得有季报

mll。     发表于 2022-11-07 13:39:07

一般纳税人都是月报,没有季报的。小规模纳税人季报的多,也有一少部分是月报的。

闫良     发表于 2022-11-07 13:44:35

很简单的,看你是一般纳税人还是小规模纳税人,一般纳税人都是月报的,小规模纳税人是季报,大部分地方的地税根据增值税也是同步施行季报。

宋传杰@北京米扬丽格整形     发表于 2022-11-07 13:44:35